本文關(guān)鍵詞：我國銀行住房貸款減值預(yù)期損失模型應(yīng)用研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2008年由美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)的爆發(fā),金融資產(chǎn)現(xiàn)行的減值方法——已發(fā)生損失模型暴露出重大缺陷。已發(fā)生損失模型對減值損失遲延確認(rèn),導(dǎo)致主體的損益出現(xiàn)“懸崖效應(yīng)”和“順周期效應(yīng)”,加劇金融市場的動蕩。因此IASB和FASB將減值作為重要議題,并提出預(yù)期信用損失模型代替現(xiàn)有的已發(fā)生損失模型。我國房地產(chǎn)市場并不穩(wěn)定,蘊(yùn)藏著金融風(fēng)險,銀行業(yè)應(yīng)該提高對住房貸款風(fēng)險的警惕。由于我國會計準(zhǔn)則與國際會計準(zhǔn)則的趨同路線,預(yù)期信用損失模型在我國實施已成為必然趨勢。IASB和FASB對預(yù)期損失模型進(jìn)行不斷改進(jìn)完善,預(yù)期損失模型的實施已經(jīng)成為必然趨勢。IASB和FASB自2009年首次提出預(yù)期損失模型后,陸續(xù)分別各自或者聯(lián)合提出關(guān)于預(yù)期損失的改進(jìn)模型,先后提出了未來現(xiàn)金流量法,“好賬戶”和“壞賬戶”法、“三組別法”。本文詳細(xì)介紹了各個時期不同減值模型的原理及計算原則,并對不同的減值模型進(jìn)行評價。本文的核心內(nèi)容是著重介紹了FASB和IASB在最新征求意見稿中分別提出的最新減值模型——“當(dāng)前預(yù)期信用損失模型”和“預(yù)期信用損失模型”,以銀行住房貸款為例,對兩種減值模型的原理及計量原則進(jìn)行詳盡的介紹,并通過與已發(fā)生損失模型進(jìn)行對比,可以顯示出預(yù)期信用損失模型的合理性和可行性。文章最后闡述了如果我國銀行應(yīng)用了預(yù)期信用損失模型可能產(chǎn)生的影響以及應(yīng)用預(yù)期損失模型我國銀行將面臨的挑戰(zhàn),針對實行預(yù)期信用損失模型面臨的挑戰(zhàn)和困難,從我國準(zhǔn)則制定方面、銀行外部環(huán)境以及銀行內(nèi)部三個角度提出合理的改進(jìn)建議。
【關(guān)鍵詞】：金融資產(chǎn)減值 預(yù)期損失模型 已發(fā)生損失模型 銀行住房貸款
【學(xué)位授予單位】：東北林業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F832.45;F299.23
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 緒論9-16
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究意義及目的10-11
• 1.2.1 研究意義10
• 1.2.2 研究目的10-11
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-14
• 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀11-12
• 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀12-14
• 1.4 研究方法、內(nèi)容及技術(shù)路線圖14-16
• 1.4.1 研究方法、內(nèi)容14-15
• 1.4.2 技術(shù)路線圖15-16
• 2 相關(guān)概念和理論基礎(chǔ)16-21
• 2.1 金融資產(chǎn)的定義和分類16
• 2.1.1 金融資產(chǎn)的定義16
• 2.1.2 金融資產(chǎn)的分類16
• 2.2 金融資產(chǎn)減值會計16-18
• 2.2.1 金融資產(chǎn)減值16-17
• 2.2.2 金融資產(chǎn)減值的確認(rèn)17-18
• 2.2.3 金融資產(chǎn)減值的計量18
• 2.3 金融資產(chǎn)減值模型的種類18-20
• 2.3.1 已發(fā)生損失模型18
• 2.3.2 預(yù)期損失模型18-19
• 2.3.3 其他減值模型19-20
• 2.4 發(fā)生損失模型的懸崖效應(yīng)和順周期效應(yīng)20
• 2.5 本章小結(jié)20-21
• 3 現(xiàn)行減值制度順周期性分析21-27
• 3.1 我國銀行對住房信貸資產(chǎn)風(fēng)險的判斷21
• 3.2 我國銀行貸款現(xiàn)行的減值制度21-25
• 3.2.1 貸款五級分類法22
• 3.2.2 未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法22-24
• 3.2.3 貸款五級分類法與未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法的對比分析24-25
