本文關(guān)鍵詞：HNC電信公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,越來(lái)越多的企業(yè)愈發(fā)的重視到內(nèi)部控制對(duì)于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有序開(kāi)展的重要性,因此很多的公司開(kāi)始建立起良好的內(nèi)部控制制度。電信行業(yè)特別是專業(yè)的電信維護(hù)公司,其固定資產(chǎn)占到了資產(chǎn)總額的80%有余,固定資產(chǎn)的質(zhì)量和總體的技術(shù)水平的優(yōu)劣更加反映出企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的高低,所以對(duì)于固定資產(chǎn)是否能夠?qū)嵤┝己玫膬?nèi)部控制是企業(yè)在推進(jìn)內(nèi)部控制進(jìn)程中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。眾所周知,固定資產(chǎn)的使用時(shí)間通常較長(zhǎng)并且整體的流動(dòng)性弱,相關(guān)的管理流程周期較長(zhǎng),久而久之容易被管理者所忽略,從而引起固定資產(chǎn)管理混亂,賬實(shí)不符且整體的利用效率不高等現(xiàn)象。長(zhǎng)久以后,對(duì)于固定資產(chǎn)的管理不善,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的損失和無(wú)謂支出增加,將會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和未來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本文通過(guò)梳理與分析國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論的相關(guān)文獻(xiàn),以委托代理理論和內(nèi)部控制理論為理論依據(jù),結(jié)合HNC電信公司的實(shí)際固定資產(chǎn)內(nèi)部控制情況進(jìn)行深入研究。筆者通過(guò)收集HNC電信公司的相關(guān)數(shù)據(jù)與資料,采用文獻(xiàn)分析法、實(shí)地調(diào)查法和案例分析法對(duì)HNC電信公司當(dāng)前的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)介紹,全面闡述了HNC電信公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度中在內(nèi)部控制五要素和固定資產(chǎn)取得、管理和處置各個(gè)流程上所出現(xiàn)的問(wèn)題一系列問(wèn)題：缺乏良好的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全、固定資產(chǎn)控制不規(guī)范、缺乏有效的信心溝通平臺(tái)、未建立成體系的監(jiān)督機(jī)制、缺乏規(guī)范的固定資產(chǎn)取得程序、固定資產(chǎn)的管理和處置環(huán)節(jié)過(guò)于隨意。然后在此基礎(chǔ)之上對(duì)問(wèn)題出現(xiàn)的原因進(jìn)行深層次的剖析。最后基于問(wèn)題出現(xiàn)的原因,從內(nèi)部控制五要素和固定資產(chǎn)的取得、管理和處置的各個(gè)環(huán)節(jié)有針對(duì)性的提出改進(jìn)和完善的措施與建議。最后是結(jié)論,對(duì)文章做出簡(jiǎn)單闡述,并總結(jié)文章的重要結(jié)論。通過(guò)本文的研究,希望對(duì)HNC電信公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和出現(xiàn)的問(wèn)題有深入的了解,以便提升電信行業(yè)乃至整個(gè)固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額比重較高的公司與行業(yè)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制水平。
【關(guān)鍵詞】：固定資產(chǎn) 內(nèi)部控制 電信公司
【學(xué)位授予單位】：長(zhǎng)沙理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F626.115
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 緒論10-17
• 1.1 研究背景與意義10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-15
• 1.2.1 內(nèi)部控制理論發(fā)展歷史與趨勢(shì)11-13
• 1.2.2 內(nèi)部控制存在的問(wèn)題方面13
• 1.2.3 內(nèi)部控制的建設(shè)與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)方面13-14
• 1.2.4 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制研究14
• 1.2.5 文獻(xiàn)評(píng)述14-15
• 1.3 研究?jī)?nèi)容15-16
• 1.4 研究方法16-17
• 第二章 理論基礎(chǔ)17-25
• 2.1 內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)——委托代理理論17-21
• 2.1.1 委托代理理論17
• 2.1.2 現(xiàn)代公司存在的多級(jí)代理制度17-19
• 2.1.3 現(xiàn)代公司的代理問(wèn)題19-21
• 2.2 內(nèi)部控制基本理論21-25
• 2.2.1 內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展21-23
• 2.2.2 內(nèi)部控制的方法及其建設(shè)23-25
• 第三章 HNC電信公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問(wèn)題25-40
• 3.1 HNC電信公司概況25-26
• 3.1.1 公司簡(jiǎn)介25-26
• 3.1.2 企業(yè)固定資產(chǎn)狀況26
• 3.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀介紹26-31
• 3.2.1 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制模式及組織架構(gòu)26-27
• 3.2.2 企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況27-31
