基于能力成熟度模型的房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究
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【摘要】:2002年,美國(guó)的《薩班斯法案》頒布并開(kāi)始執(zhí)行。這一法案的重要意義就是要讓企業(yè)管理者高度重視內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。其中,有明確的條款指出,披露自身企業(yè)的內(nèi)部控制信息是在美國(guó)的上市公司的責(zé)任,此外還要開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)一直保持高速發(fā)展,然而對(duì)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重視度仍有待提高,研究較少,發(fā)展比較緩慢。2002年發(fā)展至今,為完善內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的相關(guān)法規(guī)我國(guó)已陸續(xù)出臺(tái)了幾部法規(guī),這些法規(guī)對(duì)于管理上市公司和規(guī)范我國(guó)的資本市場(chǎng)有重要意義。2014年房地產(chǎn)投資增速明顯下滑,各地商品住宅庫(kù)存量居高不下,面對(duì)這些問(wèn)題,國(guó)家提出房地產(chǎn)市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型的政策,以推動(dòng)房地產(chǎn)行業(yè)在新形勢(shì)下穩(wěn)步發(fā)展。面對(duì)新時(shí)期房地產(chǎn)市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型的政策環(huán)境,放大了房地產(chǎn)上市公司市場(chǎng)波動(dòng)因素方面的風(fēng)險(xiǎn),這對(duì)房地產(chǎn)上市公司既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。因此,想要推動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)蓬勃發(fā)展,使房地產(chǎn)上市公司處于房地產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)先地位,就要有規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。本文通過(guò)查閱相關(guān)資料研究當(dāng)前形勢(shì)下我國(guó)房地產(chǎn)上市公司的基本情況及可能面臨的風(fēng)險(xiǎn),與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本理論相結(jié)合,構(gòu)建了具有我國(guó)房地產(chǎn)上市公司特點(diǎn)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。本文將能力成熟度模型應(yīng)用于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中,以求得到相對(duì)準(zhǔn)確的成熟度等級(jí),提高房地產(chǎn)上市公司的內(nèi)部控制有效性,推動(dòng)房地產(chǎn)業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。論文的主要內(nèi)容包括:首先,梳理分析了我國(guó)房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制實(shí)施的基本情況,主要包括公司的基本情況、房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息的披露情況和房地產(chǎn)上市公司對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺陷的披露情況三方面,進(jìn)而探究房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中存在的主要問(wèn)題。其次,以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論和能力成熟度模型理論為基礎(chǔ),搭建了由五個(gè)等級(jí)組成的房地產(chǎn)上市公司能力成熟度模型,分析了該模型的等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)和等級(jí)特征,并以《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和指標(biāo)構(gòu)建原則為指導(dǎo),構(gòu)建了包含五大一級(jí)指標(biāo)和20個(gè)二級(jí)指標(biāo)在內(nèi)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。再次,考慮到房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制是一個(gè)涉及多目標(biāo)、影響因素廣、層次復(fù)雜的“灰色”的綜合系統(tǒng),因此本文在對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)時(shí),選取了可以解決灰色性問(wèn)題的灰色聚類評(píng)價(jià)法。運(yùn)用這種方法可以在一定程度上提高評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性。最后,本文以保利地產(chǎn)為例具體應(yīng)用房地產(chǎn)上市公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模型,簡(jiǎn)要概述公司的基本情況,詳細(xì)介紹了其內(nèi)部控制基本情況,進(jìn)而綜合評(píng)價(jià)保利地產(chǎn)內(nèi)部控制的成熟度等級(jí),選取5位專家對(duì)指標(biāo)的重要性進(jìn)行打分,再通過(guò)灰色聚類評(píng)價(jià)法得出結(jié)果,即保利地產(chǎn)的內(nèi)部控制屬于能力成熟度模型五級(jí)中的提高級(jí)。
【關(guān)鍵詞】:內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 房地產(chǎn)上市公司 能力成熟度模型 灰色聚類法
【學(xué)位授予單位】:沈陽(yáng)建筑大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】:碩士
【學(xué)位授予年份】:2016
【分類號(hào)】:F299.233.42
【目錄】:
- 摘要4-5
- Abstract5-13
- 第一章 緒論13-23
- 1.1 研究的背景13-14
- 1.2 研究目的和意義14-15
- 1.2.1 研究目的14
- 1.2.2 研究意義14-15
- 1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀15-19
