本文關(guān)鍵詞：中國上市公司研發(fā)指數(shù)構(gòu)建與應(yīng)用評價(jià)研究　出處：《首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)》2016年博士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：2015年兩會政府工作報(bào)告中,李克強(qiáng)總理強(qiáng)調(diào)了“大眾創(chuàng)業(yè),萬眾創(chuàng)新”在我國未來經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展過程中的重要意義。中國目前正處于經(jīng)濟(jì)改革與歷史發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期,若想進(jìn)入創(chuàng)新型國家行列,實(shí)現(xiàn)中華民族的偉大復(fù)興,必須在全社會弘揚(yáng)創(chuàng)新精神與創(chuàng)新文化�！叭f民創(chuàng)新”昭示著創(chuàng)新時(shí)代的來臨,而公司是這個(gè)時(shí)代創(chuàng)新活動的主力軍。黨中央在“十三五規(guī)劃建議”中,特別強(qiáng)調(diào)了加強(qiáng)公司在創(chuàng)新過程中的主體地位和主導(dǎo)作用。政府的決策說明,公司將在我國今后的創(chuàng)新舞臺上扮演越來越重要的角色。公司創(chuàng)新能力的高低將會對我國未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國際地位產(chǎn)生重要影響。然而,創(chuàng)新活動具有高風(fēng)險(xiǎn)特征,受到了外部環(huán)境不確定性(楊卓爾,2016)、項(xiàng)目復(fù)雜程度以及公司自身研發(fā)能力等多種因素影響(李曉峰,2005)。盲目地鼓勵創(chuàng)新并不一定會帶來益處。理性的創(chuàng)新過程應(yīng)當(dāng)合理權(quán)衡創(chuàng)新行為所帶來的收益與風(fēng)險(xiǎn)水平,并對主體的創(chuàng)新能力進(jìn)行評估,才能夠做出相對科學(xué)的創(chuàng)新決策。但是,我國目前尚缺乏一套普遍公認(rèn)的公司創(chuàng)新能力評價(jià)指標(biāo)體系。這對公司研發(fā)創(chuàng)新決策和政府研發(fā)政策的制定具有不利影響。本文致力于對此問題進(jìn)行進(jìn)一步的研究�；镜难芯克悸肥牵和ㄟ^建立公司研發(fā)指數(shù),反映公司創(chuàng)新活動創(chuàng)造價(jià)值的能力。指數(shù)在經(jīng)濟(jì)學(xué)中常用來反映復(fù)雜經(jīng)濟(jì)問題,它便于一般大眾對于復(fù)雜問題的理解和評價(jià)。很多指數(shù)也常作為管理部門制定決策的重要依據(jù)。采用指數(shù)的形式反映創(chuàng)新價(jià)值,既便于綜合考量研發(fā)績效評價(jià)的諸多影響因素,又有助于各類信息使用者的應(yīng)用,使得研究結(jié)論易于推廣。為了科學(xué)反映公司創(chuàng)新活動創(chuàng)造價(jià)值的能力,本文以會計(jì)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ),探討了建立公司研發(fā)指數(shù)模型的方法。同時(shí),以2007-2014年我國上市公司作為樣本,實(shí)際測算公司研發(fā)指數(shù),并對指數(shù)的穩(wěn)健性和有效性進(jìn)行了檢驗(yàn)。具體步驟和主要結(jié)論和成果為：第一,本文對已有的研發(fā)績效評價(jià)領(lǐng)域的主要文獻(xiàn)進(jìn)行了梳理,并歸納了相關(guān)指數(shù)的構(gòu)建方法,包括無形資產(chǎn)指數(shù)、創(chuàng)意指數(shù)、中關(guān)村指數(shù)、中國創(chuàng)新指數(shù)、專利指數(shù)等。在此基礎(chǔ)上,提出了本文對于公司研發(fā)指數(shù)的概念界定：反映公司一定時(shí)期內(nèi)研發(fā)活動創(chuàng)造價(jià)值能力強(qiáng)弱的綜合指標(biāo)。第二,利用現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型構(gòu)建了研發(fā)活動價(jià)值創(chuàng)造模型,并以此為基礎(chǔ),探討了模型中關(guān)鍵影響因素的構(gòu)成。通過邏輯分析,將影響公司研發(fā)活動價(jià)值創(chuàng)造的主要因素歸納為：創(chuàng)新投入、技術(shù)水平、創(chuàng)新環(huán)境與創(chuàng)新產(chǎn)出四類準(zhǔn)則層指標(biāo)。第三,根據(jù)四類準(zhǔn)則層指標(biāo)對現(xiàn)有的文獻(xiàn)研究中出現(xiàn)的指標(biāo)進(jìn)行海選。經(jīng)過可獲得性篩選、相關(guān)分析篩選、主成分篩選和理性判斷后,共剩余18項(xiàng)方案層指標(biāo)。對最終選定的指標(biāo),本文采取熵值賦權(quán)法賦予權(quán)重。最終形成了公司研發(fā)指數(shù)評價(jià)指標(biāo)體系。第四,對構(gòu)建的公司研發(fā)指數(shù)進(jìn)行進(jìn)一步的信度、效度檢驗(yàn)。經(jīng)過驗(yàn)證發(fā)現(xiàn)：公司研發(fā)指數(shù)的指標(biāo)權(quán)重具有穩(wěn)定性,不因樣本選擇的時(shí)間跨度和基年不同而產(chǎn)生明顯差異；選擇樣本的行業(yè)分布特點(diǎn)與市場整體相符,依樣本計(jì)算的指標(biāo)權(quán)重具有代表性；高新技術(shù)型公司的公司研發(fā)指數(shù)顯著高于非高新技術(shù)型公司；公司研發(fā)指數(shù)更高的公司組合擁有顯著更高的股票價(jià)格和權(quán)益報(bào)酬率。