發(fā)布時(shí)間：2021-01-06 14:23

　　近年來，上市公司會(huì)計(jì)造假成為國內(nèi)外資本市場面臨的一個(gè)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，由此而引發(fā)的上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管改革成為全球公司治理與資本市場改革的焦點(diǎn)。雖然實(shí)務(wù)界和理論界對我國上市公司會(huì)計(jì)造假與監(jiān)管問題進(jìn)行了較為廣泛的分析和研究，并從不同角度提出了一些解決思路和對策，但作為公眾公司，上市公司利益相關(guān)者的預(yù)期利益目標(biāo)是極其復(fù)雜的，由此決定他們造假或監(jiān)管行為方式選擇的機(jī)制是不同的，因此對上市公司會(huì)計(jì)造假的監(jiān)管應(yīng)構(gòu)建一個(gè)多層次、全方位、開放、動(dòng)態(tài)的體系。 本文首先從理論上對參與上市公司會(huì)計(jì)造假或監(jiān)管的不同行為主體及其行為方式進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)我國上市公司會(huì)計(jì)造假的根源在于其國有或國有法人控股的一股獨(dú)大股權(quán)結(jié)構(gòu)下，真正的所有者缺位，國家股東代表與上市公司決策、經(jīng)營層利益趨同，現(xiàn)行制度的安排使造假的預(yù)期收益大、風(fēng)險(xiǎn)��；進(jìn)行有效監(jiān)管的關(guān)鍵在于通過制度安排加大對會(huì)計(jì)造假的處罰力度，提高造假成本，降低造假收益。然后通過分析比較認(rèn)為，我們要借鑒國外上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管的成果和經(jīng)驗(yàn)，從根本上改善公司治理，發(fā)揮政府和法律監(jiān)管的主導(dǎo)地位和權(quán)威性。再從多維的造假或監(jiān)管主體角度，在全面、深入剖析目前我國上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系及其... 

【文章來源】：中南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：97 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
第1章 導(dǎo)論
    1.1 研究背景
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀及成果
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀及成果
    1.3 本文的研究思路和框架
        1.3.1 研究對象的界定
        1.3.2 本文研究框架
第2章 上市公司會(huì)計(jì)造假和會(huì)計(jì)監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)分析
    2.1 會(huì)計(jì)造假的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析
        2.1.1 會(huì)計(jì)造假的經(jīng)濟(jì)學(xué)詮釋
        2.1.2 會(huì)計(jì)利益相關(guān)者行為分析
    2.2 會(huì)計(jì)監(jiān)管的理論依據(jù)
        2.2.1 委托代理理論與會(huì)計(jì)監(jiān)管
        2.2.2 會(huì)計(jì)造假與會(huì)計(jì)監(jiān)管的博弈關(guān)系
    2.3 本章分析研究結(jié)論和意義
第3章 上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系的國際比較研究與借鑒
    3.1 英、美、日會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系
        3.1.1 英國的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系
        3.1.2 美國的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系
        3.1.3 日本的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系
    3.2 英、美、日會(huì)計(jì)監(jiān)管體系的評價(jià)與啟示
第4章 我國上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系的現(xiàn)狀分析與評價(jià)
    4.1 內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)控體系及其運(yùn)行機(jī)制
    4.2 政府監(jiān)管體系及其運(yùn)行機(jī)制
    4.3 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)督及其自律體系運(yùn)行機(jī)制
        4.3.1 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)督及其運(yùn)行
        4.3.2 注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管和自律及其運(yùn)行機(jī)制
    4.4 投資者監(jiān)管體系
    4.5 社會(huì)監(jiān)督體系及法律運(yùn)行機(jī)制
第5章 典型案例分析
    5.1 紅光實(shí)業(yè)的案例
    5.2 紅光實(shí)業(yè)公司會(huì)計(jì)造假案的反思和啟示
第6章 我國上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系的構(gòu)建
    6.1 構(gòu)建上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系的目標(biāo)
    6.2 上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系的構(gòu)建原則
    6.3 上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系的內(nèi)容
        6.3.1 強(qiáng)化以權(quán)力制衡和監(jiān)督為主的公司治理結(jié)構(gòu)
        6.3.2 建立責(zé)權(quán)利統(tǒng)一、權(quán)威性強(qiáng)的政府監(jiān)管體系
        6.3.3 規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的運(yùn)行機(jī)制和行業(yè)自律
        6.3.4 建立投資者監(jiān)管的法律訴訟機(jī)制
        6.3.5 建立社會(huì)監(jiān)督主體多元化為目標(biāo)的利益激勵(lì)機(jī)制
第7章 結(jié)論與展望
參考文獻(xiàn)
致謝
攻讀學(xué)位期間主要的研究成果目錄


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]利益相關(guān)者會(huì)計(jì)行為的分析[J]. 王竹泉.  會(huì)計(jì)研究. 2003(10)
[2]對上市公司會(huì)計(jì)信息生產(chǎn)模式轉(zhuǎn)換的探討[J]. 樊行健,夏云峰.  會(huì)計(jì)研究. 2003(10)
[3]對會(huì)計(jì)監(jiān)管的幾個(gè)理論認(rèn)識(shí)[J]. 湯谷良,王仲兵.  北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版). 2003(05)
[4]關(guān)于中國會(huì)計(jì)監(jiān)管改革的設(shè)想[J]. 卓文燕,竇家春.  經(jīng)濟(jì)問題探索. 2003(06)
[5]關(guān)于上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管的不完全信息博弈分析[J]. 姚海鑫,尹波,李正.  會(huì)計(jì)研究. 2003(05)
[6]會(huì)計(jì)信息失真與傳媒監(jiān)督研究[J]. 章平.  上海會(huì)計(jì). 2003(04)
[7]我國證券市場會(huì)計(jì)監(jiān)管體系的構(gòu)建[J]. 徐經(jīng)長.  經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理. 2003(03)
[8]注冊會(huì)計(jì)師“誠信”的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[J]. 王廣明,張奇峰.  會(huì)計(jì)研究. 2003(04)
[9]上市公司會(huì)計(jì)信息產(chǎn)品民事賠償責(zé)任研究[J]. 蔣堯明.  會(huì)計(jì)研究. 2003(04)
[10]內(nèi)部控制的基本制度:會(huì)計(jì)信息全面規(guī)范[J]. 戴新民,龔銀燕.  管理世界. 2003(02)



本文編號(hào)：2960729