本文關鍵詞：NE大學固定資產內部控制案例分析，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：固定資產是高校開展教學和科研活動的基礎。隨著高等教育體制改革的實施,高校固定資產的規(guī)模也隨之擴大,固定資產占資產總額比重出現(xiàn)逐年上升趨勢。但是目前有些高校固定資產內部控制比較薄弱,相關的制度建設比較滯后。完善的固定資產內部控制對確保固定資產安全完整,防止國有資產的流失有著深遠的意義。 本文以NE大學的固定資產為研究對象,考察其內部控制的現(xiàn)狀,再結合《COSO內部控制框架》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制配套指引》和《行政事業(yè)單位內部控制》,分析NE大學在內部控制五要素方面存在內部控制環(huán)境不夠完善、風險評估機制不夠健全、缺乏有效的控制活動、信息與溝通渠道不暢通、審計監(jiān)督不全面等問題。最后針對這些問題,提出完善內部控制環(huán)境、加強風險管理、規(guī)范內部控制活動、實施固定資產信息化管理以及完善審計監(jiān)督機制的改進措施,并結合高等學校的運行特點和實踐,對高等學校內部控制進行深入的分析和研究,制定出操作方便的流程控制圖。本文的主要內容包括以下五個方面： 第一章,緒論部分。主要介紹本文的選題背景、研究意義、文獻綜述、研究方法、文章框架以及對文章的創(chuàng)新和不足之處進行了簡要的闡述。 第二章,對高校固定資產的特殊性進行簡要的分析。首先對高校固定資產的概念進行闡述,其次分析高校固定資產與企業(yè)中的固定資產相比具有的特殊性。進而分析高校固定資產在內部控制制度上的特殊性。在此基礎上進一步闡述高校固定資產內部控制的要素、目標以及流程。本章對后續(xù)固定資產內部控制現(xiàn)狀、問題分析以及提出對策等章節(jié)起鋪墊作用。 第三章,詳細描述了NE大學固定資產內部控制的現(xiàn)狀。在對NE大學規(guī)模、基本情況及組織結構介紹的基礎上,重點介紹了NE大學固定資產的規(guī)模、近幾年數(shù)量增長的趨勢、固定資產所占總資產的份額以及各類固定資產占總固定資產的比例,找到內部控制的關鍵點。其次對固定資產內部控制的控制模式、相關制度及流程做詳細的介紹和分析。 第四章,將NE大學固定資產內部控制的現(xiàn)狀結合COSO委員會提出的內部控制五要素,從缺乏理想的內部控制環(huán)境、風險評估機制不健全、缺乏有效的控制活動、信息與溝通渠道不暢通,缺乏合理的內部監(jiān)督制度五個方面分析NE大學固定資產內部控制的缺陷。在控制活動這一要素分析時,按照固定資產內部控制的各個流程,分環(huán)節(jié)分析內部控制的缺陷。 第五章,詳細描述了完善NE大學固定資產內部控制的對策。這部分內容與第四章固定資產內部控制的缺陷部分一一對應,針對每一項缺陷和不足提出相應的解決對策和方法。重點分析控制活動這一要素,針對這一要素提出固定資產應當從預算、驗收、日常管理、處置以及盤活固定資產各個環(huán)節(jié)對固定資產內部控制活動進行規(guī)范,并為固定資產內部控制活動的關鍵環(huán)節(jié)制定操作流程圖。 本研究對完善NE大學內部控制制度,規(guī)范固定資產管理,提高NE大學的辦學質量等方面有著重要的意義。同時希望本研究能夠為其他同類高校的固定資產內部控制提供參考和借鑒。
【關鍵詞】：NE大學 固定資產 內部控制 改進措施
【學位授予單位】：財政部財政科學研究所
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：G647
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 1 緒論11-17
• 1.1 選題背景及研究意義11-12
• 1.2 文獻綜述12-13
• 1.2.1 固定資產內部控制研究綜述12-13
• 1.2.2 文獻述評13
• 1.3 研究方法與內容框架13-14
• 1.3.1 研究方法與思路13
• 1.3.2 內容框架13-14
• 1.4 主要創(chuàng)新與不足14-17
