本文關(guān)鍵詞：中鐵三局內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,鐵路施工企業(yè)在推動(dòng)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起到了越來(lái)越重要的作用。建立和健全鐵路施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度,保障內(nèi)控管理能真實(shí)有效運(yùn)行,從而降低企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn),已經(jīng)成為鐵路施工企業(yè)面臨的重大任務(wù)。對(duì)內(nèi)部控制的演化過(guò)程進(jìn)行分析,可以了解到其先后經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理五個(gè)階段。通過(guò)對(duì)美國(guó)SOX法案之后以及我國(guó)內(nèi)部控制開(kāi)始規(guī)范化的制度背景梳理,可以了解到目前我國(guó)已形成了以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》為主的企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系。通過(guò)實(shí)地調(diào)研,可以了解到中鐵三局將工程項(xiàng)目管理工作具體劃分為13個(gè)業(yè)務(wù)模塊、98個(gè)三級(jí)業(yè)務(wù)流程,并明確了各模塊的主要工作內(nèi)容和內(nèi)部控制要素。中鐵三局還對(duì)98個(gè)三級(jí)業(yè)務(wù)流程包含的主要工作內(nèi)容進(jìn)行梳理,先后繪制了業(yè)務(wù)流程圖、流程說(shuō)明、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣,將工程管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作目標(biāo)、所存在的風(fēng)險(xiǎn)、具體的控制措施,以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的活動(dòng)步驟、控制活動(dòng)、關(guān)鍵控制活動(dòng)進(jìn)行了識(shí)別和評(píng)估,清晰地展現(xiàn)了項(xiàng)目經(jīng)理部各業(yè)務(wù)部門(mén)工程項(xiàng)目管理內(nèi)部控制的主要工作、存在的風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施,從而能有效指導(dǎo)工程項(xiàng)目管理內(nèi)部控制工作的有序開(kāi)展及有效實(shí)施。在調(diào)查過(guò)程中,我們也發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制存在一些問(wèn)題,根據(jù)內(nèi)控五要素將其劃分為五大類問(wèn)題:一是內(nèi)部控制意識(shí)淡薄、權(quán)責(zé)劃分不明確;二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善、識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)方法單一;三是部分控制節(jié)點(diǎn)未實(shí)施有效控制、部分制度不能保持實(shí)時(shí)更新、內(nèi)控制度運(yùn)行情況形同虛設(shè);四是重要信息不能做到及時(shí)上報(bào)、反饋意見(jiàn)沒(méi)有得到及時(shí)的處理;五是內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性與權(quán)威性不夠、內(nèi)部監(jiān)督缺乏全過(guò)程的持續(xù)監(jiān)督。在此基礎(chǔ)上,對(duì)中鐵三局公司內(nèi)控存在問(wèn)題的原因進(jìn)行了深入分析,外部原因是鐵路施工行業(yè)本身的局限性、缺乏適合該環(huán)節(jié)特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度,內(nèi)部原因是內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)期較短、對(duì)內(nèi)部控制重視不足。最后,為了優(yōu)化中鐵三局的內(nèi)部控制,最后提出了針對(duì)性的改進(jìn)建議:一要?jiǎng)?chuàng)建良好的項(xiàng)目組內(nèi)部控制環(huán)境;二要強(qiáng)化項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制;三要完善工程項(xiàng)目環(huán)節(jié)的控制活動(dòng);四要建立靈活的信息溝通機(jī)制;五要建立多層次全覆蓋的監(jiān)督檢查機(jī)制。
【關(guān)鍵詞】：中鐵三局 內(nèi)部控制 對(duì)策建議
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F426.92;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 第1章 緒論10-20
• 1.1 研究背景和研究意義10-12
• 1.2 研究思路12
• 1.3 研究文獻(xiàn)綜述12-18
• 1.4 研究方法18
• 1.5 論文內(nèi)容與研究結(jié)構(gòu)18-20
• 第2章 企業(yè)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)與制度背景20-24
• 2.1 內(nèi)部控制理論的演進(jìn)20-22
• 2.2 制度背景22-24
• 第3章 中鐵三局內(nèi)部控制概述與現(xiàn)狀分析24-39
• 3.1 中鐵三局及其內(nèi)部控制的基本情況24-30
• 3.2 中鐵三局公司工程項(xiàng)目部?jī)?nèi)部控制存在的問(wèn)題30-36
• 3.3 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制存在問(wèn)題的原因分析36-39
• 第4章 優(yōu)化中鐵三局公司工程項(xiàng)目部的內(nèi)部控制的對(duì)策39-44
• 4.1 創(chuàng)建良好的項(xiàng)目組內(nèi)部控制環(huán)境39-40
• 4.2 強(qiáng)化項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制40
• 4.3 完善工程項(xiàng)目環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)40-42
• 4.4 建立靈活的信息溝通機(jī)制42-43
• 4.5 建立多層次全覆蓋的監(jiān)督檢查機(jī)制43-44
• 第5章 結(jié)論44-46
• 5.1 研究結(jié)論44-45
• 5.2 研究的不足之處45-46
• 參考文獻(xiàn)46-48
• 致謝48

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