本文的研究支持了公司研發(fā)指數(shù)具備穩(wěn)定性和有效性的結(jié)論。第五,通過與經(jīng)濟(jì)周期、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)等宏觀指標(biāo)的對比,發(fā)現(xiàn)公司的研發(fā)活動與經(jīng)濟(jì)周期呈現(xiàn)逆向增長特征。經(jīng)濟(jì)提升和知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度的增強(qiáng)一方面改善了創(chuàng)新環(huán)境,另一方面也削弱了公司研發(fā)活動的強(qiáng)度。但環(huán)境改善帶來的促進(jìn)作用大于研發(fā)活動強(qiáng)度降低帶來的負(fù)向作用。兩者對于研發(fā)最終的價(jià)值創(chuàng)造水平具有正向作用。本文的結(jié)論支持了進(jìn)一步加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的觀點(diǎn)。第六,利用研發(fā)投入作為權(quán)重,在公司研發(fā)指數(shù)的基礎(chǔ)上求得了行業(yè)研發(fā)指數(shù)與地區(qū)研發(fā)指數(shù)。研發(fā)指數(shù)水平較高的行業(yè)和地區(qū)基本上與實(shí)際經(jīng)驗(yàn)一致。國家層面上的研發(fā)指數(shù)與經(jīng)濟(jì)波動相一致,說明會計(jì)數(shù)據(jù)具有一定的宏觀問題反映能力。本文的理論貢獻(xiàn)在于：首次提出了研發(fā)指數(shù)概念,并進(jìn)一步探尋以指數(shù)形式反映公司研發(fā)活動價(jià)值創(chuàng)造能力的科學(xué)方法；本文的實(shí)踐意義在于：提供了公司研發(fā)指數(shù)的評價(jià)指標(biāo)體系及其指標(biāo)權(quán)重,并對指標(biāo)權(quán)重的穩(wěn)健性與相關(guān)性進(jìn)行了檢驗(yàn)。所編制的公司研發(fā)指數(shù)能夠簡潔明了地反映公司研發(fā)水平,易于在實(shí)踐中進(jìn)行推廣。本文的研究成果可為公司研發(fā)績效評價(jià)領(lǐng)域的相關(guān)研究提供借鑒。
[Abstract]:In the report of the two governments ' work in 2015 , Premier Li stressed the importance of " mass entrepreneurship , global innovation " in the future economic construction and social development of our country . China is now in the key period of economic reform and historical development . In order to achieve the great rejuvenation of the Chinese nation , the company will play an increasingly important role in the innovation process of our country . The government ' s decision - making explanation will have a significant impact on the future economic development and international status of our country . However , the innovation activities have high risk characteristics , which are influenced by the external environment uncertainty ( Yang Zhual , 2016 ) , the complexity of the project and the R & D ability of the company ( Li Xiaokeng , 2005 ) . This paper analyzes the main factors influencing the company ' s R & D index by establishing the company R & D index to reflect the complex economic problems . By contrast with the macroscopic indexes such as economic cycle and intellectual property protection , it is found that the R & D activities and the economic cycle of the Company are characterized by reverse growth . The development index and the regional R & D index of the company are improved on the other hand .

【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F832.51
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本文編號：1405814