2019年,中國(guó)財(cái)經(jīng)界最熱話題無(wú)疑是股市"造假",最甚者當(dāng)屬A股"康氏2兄弟",這倆市值幾乎曾千億的大白馬,竟然玩"雙飛",一個(gè)說(shuō)自己300億巨額存款"不翼而飛"、釀造了A股有史至今最大現(xiàn)金造假案,另一個(gè)四年虛增利潤(rùn)近120億、創(chuàng)出A股史上最大利潤(rùn)造假案。難道:中國(guó)股市-真是的中國(guó)賭市?筆者敢說(shuō)這是中國(guó)股市和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)史上的最大丑聞。我們接受經(jīng)營(yíng)失敗這些企業(yè)生老病死現(xiàn)象,但經(jīng)號(hào)稱專業(yè)資深、能力突出有上市公司審計(jì)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)出具的財(cái)務(wù)報(bào)告、上100億元資金說(shuō)沒(méi)就沒(méi)了、誰(shuí)都接受不了,這真是"股市里的莊家出老千,吃定小股民了"。本文通過(guò)對(duì)上市公司審計(jì)造假案例的問(wèn)題與根源剖析,深入反思其審計(jì)機(jī)制存在的問(wèn)題與癥結(jié),進(jìn)而提出全面重塑誠(chéng)信的"上市公司獨(dú)立審計(jì)體系",從而真正地起到促進(jìn)中國(guó)股市健康、上市公司可持續(xù)發(fā)展的作用。

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【文章目錄】：
一、令人震驚,2019年兩則上市公司審計(jì)造假“天雷”點(diǎn)爆
二、機(jī)制失靈,是當(dāng)下上市公司審計(jì)造假甚行的問(wèn)題根源
    (一)初心失位,監(jiān)管威懾對(duì)上市公司審計(jì)造假懲戒太弱
    (二)惟收入論,行業(yè)導(dǎo)向?qū)β殬I(yè)道德氛圍形成毀滅性影響
    (三)利欲熏心,上市資源所代表的利益是巨大冒險(xiǎn)動(dòng)力
    (四)僧多粥少,無(wú)序而不正當(dāng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致職業(yè)道德淪喪
    (五)罪罰失衡,法律對(duì)審計(jì)造假違法的惡果懲戒嚴(yán)重偏弱
三、鐵將軍把門,中國(guó)上市公司審計(jì)機(jī)制之重塑
    (一)全面梳理并重塑建設(shè)證監(jiān)會(huì)主導(dǎo)下“誠(chéng)信第一”的獨(dú)立審計(jì)體系
        1.完善監(jiān)管措施,提高對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人的監(jiān)管威懾力。
        2.健全管理機(jī)制,確實(shí)發(fā)揮出監(jiān)管機(jī)構(gòu)的正向引導(dǎo)作用。
        3.規(guī)范市場(chǎng)秩序,搭建監(jiān)管主導(dǎo)的審計(jì)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和招投標(biāo)機(jī)制。
        4.強(qiáng)化獨(dú)立執(zhí)業(yè),實(shí)行上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)強(qiáng)制“輪換制”。
        5.加強(qiáng)監(jiān)管力度,打造公平、公正、有序的“優(yōu)勝劣汰”競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。
        6.改進(jìn)上市制度,消除或緩減財(cái)務(wù)報(bào)告造假的動(dòng)機(jī)。
        7.完善獨(dú)董制度,賦予更超然角色的一票否決權(quán)。
    (二)全面梳理并重塑建設(shè)“品行至上”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人才體系
        1.科學(xué)引導(dǎo),打造專業(yè)正向的行業(yè)評(píng)價(jià)和監(jiān)督體系。
        2.深改體制,完善提高CPA考核門檻與選撥體系。
        3.強(qiáng)化素質(zhì),不斷提高CPA獨(dú)立的專業(yè)勝任能力。
        4.優(yōu)勝劣汰,打造專業(yè)共贏的優(yōu)秀審計(jì)平臺(tái)。
        5.嚴(yán)打造假,加大對(duì)違法犯罪行為的懲戒威懾力。
    (三)全面梳理并重塑建設(shè)“罪罰對(duì)等”的審計(jì)法律懲戒體系
        1.完善立法,健全有效的造假欺詐“罪罰對(duì)等”法制。
        2.嚴(yán)格執(zhí)法,嚴(yán)打造假涉案者的非法獲利機(jī)會(huì)。
        3.健全機(jī)制,提高對(duì)股民財(cái)產(chǎn)損失的賠償追索效率。
四、結(jié)論與啟示



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