2013年底,中央電視臺某節(jié)目報道了萬科等多家國內(nèi)知名房地產(chǎn)企業(yè)欠繳巨額土地增值稅的事件,使現(xiàn)行土地增值稅制度的潛在問題和缺陷浮出水面并公之于眾,由此引發(fā)了對該稅種存廢、稅種的定位、稅制要素設(shè)計、征收管理模式等方面的激烈討論和反思。繼“營改增”之后,房產(chǎn)、土地稅收制度成為新一輪財稅制度改革的重點,土地增值稅制度作為調(diào)控房地產(chǎn)業(yè)的核心稅收手段之一,其制度作用的有效發(fā)揮,不僅有利于房地產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展,而且在優(yōu)化土地資源配置,保障國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展、維護社會公平方面也具有重要的作用和意義。夯實土地增值稅制度的理論基礎(chǔ),改革完善現(xiàn)行土地增值稅制度,從“供給側(cè)改革”方面調(diào)整我國房地產(chǎn)的供給結(jié)構(gòu),促進房地產(chǎn)市場理性供給,是優(yōu)化土地資源配置、維護國民經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。因此,土地增值稅制度的改革完善,對完善我國宏觀調(diào)控政策、促進經(jīng)濟發(fā)展和社會公平,有著十分重要的理論和現(xiàn)實意義。本文從土地增值稅的基礎(chǔ)理論出發(fā),梳理了我國土地增值稅產(chǎn)生發(fā)展的脈絡(luò)歷程,在分析了其性質(zhì)及作用的基礎(chǔ)上,深入剖析了我國現(xiàn)行土地增值稅制度在制度構(gòu)建、實體和程序等方面存在的諸多缺陷和不足,如未能有效貫徹稅法基本原則、實體... 

【文章來源】：甘肅政法大學(xué)甘肅省

【文章頁數(shù)】：45 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
引言
    一、研究背景
    二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀評述
    三、研究的基本思路與方法
    四、主要內(nèi)容及研究意義
第一章 土地增值稅法律制度概述
    第一節(jié) 土地增值稅的產(chǎn)生及其開征基礎(chǔ)
        一、土地增值稅的產(chǎn)生
        二、土地增值稅的開征基礎(chǔ)
    第二節(jié) 我國土地增值稅制度的產(chǎn)生發(fā)展
        一、1994年以前的土地增值稅制度
        二、1994年以后的土地增值稅制度
    第三節(jié) 我國土地增值稅的性質(zhì)及作用
        一、我國土地增值稅的性質(zhì)
        二、征收土地增值稅的作用
第二章 我國土地增值稅制度的主要問題
    第一節(jié) 未能有效貫徹稅法基本原則
        一、稅收法定原則缺失
        二、未能有效體現(xiàn)稅收公平原則
        三、未能有效實現(xiàn)稅收效率原則
    第二節(jié) 稅收實體制度過于理想復(fù)雜
        一、扣除項目繁雜且計算難度大
        二、稅率設(shè)計不盡合理
        三、納稅期限規(guī)定不明確
        四、減免稅制度作用有限
    第三節(jié) 稅收程序制度可操作性差
        一、預(yù)征制度不規(guī)范
        二、清算制度不能有效落實
第三章 國外及我國臺灣地區(qū)土地增值稅制度概況及對我國的啟示
    第一節(jié) 國外及我國臺灣地區(qū)土地增值稅制度概況
        一、德國的土地增值稅制度
        二、意大利的土地增值稅制度
        三、韓國的土地增值稅制度
        四、我國臺灣地區(qū)的土地增值稅制度
    第二節(jié) 我國與國外及臺灣地區(qū)土地增值稅制度之比較
        一、課征環(huán)節(jié)之比較
        二、課稅形式之比較
        三、稅制要素之比較
    第三節(jié) 國外及我國臺灣地區(qū)土地增值稅先進制度對我國的啟示
        一、對房地產(chǎn)保有及租賃期間的增值收益進行適當調(diào)節(jié)
        二、適當降低現(xiàn)行稅率
        三、扣除項目應(yīng)考慮通貨膨脹因素
第四章 我國土地增值稅法律制度的改革完善
    第一節(jié) 有效貫徹稅法基本原則
        一、落實稅收法定原則
        二、追求稅收公平原則
        三、體現(xiàn)稅收效率原則
    第二節(jié) 稅收實體制度的改革完善
        一、規(guī)范扣除項目
        二、合理設(shè)計稅率
        三、明確納稅期限
        四、出臺科學(xué)合理的減免稅政策
    第三節(jié) 稅收程序制度的改革完善
        一、規(guī)范和完善預(yù)征制度
        二、改革清算制度
結(jié)語
參考文獻
后記
在學(xué)期間公開發(fā)表論文及著作情況


【參考文獻】：
期刊論文
[1]海峽兩岸房地產(chǎn)稅收的現(xiàn)狀比較及啟示[J]. 漆亮亮,陳瑩,趙宇.  稅收經(jīng)濟研究. 2017(05)
[2]落實稅收法定原則的意義與路徑[J]. 劉劍文.  中國人大. 2017(19)
[3]“營改增”后房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅相關(guān)政策梳理[J]. 王繼晨.  財會月刊. 2017(19)
[4]新形勢下土地增值稅政策的完善[J]. 張標敏.  稅務(wù)研究. 2017(02)
[5]再議我國土地增值稅功能定位之調(diào)整及稅制改革[J]. 蒲方合.  財會月刊. 2016(36)
[6]地方稅體系改革背景下土地增值稅趨勢探討[J]. 邵凌云.  稅收經(jīng)濟研究. 2016(05)
[7]我國土地增值稅若干問題探析[J]. 張秀蓮,唐磊.  稅務(wù)研究. 2016(06)
[8]土地增值稅管理中存在的問題與改進[J]. 馬奎升.  稅務(wù)研究. 2016(05)
[9]我國土地增值稅相關(guān)問題分析[J]. 安增運,鄭穎,包健.  前沿. 2016(02)
[10]論房地產(chǎn)稅法的功能定位[J]. 劉劍文.  廣東社會科學(xué). 2015(05)

博士論文
[1]中國房地產(chǎn)稅收制度改革研究[D]. 李晶.東北財經(jīng)大學(xué) 2011

碩士論文
[1]我國土地增值稅清算法律問題研究[D]. 王新.河北大學(xué) 2016
[2]土地增值原因與土地增值稅研究[D]. 劉尚芳.山東大學(xué) 2014
[3]我國土地增值稅法律制度研究[D]. 張閃閃.貴州民族學(xué)院 2011
[4]土地增值稅的經(jīng)濟效率分析[D]. 許雋孜.北京交通大學(xué) 2010
[5]我國土地增值稅制度法學(xué)研究[D]. 唐琦.華東政法學(xué)院 2007



本文編號：3013035