本文關(guān)鍵詞：我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：伴隨我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)和資本市場(chǎng)的日益完善,上市公司的財(cái)務(wù)舞弊案件也是層出不窮、屢見不鮮。然而,財(cái)務(wù)舞弊不僅會(huì)對(duì)投資者與公司自身發(fā)展帶來巨大的負(fù)面損害,而且還會(huì)嚴(yán)重影響證券市場(chǎng)的健康成長和信用機(jī)制。廣大投資者在蒙受巨大損失的同時(shí),開始質(zhì)疑資本市場(chǎng)的透明性和信息的真實(shí)性,也愈發(fā)關(guān)注審計(jì)報(bào)告的獨(dú)立性和可靠性,這對(duì)審計(jì)服務(wù)提出了更為嚴(yán)格的要求。本文在對(duì)財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)相關(guān)知識(shí)進(jìn)行文獻(xiàn)綜述與理論梳理的基礎(chǔ)上,采用了規(guī)范分析與案例分析相結(jié)合的方法。之所以選取皖江物流舞弊案作為案例進(jìn)行深入分析,是因?yàn)檫@是近年來較有代表性但目前研究還較少的上市公司舞弊案件之一,加之舞弊手段典型,金額巨大,影響惡劣,很有代表性。在進(jìn)行案例分析時(shí),通過對(duì)皖江物流舞弊跡象、舞弊手段及其審計(jì)情況的分析,得出了財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)失敗的內(nèi)外部原因:(1)外部審計(jì)機(jī)制低效(審計(jì)獨(dú)立性缺失、未把握舞弊動(dòng)因、舞弊識(shí)別失敗和舞弊審計(jì)人員缺乏專業(yè)勝任能力)。(2)內(nèi)部審計(jì)存在疏漏(未對(duì)內(nèi)部控制做出合理評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)低效)。由于皖江舞弊案中舞弊審計(jì)的疏漏普遍存在于其他上市公司,因此,本文在吸取教訓(xùn)之后,提出了對(duì)進(jìn)一步完善上市公司財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)的建議:(1)加強(qiáng)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的外部審計(jì):保持審計(jì)獨(dú)立性;運(yùn)用舞弊三角理論,把握舞弊動(dòng)因,評(píng)估和防范舞弊行為;準(zhǔn)確識(shí)別上市公司財(cái)務(wù)舞弊的跡象;增強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。(2)完善對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的內(nèi)部審計(jì):合理評(píng)估內(nèi)部控制機(jī)制;全面提升上市公司內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。
【關(guān)鍵詞】：財(cái)務(wù)舞弊 舞弊審計(jì) 皖江物流
【學(xué)位授予單位】：中國財(cái)政科學(xué)研究院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F253.7;F259.23;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1.緒論9-17
• 1.1 研究背景及意義9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 文獻(xiàn)綜述10-15
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀10-12
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀12-14
• 1.2.3 綜合評(píng)述14-15
• 1.3 研究方法與內(nèi)容15-16
• 1.3.1 研究方法15
• 1.3.2 研究?jī)?nèi)容與框架15-16
• 1.4 創(chuàng)新點(diǎn)與不足16-17
• 1.4.1 創(chuàng)新之處16
• 1.4.2 不足之處16-17
• 2.相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)17-27
• 2.1 財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)概述17-20
• 2.1.1 財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)的概念17-18
• 2.1.2 財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)的特征18-19
• 2.1.3 財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)的制度背景19-20
• 2.2 財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)的理論基礎(chǔ)20-22
• 2.2.1 冰山理論20
• 2.2.2 舞弊三角理論20-21
• 2.2.3 GONE理論21
• 2.2.4 風(fēng)險(xiǎn)因子理論21-22
• 2.3 影響財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)的主要因素22-27
• 2.3.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性22-23
• 2.3.2 舞弊審計(jì)的獨(dú)立性23
• 2.3.3 舞弊動(dòng)因的把握程度23
• 2.3.4 財(cái)務(wù)舞弊的審計(jì)識(shí)別能力23-25
• 2.3.5 舞弊審計(jì)人員的勝任能力25-27
• 3.皖江物流財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)的案例分析27-39
• 3.1 案例綜述27-28
• 3.1.1 公司簡(jiǎn)介27
• 3.1.2 案件曝光27-28
• 3.2 皖江物流財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)的具體探究28-32
• 3.2.1 對(duì)收入的舞弊審計(jì)失敗28-31
• 3.2.2 對(duì)重大擔(dān)保事項(xiàng)的舞弊審計(jì)失敗31-32
• 3.2.3 對(duì)債務(wù)轉(zhuǎn)移行為的舞弊審計(jì)失敗32
• 3.3 皖江物流財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)失敗的原因32-39
• 3.3.1 外部審計(jì)機(jī)制低效33-36
• 3.3.2 內(nèi)部審計(jì)存在疏漏36-39
• 4.對(duì)進(jìn)一步完善上市公司財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)的建議39-47
• 4.1 加強(qiáng)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的外部審計(jì)39-45
• 4.1.1 保持審計(jì)獨(dú)立性39
• 4.1.2 合理運(yùn)用舞弊三角理論，，評(píng)估和防范舞弊行為39-41
• 4.1.3 準(zhǔn)確識(shí)別上市公司的財(cái)務(wù)舞弊跡象41-44
• 4.1.4 增強(qiáng)舞弊審計(jì)人員的勝任能力44-45
• 4.2 完善對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的內(nèi)部審計(jì)45-47
• 4.2.1 合理評(píng)估上市公司的內(nèi)部控制機(jī)制45-46
• 4.2.2 全面提升上市公司內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量46-47
• 5.結(jié)語47-49
• 參考文獻(xiàn)49-53
• 后記53-54

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

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  本文關(guān)鍵詞：我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：499926