• 3.3 我國銀行貸款減值準(zhǔn)備計提的順周期性25-26
• 3.4 本章小結(jié)26-27
• 4 IASB和FASB關(guān)于不同階段預(yù)期損失模型的分析27-36
• 4.1 IASB和FASB首次提出預(yù)期損失模型27-29
• 4.1.1 IASB首次提出的預(yù)期損失模型27-28
• 4.1.2 FASB關(guān)于預(yù)期損失模型的最初觀點28-29
• 4.2 IASB和FASB聯(lián)合提出“好賬戶”和“壞賬戶”法29-30
• 4.2.1 “直線法”的內(nèi)容及示例29
• 4.2.2 “年金法”的內(nèi)容及示例29-30
• 4.2.3 “好賬戶”和“壞賬戶”法的評價30
• 4.3 IASB和FASB聯(lián)合提出“三組別法”30-32
• 4.3.1 “三組別法”的內(nèi)容30
• 4.3.2 “三組別法”的分類及轉(zhuǎn)移方法30-31
• 4.3.3 “三組別法”的轉(zhuǎn)回31
• 4.3.4 “三組別法”計提減值的具體方法31-32
• 4.3.5 “三組別法”的評價32
• 4.4 FASB的最新減值模型——當(dāng)前預(yù)期信用損失模型32-33
• 4.5 IASB的最新減值模型——預(yù)期信用損失模型33-34
• 4.6 針對FASB和IASB最新征求意見稿的反饋意見34
• 4.7 預(yù)期信用損失模型正式被引用34-35
• 4.8 本章小結(jié)35-36
• 5 預(yù)期損失模型的應(yīng)用36-52
• 5.1 IASB的最新減值模型示例——ECL模型36-40
• 5.1.1 ECL模型——第一類資產(chǎn)36-37
• 5.1.2 ECL模型——第二類資產(chǎn)37-38
• 5.1.3 ECL模型——第三類資產(chǎn)38-40
• 5.2 ECL模型與已發(fā)生損失模型的對比分析及評價40-45
• 5.2.1 已發(fā)生損失模型對住房貸款計提減值40-41
• 5.2.2 ECL模型更準(zhǔn)確地反映金融資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)41-42
• 5.2.3 ECL模型緩解順周期效應(yīng)和懸崖效應(yīng)42-43
• 5.2.4 ECL模型存在的缺陷43-45
• 5.3 CECL模型和ECL模型的聯(lián)系與區(qū)別45-48
• 5.3.1 FASB的最新減值模型示例——CECL模型45-47
• 5.3.2 CECL模型和ECL模型的聯(lián)系47
• 5.3.3 CECL模型和ECL模型的區(qū)別47-48
• 5.4 應(yīng)用預(yù)期信用損失模型對我國銀行的影響48-50
• 5.4.1 促進(jìn)銀行審慎放貸48-49
• 5.4.2 促進(jìn)銀行優(yōu)化利率的確定以及合理定價49
• 5.4.3 影響銀行的損益情況49-50
• 5.4.4 促進(jìn)銀行對不良貸款率的準(zhǔn)確計量50
• 5.4.5 影響銀行的盈余管理空間50
• 5.5 本章小結(jié)50-52
• 6 我國銀行應(yīng)用預(yù)期信用損失模型的建議52-57
• 6.1 漸進(jìn)式推進(jìn)我國應(yīng)用預(yù)期信用損失模型52
• 6.2 完善住房貸款相關(guān)的基礎(chǔ)信息52-53
• 6.3 改善現(xiàn)有的會計核算體系和內(nèi)部控制流程53
• 6.4 建立完善的信用評價體系53-54
• 6.5 提高對中長期貸款預(yù)期信用損失的準(zhǔn)確判斷54
• 6.6 加強(qiáng)會計信息披露54-55
• 6.7 降低模型的實施成本55
• 6.8 提高會計人員能力55-56
• 6.9 本章小結(jié)56-57
• 結(jié)論57-58
• 參考文獻(xiàn)58-61
• 攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文61-62
• 致謝62-63

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前8條

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3 金一禾;汪祥耀;;后危機(jī)時代金融工具減值準(zhǔn)則的國際趨同[J];財會月刊;2014年07期

4 陳建新;;由預(yù)期損失模型探討會計準(zhǔn)則與金融監(jiān)管的分離與協(xié)調(diào)[J];商業(yè)時代;2012年14期

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  本文關(guān)鍵詞：我國銀行住房貸款減值預(yù)期損失模型應(yīng)用研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號：256379