本文關(guān)鍵詞：西儀股份財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制研究　出處：《華中科技大學(xué)》2014年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展,企業(yè)的外部環(huán)境給企業(yè)帶了的各種風(fēng)險與日俱增。在我們無法改變宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的情況下,就必須要將內(nèi)部控制的管理思想引入企業(yè)內(nèi)部,讓企業(yè)從自身內(nèi)部出發(fā),去適應(yīng)不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境帶給我們的挑戰(zhàn)。云南西儀工業(yè)股份有限公司是國內(nèi)最大的汽車發(fā)動機(jī)連桿專業(yè)生產(chǎn)企業(yè),業(yè)務(wù)流程完善,市場占有率高。但即使是這樣的一家企業(yè),也無法在美國次貸危機(jī)的余波尚未完全散去和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長速度減緩的情況下,保證自己在市場中的地位不被動搖。本文首先從理論部分著手,詳細(xì)的介紹了內(nèi)部控制的發(fā)展歷程和內(nèi)部控制框架的要素,并闡述了內(nèi)部控制框架的主要特點(diǎn)。隨后,本文以西儀股份公司財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況作為研究對象,結(jié)合西儀股份的所處的宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境和自身特點(diǎn)進(jìn)行了考量,依次從成本費(fèi)用、采購與付款循環(huán)、銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制情況出發(fā),熟悉了解西儀股份的內(nèi)部控制在這三個板塊上的實(shí)際情況。然后本文分析西儀股份財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的問題,并找出出現(xiàn)這些問題的原因,分別從內(nèi)部控制五要素這五個方向去闡述這些問題的根源。最后,本文為西儀股份財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制提出相應(yīng)的優(yōu)化建議和優(yōu)化配套措施,如建立崗位責(zé)任制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度、完善采購與結(jié)算制度和控制銷售環(huán)節(jié)風(fēng)險評價制度等,通過各種制度的建立來有效的進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)活動,確保資產(chǎn)是完整以及安全的,保證相關(guān)資料的真實(shí)、合法以及完整,從而保證股東利潤最大化。
[Abstract]:With the development of economic globalization, the external environment of enterprises brings more and more risks to enterprises. It is necessary to introduce the management thought of internal control into the enterprise and let the enterprise proceed from its own interior. Yunnan Xiyi Industrial Co., Ltd. is the largest professional manufacturer of automobile engine connecting rod in China, and its business process is perfect. Market share is high, but even such a company can not in the U. S. subprime mortgage crisis has not completely dispersed and the domestic economic growth rate slowed. To ensure that their position in the market is not shaken. Firstly, this paper introduces the development of internal control and the elements of internal control framework in detail from the theoretical part. And elaborated the main characteristics of the internal control framework. Subsequently, this paper took the financial links of Xiyi shares as the research object, combined with the macro-environment of Xiyi shares. The industry environment and its own characteristics are considered, from the cost cost, procurement and payment cycle, sales and collection cycle of internal control. Familiar with the internal control of Xiyi shares in the actual situation on these three plates. Then this paper analyzes the existing problems in the financial links of Xiyi shares and find out the reasons for these problems. Respectively from the five aspects of internal control to explain the root causes of these problems. Finally, this paper puts forward the corresponding optimization suggestions and supporting measures for the internal control of Xiyi share financial link. Such as the establishment of post responsibility system and authorization system, improve the procurement and settlement system and control the risk evaluation system of sales links, through the establishment of various systems to effectively carry out related business activities. To ensure that the assets are complete and secure, and that the relevant information is true, legal and complete, thereby maximizing shareholders' profits.
【學(xué)位授予單位】：華中科技大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F426.471;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：1371786