• 3.3 HNC電信公司內(nèi)部控制要素存在問(wèn)題分析31-36
• 3.3.1 缺乏良好的控制環(huán)境31-33
• 3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全33
• 3.3.3 固定資產(chǎn)控制活動(dòng)不規(guī)范33-34
• 3.3.4 缺乏有效的信息溝通平臺(tái)34-35
• 3.3.5 未建立成體系的監(jiān)督機(jī)制35-36
• 3.4 HNC電信公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程存在問(wèn)題分析36-40
• 3.4.1 缺乏規(guī)范的固定資產(chǎn)取得程序36-37
• 3.4.2 固定資產(chǎn)的管理環(huán)節(jié)過(guò)于繁瑣37-38
• 3.4.3 固定資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)過(guò)于隨意38-40
• 第四章 HNC電信公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問(wèn)題產(chǎn)生原因40-47
• 4.1 未形成良好的固定資產(chǎn)控制環(huán)境40-41
• 4.1.1 領(lǐng)導(dǎo)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施內(nèi)部控制不夠重視40
• 4.1.2 職工對(duì)于固定資產(chǎn)的管理工作適應(yīng)性差40-41
• 4.1.3 缺乏獨(dú)立的內(nèi)控部門(mén)和專業(yè)的內(nèi)控人才41
• 4.2 缺乏固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)與評(píng)估機(jī)制41-42
• 4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管控難度大,未成立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)41-42
• 4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管控較薄弱,未成立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)42
• 4.3 缺乏健全的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程42-43
• 4.3.1 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程臃腫繁瑣42-43
• 4.3.2 未形成有效集中內(nèi)部控制管理模式43
• 4.4 欠缺專門(mén)的固定資產(chǎn)信息管理平臺(tái)43
• 4.5 未實(shí)施良好的固定資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制43-44
• 4.5.1 缺乏完善的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制績(jī)效考核機(jī)制44
• 4.5.2 缺乏健全的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制責(zé)任監(jiān)督機(jī)制44
• 4.6 缺乏規(guī)范的固定資產(chǎn)控制流程44-47
• 4.6.1 固定資產(chǎn)取得環(huán)節(jié)手續(xù)不完善45
• 4.6.2 固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)流程不健全45-46
• 4.6.3 固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)報(bào)廢太籠統(tǒng)一46-47
• 第五章 HNC電信公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制改進(jìn)措施47-56
• 5.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境47-48
• 5.1.1 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控文化的建設(shè),樹(shù)立全員內(nèi)控意識(shí)47
• 5.1.2 建立科學(xué)的人力資源政策,培養(yǎng)內(nèi)控專業(yè)人才47-48
• 5.2 優(yōu)化固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估機(jī)制48
• 5.2.1 建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),明確風(fēng)險(xiǎn)管理的匹配職責(zé)48
• 5.2.2 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,評(píng)估固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的大小48
• 5.3 強(qiáng)化固定資產(chǎn)內(nèi)部控制活動(dòng)48-50
• 5.3.1 強(qiáng)化固定資產(chǎn)處置的考核和規(guī)范49
• 5.3.2 制定閑置資產(chǎn)的管理辦法和制度49-50
• 5.4 實(shí)施固定資產(chǎn)信息化管理50
• 5.5 實(shí)施固定資產(chǎn)監(jiān)督體制50-51
• 5.5.1 完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制績(jī)效考核機(jī)制50-51
• 5.5.2 健全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制責(zé)任監(jiān)督機(jī)制51
• 5.6 優(yōu)化固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程51-56
• 5.6.1 規(guī)范固定資產(chǎn)內(nèi)部控制取得流程52-53
• 5.6.2 簡(jiǎn)化固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理流程53-54
• 5.6.3 強(qiáng)化固定資產(chǎn)內(nèi)部控制處置流程54-56
• 結(jié)論56-58
• 參考文獻(xiàn)58-60
• 致謝60

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