本文關(guān)鍵詞：H高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制策略研究

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【摘要】：近些年我國(guó)大多高校都在逐步擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模,與此同時(shí)高校的資金缺口也越來(lái)越大,因此我國(guó)高校正通過(guò)多種方式拓寬資金籌集的渠道。然而,近些年來(lái)我國(guó)高校內(nèi)部控制失敗案例頻發(fā),且大多涉及高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。當(dāng)前我國(guó)高校大都存在不重視風(fēng)險(xiǎn)防控,在高校內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)及內(nèi)部控制構(gòu)建中搞形式化等不良現(xiàn)象。要想實(shí)現(xiàn)高�，F(xiàn)代化、規(guī)范高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及日常管理活動(dòng),規(guī)避管理不善造成的風(fēng)險(xiǎn)隱患,就必須完善高校內(nèi)部控制體系。因此,針對(duì)高校實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)部控制研究是十分必要且重要的。本文從這一現(xiàn)實(shí)情況出發(fā),通過(guò)研究與高校、高等教育相關(guān)的法律法規(guī)及最新政策,并結(jié)合內(nèi)部控制相關(guān)的文獻(xiàn)研究發(fā)現(xiàn),當(dāng)前我國(guó)高校內(nèi)部控制的理論研究較少且較為滯后,同時(shí)我國(guó)高校內(nèi)部控制的發(fā)展階段還處于內(nèi)部控制階段,大多數(shù)高校尚未建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。針對(duì)上述情況,本文首先對(duì)高校內(nèi)部控制的基本理論進(jìn)行研究,指出高校內(nèi)部控制有全面規(guī)范高校各類管理活動(dòng)確保合法合規(guī)、提高高校公共服務(wù)的質(zhì)量、防范舞弊及腐敗、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展等四大目標(biāo),同時(shí)歸納總結(jié)了我國(guó)高校內(nèi)部控制相對(duì)于其他主體的重要特點(diǎn),并闡述了高校五大控制要素的內(nèi)涵。其次,通過(guò)分析歸納當(dāng)前我國(guó)高校內(nèi)部控制普遍存在的現(xiàn)狀,發(fā)掘我國(guó)高校內(nèi)部控制體系構(gòu)建中存在的共性問(wèn)題。最后,通過(guò)實(shí)地調(diào)研和案例分析等方法,以H高校內(nèi)部控制為研究對(duì)象,結(jié)合H高校的實(shí)際情況,發(fā)現(xiàn)其內(nèi)控環(huán)境狀況比一般高校稍好,但是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、全面預(yù)算意識(shí)依舊不強(qiáng),在內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)等方面仍然存在不足。因此,本文針對(duì)H高校內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行了深入探討,從高校最新政策法規(guī)及高校的發(fā)展方向出發(fā),提出了相應(yīng)的改進(jìn)策略,以期能進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)高校內(nèi)部控制體系的發(fā)展和完善。
【關(guān)鍵詞】：高校 內(nèi)部控制 現(xiàn)代化管理
【學(xué)位授予單位】：湖南工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：G647.5
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 緒論10-16
• 1.1 選題背景與研究意義10-12
• 1.1.1 選題背景10-11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 文獻(xiàn)綜述12-14
• 1.2.1 國(guó)外高校內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀12-13
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)高校內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀13-14
• 1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)14
• 1.3 論文框架與研究方法14-16
• 1.3.1 論文框架14-15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 第二章 高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本理論研究16-21
• 2.1 COSO內(nèi)部控制整體框架理論16-18
• 2.1.1 控制環(huán)境16
• 2.1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估16-17
• 2.1.3 控制活動(dòng)17
• 2.1.4 信息與溝通17
• 2.1.5 監(jiān)督17-18
• 2.2 高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容和方式18-21
• 2.2.1 高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容18-19
• 2.2.2 高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方式19-21
• 第三章 H高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析21-29
• 3.1 H高�；厩闆r21-22
• 3.2 H高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀22-29
• 3.2.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀分析22-23
• 3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀分析23-24
• 3.2.3 控制活動(dòng)現(xiàn)狀分析24-27
• 3.2.4 信息與溝通現(xiàn)狀分析27
• 3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀分析27-29
• 第四章 H高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題及產(chǎn)生原因分析29-37
• 4.1 H高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題分析29-35
• 4.1.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境有待完善29-30
• 4.1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺位30
• 4.1.3 控制活動(dòng)有待強(qiáng)化30-33
• 4.1.4 信息溝通質(zhì)量有待提高33-34
• 4.1.5 內(nèi)部監(jiān)督力度不強(qiáng)34-35
• 4.2 H高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題產(chǎn)生的原因35-37
• 4.2.1 管理者自我約束意識(shí)不強(qiáng)35-36
• 4.2.2 執(zhí)行者制度執(zhí)行力度不強(qiáng)36
• 4.2.3 監(jiān)督者制度監(jiān)管效用不明顯36-37
• 第五章 H高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的完善策略37-53
• 5.1 H高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)37-38
• 5.2 H高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的完善對(duì)策38-44
• 5.2.1 優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境38-39
• 5.2.2 重點(diǎn)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制39-40
• 5.2.3 優(yōu)化控制活動(dòng)40-42
• 5.2.4 進(jìn)一步加強(qiáng)信息溝通42-43
• 5.2.5 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督力度43-44
• 5.3 H高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重要環(huán)節(jié)的優(yōu)化44-53
• 5.3.1 預(yù)算控制優(yōu)化45-49
• 5.3.2 收支控制優(yōu)化49-51
• 5.3.3 采購(gòu)控制優(yōu)化51-53
• 第六章 結(jié)論53-55
• 6.1 主要結(jié)論53
• 6.2 研究創(chuàng)新53-54
• 6.3 研究局限54-55
• 參考文獻(xiàn)55-57
• 攻讀學(xué)位期間主要的研究成果57-58
• 致謝58

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