內(nèi)部審計(jì)作為銀行內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分,起到了為銀行健康發(fā)展保駕護(hù)航的重要作用。在銀行不斷發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)不斷積累的過(guò)程中,強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)是不可或缺的組成部分,內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的作用越來(lái)越受到重視。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行是國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的大型零售商業(yè)銀行,定位于服務(wù)社區(qū)、服務(wù)小微個(gè)人和企業(yè)、服務(wù)三農(nóng)產(chǎn)業(yè),在近十年來(lái)伴隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)從而也經(jīng)歷了飛速的發(fā)展和壯大。這期間,中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為內(nèi)控管理的部門持續(xù)發(fā)揮著監(jiān)督內(nèi)控體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要作用,而銀行在近十年的經(jīng)營(yíng)中未出現(xiàn)對(duì)社會(huì)或股東造成重大利益損害的風(fēng)險(xiǎn)事件。內(nèi)部審計(jì)工作必須注重質(zhì)量管理,是發(fā)揮應(yīng)有作用的重要基礎(chǔ)。一方面,內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的高低對(duì)管理層能否及時(shí)掌握日常運(yùn)營(yíng)管理的本質(zhì)問(wèn)題、洞察管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)隱患造成影響;另一方面,也是銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否健全、是否有效運(yùn)行的重要體現(xiàn),對(duì)于銀行規(guī)避重大風(fēng)險(xiǎn),優(yōu)化管理模式,實(shí)現(xiàn)盈利突破等方面都發(fā)揮著重大作用,影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)和價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。因此需要對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量管理引起重視,應(yīng)采用科學(xué)合理的管理手段保證內(nèi)部審計(jì)工作管理。本文以遼寧郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量管理為對(duì)象進(jìn)行研究與分析。... 

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【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題數(shù)量及較大重大問(wèn)題數(shù)量占比趨勢(shì)

17圖2.2 內(nèi)部審計(jì)人均發(fā)現(xiàn)較重大問(wèn)題數(shù)量趨勢(shì)如上圖，山西省和山東省兩家銀行的內(nèi)部審計(jì)人均發(fā)現(xiàn)較重大問(wèn)題數(shù)量均在1以上，且從2015年開始保持了比較穩(wěn)定的態(tài)勢(shì)。而遼寧郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)人均發(fā)現(xiàn)較重大問(wèn)題數(shù)量程下降態(tài)勢(shì)，其中：2016年人均發(fā)現(xiàn)較重大問(wèn)題數(shù)量為0.9，2017年為0.7，代表每名審計(jì)人員在一年的工作中仍未能發(fā)現(xiàn)至少一個(gè)較重大問(wèn)題。對(duì)比看出，遼寧郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)的人均發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題能力在近4年以來(lái)是低于同業(yè)水平的，且出現(xiàn)了比較明顯的下滑，查找重大問(wèn)題的能力亟待提升。2.3.3 內(nèi)部審計(jì)信息報(bào)送缺乏真實(shí)性、完整性和及時(shí)性（1）報(bào)送審計(jì)資料不真實(shí)、不完整。在每次審計(jì)工作開展前

36圖4.1 調(diào)整后的組織機(jī)構(gòu)圖4.4 強(qiáng)化科技支撐及相關(guān)系統(tǒng)運(yùn)用一是加快審計(jì)系統(tǒng)軟件的升級(jí)改造。針對(duì)目前非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作中遇到的瓶頸問(wèn)題，結(jié)合審計(jì)目標(biāo)和工作需要，建設(shè)能夠與銀行內(nèi)各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)接、與外部監(jiān)管系統(tǒng)信息互聯(lián)、風(fēng)險(xiǎn)模型更加完善、操作模式更加人性化的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)。提供審計(jì)線索的精準(zhǔn)度，提供審計(jì)調(diào)查作業(yè)效率，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)重要事項(xiàng)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)及重大風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施監(jiān)控，進(jìn)而增加審計(jì)監(jiān)督工

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[2]我國(guó)商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)相關(guān)問(wèn)題及對(duì)策探討[J]. 顏曉暢.  天津商業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào). 2016(01)
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碩士論文
[1]基于集中授權(quán)的銀行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制體系研究[D]. 朱巖琳.大連理工大學(xué) 2014



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