本文關鍵詞：A通信公司申請創(chuàng)業(yè)板IPO過程內(nèi)部控制案例分析

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【摘要】：創(chuàng)業(yè)板著眼于創(chuàng)業(yè)，是為了適應自主創(chuàng)新企業(yè)及其他成長型創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展需要而設立的市場，創(chuàng)業(yè)板自開板以來，規(guī)模迅速擴張，自2009年10月30日的28家上市公司掛牌交易發(fā)展到截止2012年12月31日已有355家的規(guī)模。三年多的時間，創(chuàng)業(yè)板已經(jīng)成為我國中小企業(yè)重要的融資平臺。在機遇和風險并存的經(jīng)濟環(huán)境中，如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，有利于企業(yè)向投資者、經(jīng)營者和社會公眾提供更及時更完整更真實的財務數(shù)據(jù)。 本文是根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》及《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》的要求，依據(jù)《企業(yè)會計準則》對A通信公司擬申請創(chuàng)業(yè)板IPO進行案例分析。通過對2009年-2012年中國創(chuàng)業(yè)板IPO企業(yè)被否原因總結，存在的問題主要有主體資格不清晰、缺乏獨立性或關聯(lián)交易多、不規(guī)范運作、持續(xù)經(jīng)營能力受到質疑、財務與會計不規(guī)范、募集資金使用用途不明、信息披露不完整等，，如不能及時發(fā)現(xiàn)上述問題，企業(yè)上市后將損害廣大股民的利益。針對上述問題，探討如何發(fā)現(xiàn)和分析A通信公司的具體現(xiàn)狀是否滿足上市標準，以及發(fā)現(xiàn)問題后如何指導A通信公司及時糾正，以達到IPO要求是本文分析的目的。 通過運用詢問、觀察、數(shù)據(jù)分析等手段對A通信公司進行分析，了解了其內(nèi)部控制中有關會計制度、會計工作機構和人員職責、內(nèi)部稽核制度及機構協(xié)調等有關方面制度的制定和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)該公司在內(nèi)部控制的五大要素即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督方面存在某些問題并針對各個問題進行了建議。 針對諸如此類的種種問題，作者在控制環(huán)境方面、風險評估方面、控制活動方面、信息與溝通方面、內(nèi)部監(jiān)督方面等進行了分析并提出合理建議。相關措施的執(zhí)行將大大提高內(nèi)部控制的作用，降低相關風險，提高會計質量，保證生產(chǎn)和經(jīng)營活動順利進行，提高公司的公眾形象，使得公司順利上市。
【關鍵詞】：創(chuàng)業(yè)板 IPO內(nèi)部控制 上市公司
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F832.51;F626
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 緒論9-14
• 0.1 研究的背景9-10
• 0.2 研究的目的和意義10
• 0.3 文獻綜述10-12
• 0.4 研究方法及框架12-14
• 第1章 案例描述14-20
• 1.1 A 公司概況14-17
• 1.1.1 A 公司業(yè)務經(jīng)營概況14
• 1.1.2 A 公司管理架構設置概況14-15
• 1.1.3 內(nèi)部控制建設概況15-17
• 1.2 內(nèi)部控制自我評價不合格導致 IPO 失敗17-20
• 第2章 案例分析20-30
• 2.1 內(nèi)部控制及 IPO 管理辦法理論依據(jù)20
• 2.2 A 公司控制環(huán)境方面現(xiàn)狀及分析20-22
• 2.2.1 上市主體的獨立性問題20-21
• 2.2.2 未完善法人治理結構21
• 2.2.3 未成立內(nèi)部審計部門21
• 2.2.4 未建立健全人力資源政策21-22
• 2.2.5 未建立 A 公司反舞弊機制22
• 2.2.6 關于財務制度和會計制度方面22
• 2.3 A 公司風險評估方面現(xiàn)狀及分析22-23
• 2.4 A 公司控制活動方面現(xiàn)狀及分析23-28
• 2.4.1 A 公司生產(chǎn)與倉儲循環(huán)現(xiàn)狀及分析23-25
• 2.4.2 A 公司固定資產(chǎn)循環(huán)現(xiàn)狀及分析25-26
• 2.4.3 A 公司銷售與收款循環(huán)現(xiàn)狀及分析26
• 2.4.4 A 公司采購與付款循環(huán)現(xiàn)狀及分析26-27
• 2.4.5 A 公司財務報表循環(huán)現(xiàn)狀及分析27
• 2.4.6 A 公司工薪與人事循環(huán)現(xiàn)狀及分析27-28
• 2.5 A 公司信息與溝通方面現(xiàn)狀及分析28-29
• 2.6 A 公司內(nèi)部監(jiān)督方面現(xiàn)狀及分析29-30
• 第3章 建議30-42
• 3.1 對于健全控制環(huán)境的建議31-33
• 3.2 對于建立健全風險評估的建議33-34
• 3.3 對于建立健全控制活動的建議34-40
• 3.4 對于規(guī)范信息與溝通的建議40-41
• 3.5 對于規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的建議41-42
• 結束語42-43
• 參考文獻43-46
• 致謝46-47

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號：595098