• 1.4.1 主要創(chuàng)新14-15
• 1.4.2 主要不足15-17
• 2 高校固定資產內部控制的目標及流程17-21
• 2.1 高校固定資產內部控制的目標17
• 2.2 高校固定資產內部控制的流程及要素17-21
• 2.2.1 高校固定資產內部控制流程17-18
• 2.2.2 固定資產內部控制五要素18-21
• 2.2.2.1 控制環(huán)境18-19
• 2.2.2.2 風險評估19
• 2.2.2.3 控制活動19
• 2.2.2.4 信息與溝通19
• 2.2.2.5 內部監(jiān)督19-21
• 3 NE大學固定資產內部控制制度現(xiàn)狀21-33
• 3.1 NE大學概況21-22
• 3.1.1 NE大學簡介21
• 3.1.2 NE大學組織架構21-22
• 3.2 NE大學固定資產概況22-23
• 3.3 NE大學固定資產內部控制現(xiàn)狀23-33
• 3.3.1 NE大學固定資產內部控制組織機構23-24
• 3.3.2 固定資產內部控制的相關制度與流程24-31
• 3.3.2.1 NE固定資產管理的相關制度24-26
• 3.3.2.2 固定資產內部控制的主要流程26-31
• 3.3.2.3 固定資產管理信息化建設情況31
• 3.3.3 現(xiàn)狀總結31-33
• 4 NE大學固定資產內部控制存在的問題分析33-39
• 4.1 內部控制環(huán)境不夠完善33-34
• 4.1.1 資產管理中心的地位不恰當33
• 4.1.2 資產內部控制意識不強33-34
• 4.1.3 人員配置不合理34
• 4.2 風險評估機制不健全34-35
• 4.2.1 缺乏必要的風險意識34
• 4.2.2 未設置專門的風險管理機構34-35
• 4.3 缺乏有效的控制活動35-37
• 4.3.1 預算控制制度不健全35
• 4.3.2 驗收制度執(zhí)行不力35
• 4.3.3 日常管理控制不嚴35-37
• 4.3.3.1 使用環(huán)節(jié)存在的問題36
• 4.3.3.2 維修環(huán)節(jié)存在的問題36
• 4.3.3.3 清查環(huán)節(jié)存在的問題36-37
• 4.3.4 閑置資產缺乏調劑37
• 4.3.5 處置程序不夠規(guī)范37
• 4.4 信息與溝通渠道不暢通37-38
• 4.4.1 固定資產管理平臺不完善38
• 4.4.2 固定資產管理信息不完全公開38
• 4.5 對于固定資產管理的內部監(jiān)督有待加強38-39
• 5 NE大學固定資產內部控制改進對策39-51
• 5.1 完善控制環(huán)境39-40
• 5.1.1 優(yōu)化組織機構39
• 5.1.2 強化員工的內控意識39
• 5.1.3 提高資產管理人員的勝任能力39-40
• 5.2 加強固定資產風險評估40-41
• 5.2.1 建立風險管理委員會40
• 5.2.2 增強風險評估意識40-41
• 5.3 規(guī)范控制活動41-48
• 5.3.1 規(guī)范預算的控制41
• 5.3.2 嚴格執(zhí)行驗收流程41
• 5.3.3 完善日常管理的控制活動41-46
• 5.3.3.1 固定資產使用環(huán)節(jié)41-42
• 5.3.3.2 固定資產維修保養(yǎng)環(huán)節(jié)42-44
• 5.3.3.3 固定資產清查環(huán)節(jié)44-46
• 5.3.4 盤活閑置資產46-47
• 5.3.5 規(guī)范處置程序47-48
• 5.4 加強固定資產信息化管理48-49
• 5.4.1 實行固定資產網絡化管理48-49
• 5.4.2 公開固定資產管理信息49
• 5.5 開展固定資產管理審計49-51
• 參考文獻51-53
• 后記53

【參考文獻】

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  本文關鍵詞：NE大學固定資產內部控制案例分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：342881