本文選題：風(fēng)險(xiǎn)邊際 + 資本成本法�。� 參考：《管理評(píng)論》2013年03期

【摘要】：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則全面持續(xù)趨同,其本質(zhì)特征是引入公允價(jià)值,其中財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備金采用負(fù)債最優(yōu)估計(jì)加風(fēng)險(xiǎn)邊際方法評(píng)估,這是負(fù)債邁向"公允"的重要一步。本文基于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和歐盟償付能力II的視角,利用二元模型,以一款兩全保險(xiǎn)產(chǎn)品為例進(jìn)行分析,采用資本成本法、分位數(shù)法和情景對(duì)比法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)邊際。結(jié)果表明,由于不同評(píng)估目的下資本的定義比較模糊,加之缺少評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu),因此國(guó)內(nèi)目前應(yīng)用資本成本法的條件不成熟;而情景對(duì)比法反映"小概率"事件對(duì)準(zhǔn)備金的影響,適用性較差;分位數(shù)法較為穩(wěn)定,適用于傳統(tǒng)壽險(xiǎn)產(chǎn)品。
[Abstract]:The essence of the new accounting standards and international accounting standards is the introduction of fair value, in which the financial reporting reserve is evaluated by the method of optimal liability estimation plus risk margin, which is an important step for liability to be "fair". Based on the perspective of new accounting standards and European solvency II, this paper uses a dual model to analyze a two-sided insurance product, and calculates the margin of risk by capital cost method, quantile method and scenario comparison method. The results show that the definition of capital under different evaluation purposes is rather vague and the lack of rating agencies, so the conditions for applying capital cost method in China are not mature at present, while the scenario comparison method reflects the influence of "small probability" events on reserves. The applicability is poor and the quantile method is stable and suitable for traditional life insurance products.
【作者單位】： 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)精算研究院;中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司;
【基金】：教育部人文社會(huì)科學(xué)重點(diǎn)研究基地重大項(xiàng)目(12JJD790017) 中國(guó)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)2011年度研究課題 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)精算研究院2011年度基金課題
【分類(lèi)號(hào)】：F842.3;F224;F233

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前2條

1 石曉軍;郭金龍;;Solvency Ⅱ和DFA的國(guó)際研究前沿綜述和分析[J];保險(xiǎn)研究;2008年09期

2 朱南軍;何小偉;;歐盟保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)Ⅱ:框架、理念和影響[J];南方金融;2008年06期

【共引文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前5條

1 滕煥欽;張芳潔;;國(guó)外保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的理論與實(shí)踐及對(duì)中國(guó)的啟示[J];保險(xiǎn)研究;2011年01期

2 張勇;杜同超;;基于DFA方法的中國(guó)財(cái)險(xiǎn)業(yè)盈利能力分析[J];保險(xiǎn)研究;2011年08期

3 黃瑾;朱蔚葭;;金融緊縮環(huán)境下的中小民企財(cái)務(wù)困境金融研究[J];東方企業(yè)文化;2010年08期

4 王化楠;;資本基礎(chǔ)對(duì)中小財(cái)險(xiǎn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的制約[J];金融與經(jīng)濟(jì);2010年01期

5 張連增;劉怡;;歐盟保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)Ⅱ框架下的技術(shù)準(zhǔn)備金估計(jì)[J];南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào);2013年02期

相關(guān)會(huì)議論文 前1條

1 周仲平;王奕渲;;歐盟保險(xiǎn)償付能力Ⅱ監(jiān)管框架及影響分析[A];中國(guó)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)年會(huì)入選文集2011（理論卷）[C];2011年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前5條

1 滕煥欽;財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究[D];山東大學(xué);2011年

2 王保岳;資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)研究[D];中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院;2009年

3 強(qiáng)強(qiáng);中國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)監(jiān)管法律制度研究[D];吉林大學(xué);2010年

4 周宇梅;中國(guó)保險(xiǎn)公司操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

5 劉新喜;財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D];武漢大學(xué);2011年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 趙甜;論資產(chǎn)證券化對(duì)金融穩(wěn)定性影響[D];北京交通大學(xué);2011年

2 張雅慶;經(jīng)濟(jì)資本及其在我國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)用的可行性[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

3 王小明;我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的償付能力研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

4 潘力;我國(guó)保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管體系探討[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

5 郝崢艷;北京藝星裝飾公司戰(zhàn)略選擇研究[D];華北電力大學(xué);2012年

6 杜同超;中國(guó)財(cái)險(xiǎn)業(yè)盈利能力研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2012年

7 李丹丹;我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)公司的償付能力監(jiān)管體系研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2012年

8 程如文;我國(guó)精細(xì)化工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D];西北農(nóng)林科技大學(xué);2012年

9 孫鵬遠(yuǎn);我國(guó)財(cái)險(xiǎn)公司法定償付能力額度的容忍破產(chǎn)概率分析[D];湖南大學(xué);2011年

10 沈s，

本文編號(hào)：2040370