【摘要】： 巴塞爾新資本協(xié)議明確了市場約束作為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第三支柱,是對(duì)第一支柱最低資本要求和第二支柱監(jiān)管檢查的重要補(bǔ)充,并認(rèn)為“其重要性怎么強(qiáng)調(diào)也不過分”。這是因?yàn)楫?dāng)資本要求朝著面向過程評(píng)價(jià)的方法轉(zhuǎn)變時(shí),銀行資本充足性將變得更加模糊和難以評(píng)估,而將市場參與者作為銀行管理和資本配置系統(tǒng)的第三方評(píng)價(jià)者,就成為了銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管評(píng)價(jià)的必要補(bǔ)充。其中,銀行信息披露是市場約束賴以發(fā)揮作用的重要工具。因此,信息披露質(zhì)量的優(yōu)劣對(duì)于解決金融系統(tǒng)信息不對(duì)稱,維持金融系統(tǒng)安全與穩(wěn)定至關(guān)重要。 對(duì)于銀行體系而言,僅有穩(wěn)定并不足夠,增進(jìn)銀行系統(tǒng)的效率和效益是銀行監(jiān)管的另一重要目標(biāo),其實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)在于對(duì)銀行效率的恰當(dāng)評(píng)價(jià)。通過對(duì)不同銀行效率的對(duì)比分析,判斷出其對(duì)金融資源利用的有效程度,可以實(shí)現(xiàn)更具針對(duì)性的銀行監(jiān)管,以促進(jìn)金融資源在銀行間的合理分配和利用。 本文建立了將會(huì)計(jì)與銀行監(jiān)管規(guī)則有效結(jié)合的銀行信息披露質(zhì)量量度體系,并采用隨機(jī)前沿法及Translog模型,對(duì)2002-2006年間我國全部上市商業(yè)銀行的信息披露質(zhì)量、成本效率及兩者間的相互關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證研究,將信息披露這個(gè)表象與成本效率這個(gè)內(nèi)在特征聯(lián)系起來,對(duì)于降低銀行監(jiān)管成本、提高信息有用性具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。本文的創(chuàng)新有如下三點(diǎn): 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與監(jiān)管規(guī)則是影響銀行信息披露質(zhì)量最重要的兩個(gè)規(guī)范,在以往有關(guān)銀行信息披露質(zhì)量的研究中,往往偏重于銀行監(jiān)管規(guī)則而相對(duì)忽略了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。本文改變了這種傳統(tǒng)做法,結(jié)合近年來會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的顛覆性變化,分別考慮了我國規(guī)則導(dǎo)向下的最低披露標(biāo)準(zhǔn)和先進(jìn)的國際披露標(biāo)準(zhǔn),建立了我國上市商業(yè)銀行信息披露質(zhì)量量度指標(biāo)體系并進(jìn)行了實(shí)證研究,揭示了信息披露質(zhì)量的發(fā)展規(guī)律和現(xiàn)存缺陷。 在成本效率量度方面,針對(duì)我國商業(yè)銀行不良貸款率相對(duì)較高、貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提素有爭議的現(xiàn)實(shí)情況,本文提出了扣除銀行貸款損失準(zhǔn)備為有效產(chǎn)出目標(biāo)的銀行成本效率評(píng)價(jià)方法,從實(shí)證角度驗(yàn)證了貸款質(zhì)量及貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的合理性對(duì)中國商業(yè)銀行效率評(píng)價(jià)存在顯著影響的觀點(diǎn)。 在前述基礎(chǔ)上,進(jìn)一步研究了銀行信息披露質(zhì)量與銀行成本效率之間的聯(lián)系,揭示出銀行信息披露質(zhì)量能夠體現(xiàn)銀行成本效率這一內(nèi)在經(jīng)營特征的總體趨勢。
【學(xué)位授予單位】：天津大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2008
【分類號(hào)】：F832.5;F224

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本文編號(hào)：2783156