發(fā)布時間：2021-11-23 07:13

　　當今社會的日常生活中,手機是每一個人形影不離的電子產(chǎn)品,而每臺手機都有其電信運營商。在我國,電信行業(yè)的服務主要由中國聯(lián)通、中國移動、中國電信這三家公司提供。隨著電信行業(yè)的不斷發(fā)展,三家公司之間的競爭越來越激烈,由此帶來的風險也越來越多。為了降低風險發(fā)生的可能性及可能造成的負面影響,每個企業(yè)都應該將風險管理列入企業(yè)日常經(jīng)營管理的工作當中。而開展風險管理內(nèi)部審計,將企業(yè)的風險管理工作交由內(nèi)部審計部門負責,是國際上的主流趨勢。首先,通過對相關文獻及理論的研究,回顧了審計學的發(fā)展以及風險管理內(nèi)部審計在國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀。其次,對風險管理內(nèi)部審計的相關特點進行了闡述。其次,引入了中國移動公司HB分公司進行案例研究。并就HB分公司風險管理內(nèi)部審計部門的具體工作流程進行了描述。最后,根據(jù)HB分公司風險管理內(nèi)部審計部門的現(xiàn)狀及對財務、審計人員進行的調(diào)查問卷研究,將問卷調(diào)查法和實地分析法相結(jié)合,分析出風險管理內(nèi)部審計部門處于起步階段、風險管理措施仍需加強、風險管理內(nèi)部審計部門人員構(gòu)成較為單一、審計部門缺乏獨立性等種種問題,并提出完善風險管理內(nèi)部審計的相關規(guī)章制度、重新樹立內(nèi)部審計目標、優(yōu)化HB分公司組織結(jié)... 

【文章來源】：河北地質(zhì)大學河北省

【文章頁數(shù)】：59 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 研究現(xiàn)狀
        1.3.1 國外研究現(xiàn)狀
            1.3.1.1 內(nèi)部審計的定義
            1.3.1.2 風險和風險評估
            1.3.1.3 內(nèi)部審計和風險管理之間聯(lián)系
        1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
            1.3.2.1 內(nèi)部審計的定義
            1.3.2.2 風險和風險評估
            1.3.2.3 內(nèi)部審計和風險管理之間聯(lián)系
        1.3.3 文獻評述
    1.4 研究內(nèi)容與方法
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法
            1.4.2.1 案例分析法
            1.4.2.2 問卷分析法
            1.4.2.3 實地調(diào)查法
    1.5 研究框架
    1.6 可能的創(chuàng)新點
第二章 風險管理內(nèi)部審計的相關理論
    2.1 審計方法的演變
        2.1.1 賬項基礎審計
        2.1.2 制度基礎審計
        2.1.3 風險導向?qū)徲?br>    2.2 風險管理內(nèi)部審計的內(nèi)涵
    2.3 受托責任理論
    2.4 信息不對稱理論
    2.5 風險管理內(nèi)部審計的特點
        2.5.1 審計的獨立性和權(quán)威性不同
        2.5.2 審計動機和審計目的不同
        2.5.3 審計職責和具體作用不同
        2.5.4 審計的內(nèi)容和側(cè)重點不同
    2.6 風險管理內(nèi)部審計機構(gòu)的設置
    2.7 風險管理內(nèi)部審計人員的配備和審計職權(quán)
第三章 風險管理審計在移動公司HB分公司的運用
    3.1 目標企業(yè)介紹
    3.2 公司的組織結(jié)構(gòu)圖
    3.3 公司風險管理內(nèi)部審計流程
        3.3.1 風險管理內(nèi)部審計的計劃階段
            3.3.1.1 制定審計工作計劃
            3.3.1.2 編制審計項目計劃
            3.3.1.3 發(fā)出審計通知書
        3.3.2 風險管理內(nèi)部審計的實施階段
            3.3.2.1 合規(guī)性測試
            3.3.2.2 實質(zhì)性測試
            3.3.2.3 子項目運作的綜合評價
            3.3.2.4 審計項目的綜合評價
        3.3.3 風險管理內(nèi)部審計的報告階段
            3.3.3.1 編寫審計報告和管理意見書
            3.3.3.2 征求被審計單位意見
            3.3.3.3 審定審計報告,下達審計決定
        3.3.4 風險管理內(nèi)部審計的回訪階段
    3.4 HB分公司風險管理內(nèi)部審計的問卷調(diào)查
第四章 HB分公司風險管理內(nèi)部審計存在的問題
    4.1 風險管理內(nèi)部審計尚處于初級階段
    4.2 企業(yè)風險管理具體目標仍需擴大
    4.3 風險管理內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏獨立性
    4.4 風險管理內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)單一,人員綜合素質(zhì)需要增強
    4.5 企業(yè)風險管理的措施和方法需改進
第五章 HB分公司風險管理內(nèi)部審計工作的改進建議
    5.1 推進風險管理內(nèi)部審計的發(fā)展
    5.2 完善內(nèi)部審計目標
    5.3 優(yōu)化HB分公司組織結(jié)構(gòu)設立
    5.4 提高HB分公司員工的綜合素質(zhì)，改善部門間關系
    5.5 加強審計電算化建設和HB分公司風險數(shù)據(jù)庫的建立
第六章 結(jié)論與不足
參考文獻
附錄
致謝
作者簡介



本文編號：3513387