- 1.3.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀15-17
- 1.3.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀17-18
- 1.3.3 研究現(xiàn)狀評(píng)述18-19
- 1.4 研究?jī)?nèi)容與技術(shù)路線19-21
- 1.4.1 主要研究?jī)?nèi)容19-20
- 1.4.2 技術(shù)路線20-21
- 1.5 研究方法與創(chuàng)新點(diǎn)21-23
- 1.5.1 研究方法21
- 1.5.2 創(chuàng)新點(diǎn)21-23
- 第二章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及能力成熟度模型的相關(guān)理論綜述23-27
- 2.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論基礎(chǔ)23-24
- 2.1.1 控制論23
- 2.1.2 系統(tǒng)理論23-24
- 2.1.3 信號(hào)傳遞理論24
- 2.2 能力成熟度模型的內(nèi)涵與內(nèi)容24-27
- 2.2.1 能力成熟度模型的背景24
- 2.2.2 能力成熟度模型內(nèi)涵24-25
- 2.2.3 能力成熟度模型的內(nèi)容25-26
- 2.2.4 能力成熟度模型的管理優(yōu)勢(shì)26-27
- 第三章 我國(guó)房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施情況及存在的問(wèn)題27-35
- 3.1 房地產(chǎn)上市公司概況及面臨的風(fēng)險(xiǎn)27-30
- 3.1.1 我國(guó)房地產(chǎn)上市公司概況27
- 3.1.2 房地產(chǎn)上市公司的主要業(yè)務(wù)27-29
- 3.1.3 房地產(chǎn)上市公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)29-30
- 3.2 房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況30-32
- 3.2.1 房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息的披露情況30-31
- 3.2.2 房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制缺陷披露情況31-32
- 3.3 房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)存在的主要問(wèn)題32-35
- 3.3.1 缺失對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重視程度32
- 3.3.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)受房地產(chǎn)上市公司風(fēng)險(xiǎn)的制約32-33
- 3.3.3 資金區(qū)域運(yùn)作導(dǎo)致缺乏有效的控制活動(dòng)33
- 3.3.4 缺乏具有指導(dǎo)性的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系33-35
- 第四章 構(gòu)建房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制能力成熟度評(píng)價(jià)體系35-53
- 4.1 能力成熟度模型應(yīng)用于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的可行性分析35-36
- 4.1.1 邏輯可行性35
- 4.1.2 操作可行性35-36
- 4.2 內(nèi)部控制能力成熟度評(píng)價(jià)模型的等級(jí)設(shè)計(jì)36-38
- 4.2.1 內(nèi)部控制能力成熟度評(píng)價(jià)模型的等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)36-37
- 4.2.2 內(nèi)部控制能力成熟度評(píng)價(jià)模型的等級(jí)特征37-38
- 4.3 房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建38-48
- 4.3.1 房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建原則38-40
- 4.3.2 房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)40-48
- 4.4 評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重系數(shù)的確定方法48-49
- 4.5 灰色聚類評(píng)估法對(duì)房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)49-53
- 4.5.1 灰色聚類評(píng)估法概述49-50
- 4.5.2 灰色聚類評(píng)估計(jì)算方法50-53
- 第五章 保利地產(chǎn)內(nèi)部控制能力成熟度評(píng)價(jià)53-71
- 5.1 保利地產(chǎn)簡(jiǎn)介53
- 5.2 保利地產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析53-59
- 5.3 確定評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重59-62
- 5.3.1 一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確定59-60
- 5.3.2 二級(jí)指標(biāo)對(duì)一級(jí)指標(biāo)權(quán)重的確定60-62
- 5.4 灰色聚類評(píng)價(jià)62-69
- 5.4.1 專家打分情況62-64
- 5.4.2 三角白化權(quán)函數(shù)的計(jì)算64-67
- 5.4.3 計(jì)算綜合聚類系數(shù)67-69
- 5.5 完善對(duì)策及建議69-71
- 5.5.1 加強(qiáng)政府和資本市場(chǎng)的監(jiān)管力度69
- 5.5.2 健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制69
- 5.5.3 運(yùn)用信息化加強(qiáng)監(jiān)督69-71
- 第六章 結(jié)論及展望71-73
- 6.1 結(jié)論71
- 6.2 展望71-73
- 參考文獻(xiàn)73-77
- 作者簡(jiǎn)介77
- 作者在攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文77-79
- 致謝79
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,本文編號(hào):868633
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