本文基于公司治理的角度研究了中國上市公司內(nèi)部控制信息披露問題。上市公司高水平、透明的信息披露可以降低資本市場的信息不對稱程度,降低交易成本,從而提高資本市場的效率,改善資源配置,并促進經(jīng)濟增長。投資者既是證券市場的主要參與者,也是內(nèi)部控制等信息的主要需求者。上市公司的內(nèi)部控制信息披露是投資者了解被投資公司經(jīng)濟運行狀況的重要途徑,而作為信息披露的主體——上市公司的內(nèi)部控制信息披露狀況如何?影響內(nèi)部控制信息披露的主要因素是什么?如何提高內(nèi)部控制信息透明度等問題自然引起了投資者、監(jiān)管層和研究人員的關(guān)注。 本文利用中國上市公司2006～2007滬深A(yù)股(全部數(shù)據(jù)做必要剔除)年報公開披露數(shù)據(jù),在內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀調(diào)查和國內(nèi)外內(nèi)部控制信息披露制度背景、披露影響因素、披露程度計量等文獻(xiàn)探討基礎(chǔ)上,按照公司治理的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和外部治理機制,設(shè)計了相應(yīng)的內(nèi)部控制披露程度指標(biāo)體系,率先嘗試性地采用“投資者法律保護”、“證交所治理機制”及“產(chǎn)品生產(chǎn)市場競爭力”等外部治理機制特征,并結(jié)合股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會構(gòu)成等內(nèi)部治理特征,構(gòu)建了公司治理影響內(nèi)部控制信息“是否披露”、“是否詳細(xì)披露”和“披露程度”三個層面,系統(tǒng)地實證研究了中國上市公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制信息披露的影響。 研究發(fā)現(xiàn)“投資者法律保護”、“證交所治理機制”及“聲譽機制”等公司外部治理機制特征變量對內(nèi)部控制信息披露影響較為顯著。因此建議:加強完善內(nèi)部控制信息披露的制度環(huán)境,以立新法或增補現(xiàn)有法規(guī)如《公司法》、《證券法》及《會計法》相關(guān)章節(jié)等形式,提高內(nèi)部控制信息披露法律層次:由中國證監(jiān)會統(tǒng)一頒布、實施《中國上市公司內(nèi)部控制指引》,以結(jié)束因“證交所治理機制”不同而內(nèi)部控制信息披露程度不同格局;并提出“以強制性披露為主、自愿性披露為輔”的內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管新思維。 本文研究的結(jié)論對提高中國上市公司內(nèi)部控制信息披露理論水平,增強中小投資者的利益保護和證監(jiān)會對上市公司內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管提供了初步證據(jù)。
【學(xué)位單位】：華中科技大學(xué)
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位年份】：2008
【中圖分類】：F276.6;F832.51
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 問題提出與研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究概況
    1.3 研究思路與研究方法
    1.4 研究內(nèi)容與創(chuàng)新之處
2 內(nèi)部控制信息披露概念框架與理論分析
    2.1 內(nèi)部控制信息披露的概念框架
    2.2 內(nèi)部控制信息披露的理論分析
    2.3 本章小結(jié)
3 中國上市公司內(nèi)部控制信息披露的演變與現(xiàn)狀
    3.1 中國上市公司內(nèi)部控制信息披露的演變
    3.2 中國上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀
    3.3 深市上市公司執(zhí)行《深交所指引》情況的調(diào)查
    3.4 中國上市公司內(nèi)部控制信息披露問題的分析
    3.5 本章小結(jié)
4 中國上市公司治理特征影響內(nèi)部控制信息披露實證研究
    4.1 研究假說
    4.2 研究設(shè)計
    4.3 描述性統(tǒng)計
    4.4 相關(guān)分析
    4.5 回歸分析
    4.6 研究結(jié)論
    4.7 本章小結(jié)
5 上市公司內(nèi)部控制信息披露規(guī)范的國際比較與借鑒
    5.1 美國內(nèi)部控制信息披露規(guī)則
    5.2 英國內(nèi)部控制信息披露規(guī)則
    5.3 其他國家和地區(qū)內(nèi)部控制信息披露規(guī)則
    5.4 幾點啟示
    5.5 本章小結(jié)
6 完善中國上市公司內(nèi)部控制信息披露的制度性建議
    6.1 完善內(nèi)部控制信息披露的制度環(huán)境
    6.2 完善內(nèi)部控制信息披露制度
    6.3 本章小結(jié)
7 研究結(jié)論與展望
    7.1 研究結(jié)論
    7.2 研究不足
    7.3 展望
致謝
參考文獻(xiàn)
附錄1 攻讀博士學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄
附錄2 攻讀博士學(xué)位期間取得的研究成果
附表

【引證文獻(xiàn)】

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本文編號：2847592