內部控制是各類公司合規(guī)經營、風險控制、保護資產和維護公司穩(wěn)定運營強有力的工具,好的內部控制可以提高企業(yè)的經營效率和效果,將公司運營風險降至最低�，F階段我國正在大力完善企業(yè)內部控制的規(guī)范性,在《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制評價指引》的基礎上又先后頒布了《中小企業(yè)內部控制》和《小企業(yè)內部控制規(guī)范（試行）》等內部控制政策,旨在加強企業(yè)管理,規(guī)范企業(yè)運作環(huán)境,使企業(yè)實現保值增值。2015年以來,PPP模式在國家的支持下廣泛運用,但是也存在風險問題。內部控制可以很好地防范和化解企業(yè)風險,與PPP模式發(fā)展所關注的重點問題不謀而合。完善的內部控制可以很好地保障企業(yè)穩(wěn)定運行。內部控制在設計和執(zhí)行過程中總會出現疏漏,在企業(yè)存續(xù)過程中,不斷對內部控制進行修正和改進才能保證企業(yè)管理系統(tǒng)不過時、不過失。所以本文通過對PPP項目公司內部控制進行模糊綜合評價,旨在提高項目公司內部控制的建設水平,從而降低甚至化解PPP項目公司存續(xù)風險,保證公司的持續(xù)穩(wěn)定運行。本文以實際案例為主體,在TJZG項目公司調研期間,與公司管理層和財務人員一起運用模糊綜合評價法來建立項目公司的內部控制評價體系,發(fā)現內部控制不足并提... 

【文章來源】：華東交通大學江西省

【文章頁數】：85 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

研究框架圖

第3章TJZG項目公司內部控制的現狀透視21辦公室在內的各職能部門的崗位職責。在集團公司的要求下，TJZG項目公司結合自身業(yè)務特點和實際情況，在建設期就建立了相對規(guī)范的內部控制制度，并且隨著TJZG項目公司進入運營期，對自身內部控制制度和組織架構進行了調整。TJZG項目公司運營期組織架構如圖3-2所示：圖3-2項目公司組織架構Fig.3-2Organizationstructureoftheprojectcompany財務總監(jiān)和財務主管在TJZG項目公司由建設監(jiān)督職能轉變?yōu)檫\營職能后，著手更新和制定了各部門內部控制制度。制定了定期審計計劃，組織對公司開展經濟效益和財務收支審計，以及對公司高級管理人員各類專項審計。TJZG項目公司制定了嚴格的授權審批制度，制定了維護檢查，備件采購，資金審批，重大事項匯報審批等審批制度。通過在TJZG項目公司的訪談和調研發(fā)現，公司員工對各項審批流程比較熟悉。（2）發(fā)展戰(zhàn)略正確的發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)長久穩(wěn)定運營的必要條件。過于激進、盲目或者沒有明確的發(fā)展戰(zhàn)略將會導致企業(yè)運營成本提高，最后虧損。TJZG項目公司在總公司的要求的總經理的牽頭下，對TJZG項目公司的存續(xù)目和內外部環(huán)境進行詳細分析，由于運營都由中鐵X局控制并且公司整個經營環(huán)境并不存在競爭關系，TJZG項目公司內外部環(huán)境都比較穩(wěn)定，管理層制定的發(fā)展戰(zhàn)略為穩(wěn)定戰(zhàn)略。在TJZG項目公司整個30年的運作中，為了實現社會資本方和政府的多贏局面，公司重點針對運營進行管理，包括綜合管廊質量的保證和成本上的節(jié)約以及降低。TJZG項目公司結合綜合管廊中可能存在的技術變化和經營創(chuàng)新，制定了發(fā)展綱要，在技術進步能夠節(jié)約成本的前提下，公司結合綜合管

，公司總經理審批。備品備件領用時，由使用人填寫領用申請，檢修管理部負責人審批后領用，大件領用須經公司常務副總經理審批；備件更換完畢，應由領用人退回故障件，大型故障件若經確認無法修復或不值得修復，應按設備報廢流程處理。TJZG項目公司所有采購計劃由檢修管理部牽頭，會同計劃財務部負責審核，未經審核的計劃不得報批、采購；緊急情況下采購可征求檢修管理部、計劃財務部意見，公司總經理審批后先由需求單位采購，并及時補辦申報和審核手續(xù)；集中采購和緊急采購均應經公司總經理最后審批。項目公司材料采購審批圖如圖3-3所示。圖3-3項目公司材料采購審批流程圖Fig.3-3Approvalprocessofmaterialprocurementforprojectcompany（3）預算控制TJZG項目公司財務主管負責建立企業(yè)預算體系、預算編制、執(zhí)行與控制工作，負責組織制定公司財務規(guī)劃、投資、利潤計劃、開支預算及成本費用標準，負責組織實施公司下達的財務計劃，負責現金流量、營運資本管理以及資本預算工作。公司全面預算由財務主管和部門管理人員組成的預算小組負責編制。小組分析公司現階段情況，預測明年狀況并制定預算目標，報總經理批復。批復之后，小組下發(fā)預算目標到各部門，之后結合自身基本狀況形成自己的預算草案，部門領導批準后匯總到財務主管。通過調研發(fā)現，項目公司的成本和績效沒有很好地結合，成本預算死板，沒有根據成本計劃進行調整。因為預算執(zhí)行情況缺少績效考評痕跡，所以預算流于形式時有發(fā)生。


本文編號：2997251