本文關(guān)鍵詞：CPA獨(dú)董、會(huì)計(jì)重述與證券分析師評(píng)級(jí)的實(shí)證研究

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【摘要】：近年來(lái),上市公司會(huì)計(jì)重述頻發(fā),嚴(yán)重?cái)_亂了資本市場(chǎng)秩序,使上市公司會(huì)計(jì)信息飽受信任危機(jī)。證券分析師作為資本市場(chǎng)上的一支專(zhuān)業(yè)化隊(duì)伍,在影響投資者決策方面有著不可小覷的作用,而上市公司會(huì)計(jì)信息無(wú)疑是證券分析師評(píng)級(jí)最重要的參考,因此,研究會(huì)計(jì)重述對(duì)證券分析師評(píng)級(jí)的影響必將是個(gè)很有價(jià)值的議題。巧合的是,我國(guó)法律規(guī)定了獨(dú)立董事對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的責(zé)任,但我國(guó)獨(dú)立董事因其職責(zé)不清、背景龐雜同樣經(jīng)受著詬病,CPA獨(dú)董由于專(zhuān)業(yè)勝任能力和對(duì)聲譽(yù)的重視,是否能夠抑制上市公司會(huì)計(jì)重述行為?本文以在2011-2013年發(fā)布年報(bào)補(bǔ)充更正公告的上市公司為樣本,采用配對(duì)樣本的研究方法實(shí)證檢驗(yàn)了CPA獨(dú)董對(duì)會(huì)計(jì)重述的影響、會(huì)計(jì)重述對(duì)證券分析師評(píng)級(jí)的影響,研究結(jié)果顯示：CPA獨(dú)董能減少會(huì)計(jì)重述的發(fā)生；會(huì)計(jì)重述會(huì)造成證券分析師評(píng)級(jí)分歧增大；會(huì)計(jì)重述會(huì)減少證券分析師跟進(jìn)；會(huì)計(jì)重述會(huì)使證券分析師降低投資評(píng)級(jí)。通過(guò)引入CPA獨(dú)董和會(huì)計(jì)重述的交叉項(xiàng)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)重述會(huì)減少證券分析師跟進(jìn),增大證券分析師投資評(píng)級(jí)分歧,但CPA獨(dú)董可以通過(guò)減少會(huì)計(jì)重述的發(fā)生而緩解上述問(wèn)題。文章的創(chuàng)新之處：(1)由于我國(guó)獨(dú)立董事背景的復(fù)雜性,以往的研究在很多方面都未達(dá)成一致意見(jiàn),本文將獨(dú)立董事的背景聚焦于執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,并研究其對(duì)上市公司會(huì)計(jì)重述行為的影響,有助于看清問(wèn)題。(2)以往研究會(huì)計(jì)重述的外部影響大多集中在市場(chǎng)反應(yīng)領(lǐng)域,本文從證券分析師評(píng)級(jí)的角度研究其造成的影響,具有一定的創(chuàng)新性。(3)通過(guò)引入交叉項(xiàng),研究CPA獨(dú)董通過(guò)抑制會(huì)計(jì)重述而優(yōu)化證券分析師評(píng)級(jí)行為,驗(yàn)證了CPA獨(dú)董對(duì)改善上市公司信息環(huán)境的作用,為獨(dú)立董事制度的改善、上市公司信息披露行為的規(guī)范提供建議。
【關(guān)鍵詞】：CPA獨(dú)董 會(huì)計(jì)重述 證券分析師評(píng)級(jí)
【學(xué)位授予單位】：南京財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類(lèi)號(hào)】：F832.51;F275
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 緒論9-16
• 1.1 問(wèn)題的提出及本文的貢獻(xiàn)9-12
• 1.1.1 問(wèn)題的提出9-10
• 1.1.2 本文的貢獻(xiàn)10-12
• 1.2 研究方法及內(nèi)容框架12-16
• 1.2.1 關(guān)鍵概念界定12-13
• 1.2.2 研究方法13-14
• 1.2.3 研究?jī)?nèi)容框架14-16
• 第二章 文獻(xiàn)回顧16-26
• 2.1 獨(dú)立董事相關(guān)的文獻(xiàn)回顧16-19
• 2.1.1 國(guó)外有關(guān)獨(dú)立董事的研究16-17
• 2.1.2. 國(guó)內(nèi)有關(guān)獨(dú)立董事的研究17-19
• 2.2 會(huì)計(jì)重述相關(guān)的文獻(xiàn)回顧19-23
• 2.2.1 國(guó)外有關(guān)會(huì)計(jì)重述的研究19-20
• 2.2.2 國(guó)內(nèi)有關(guān)會(huì)計(jì)重述的研究20-23
• 2.3 分析師評(píng)級(jí)、預(yù)測(cè)有關(guān)文獻(xiàn)回顧23-25
• 2.3.1 國(guó)外有關(guān)分析師評(píng)級(jí)、預(yù)測(cè)的研究23
• 2.3.2 國(guó)內(nèi)有關(guān)分析師評(píng)級(jí)、預(yù)測(cè)的研究23-25
• 2.4 文獻(xiàn)回顧后的思考25-26
• 第三章 制度背景與現(xiàn)狀分析26-41
• 3.1 獨(dú)立董事制度26-29
• 3.1.1 獨(dú)立董事制度沿革26-27
• 3.1.2 我國(guó)獨(dú)立董事的職能27-29
• 3.2 我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)重述現(xiàn)狀29-36
• 3.3 中國(guó)證券分析師行業(yè)發(fā)展歷程及現(xiàn)狀36-41
• 3.3.1 證券分析師的作用36-37
• 3.3.2 我國(guó)證券分析師行業(yè)的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀37-41
• 第四章 理論分析與研究假設(shè)41-47
• 4.1 CPA獨(dú)董與會(huì)計(jì)重述41-43
• 4.2 會(huì)計(jì)重述與證券分析師評(píng)級(jí)43-46
• 4.3 CPA獨(dú)董、會(huì)計(jì)重述與證券分析師評(píng)級(jí)46-47
• 第五章 CPA獨(dú)董、會(huì)計(jì)重述與證券分析師評(píng)級(jí)的實(shí)證檢驗(yàn)47-62
• 5.1 樣本選取47-49
• 5.2 變量選取與研究模型49-53
• 5.3 實(shí)證檢驗(yàn)53-62
• 5.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)53-55
• 5.3.2 回歸分析55-60
• 5.3.3 穩(wěn)健性測(cè)試60-62
• 第六章 研究結(jié)論和政策建議62-66
• 6.1 研究結(jié)論62-63
• 6.2 政策建議63-66
• 參考文獻(xiàn)66-71
• 攻讀學(xué)位論文期間發(fā)表的文章71-72
• 后記72

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前3條

1 王霞;薛躍;于學(xué)強(qiáng);;CFO的背景特征與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量——基于中國(guó)財(cái)務(wù)重述公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];財(cái)經(jīng)研究;2011年09期

2 郭強(qiáng),蔣東生;不完全契約與獨(dú)立董事作用的本質(zhì)及有效性分析——從傳統(tǒng)法人治理結(jié)構(gòu)的缺陷論起[J];管理世界;2003年02期

3 譚燕;;資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與非經(jīng)常性損益披露管制——來(lái)自中國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];管理世界;2008年11期

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本文編號(hào)：986589