本文關(guān)鍵詞：公司治理與倫理規(guī)制對(duì)上市公司自愿性信息披露影響的研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：摘要：隨著證券市場(chǎng)的發(fā)展和公司生存環(huán)境的變化,自愿性信息披露已經(jīng)成為許多大公司展示“核心競(jìng)爭(zhēng)力”,溝通利害相關(guān)者,描繪公司未來的有效途徑。但自愿性信息披露如果不能保證其質(zhì)量,不僅不能起到溝通投資者的作用,反而會(huì)成為一種市場(chǎng)噪音。在中國(guó)這樣一個(gè)法律制度的制定和執(zhí)行并不完善的轉(zhuǎn)型和新興市場(chǎng)國(guó)家,自愿性信息披露作為企業(yè)的一種自主行為,要保障其質(zhì)量,不僅依賴于以公司治理機(jī)制為主導(dǎo)的正式制度的規(guī)制,還同時(shí)依賴于道德、文化、社會(huì)規(guī)范等倫理規(guī)制為主導(dǎo)的非正式制度的約束。因此,從公司治理和倫理規(guī)制的雙重視角來研究自愿性信息披露問題具有重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。 論文以提高我國(guó)上市公司自愿性信息披露質(zhì)量為目標(biāo),在對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上,運(yùn)用理論研究、實(shí)證研究和案例分析相結(jié)合的方法,將研究視角從公司治理這種正式制度延伸和拓展到倫理規(guī)制這種非正式制度,從雙重視角系統(tǒng)分析公司治理與倫理規(guī)制對(duì)上市公司自愿性信息披露的影響作用,詮釋制約自愿性信息披露質(zhì)量的根源,拓展了自愿性信息披露理論研究的思路與深度。 論文在闡述中美上市公司自愿性信息披露發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上,以滬深A(yù)股上市公司2009-2011年連續(xù)三年的年報(bào)為研究對(duì)象,基于企業(yè)價(jià)值報(bào)告構(gòu)建上市公司自愿性信息披露指數(shù),將自愿性信息劃分為公司戰(zhàn)略信息、非財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息,并對(duì)自愿性信息披露的總得分以及三個(gè)子項(xiàng)目的分項(xiàng)得分分別進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)分析,發(fā)現(xiàn)我國(guó)上市公司自愿性信息披露水平不高,行業(yè)分布不均衡,存在選擇性披露、模糊性披露、延時(shí)性披露等問題,從而深刻揭示我國(guó)上市公司自愿性信息披露的現(xiàn)狀。 公司治理結(jié)構(gòu)是影響上市公司自愿性信息披露至關(guān)重要的因素。本文實(shí)證研究表明自愿性信息披露的總體水平與上市公司股權(quán)集中度、管理層持股比例存在顯著正相關(guān)的關(guān)系,與董事會(huì)會(huì)議次數(shù)以及行業(yè)類型的關(guān)系顯著為負(fù)；機(jī)構(gòu)投資者持股比例與上市公司自愿性信息披露總體水平無顯著關(guān)系,但對(duì)財(cái)務(wù)得分、戰(zhàn)略得分的影響顯著為負(fù)；獨(dú)立董事所占比例僅與財(cái)務(wù)得分顯著正相關(guān),但與其它方面信息的披露無顯著相關(guān)性；是否國(guó)有控股與自愿性信息披露總體水平無顯著關(guān)系,但對(duì)財(cái)務(wù)得分以及戰(zhàn)略得分的影響顯著為負(fù)。 自愿性信息披露作為非強(qiáng)制的公司自主行為,具有獨(dú)特的倫理性質(zhì),結(jié)合倫理規(guī)制這種非正式制度進(jìn)行研究能更好地揭示自愿性信息披露過程的利益沖突和披露選擇的倫理缺失。本文基于倫理規(guī)制這種非正式制度的視角,以中石油為例進(jìn)行案例分析,揭示我國(guó)上市公司在自愿性信息披露過程中所存在的倫理沖突。研究發(fā)現(xiàn),自愿性信息披露的倫理缺失集中表現(xiàn)為個(gè)人職業(yè)倫理的喪失導(dǎo)致自愿性信息披露的行為性失真；企業(yè)組織倫理的混亂導(dǎo)致自愿性信息披露的過程性失真；倫理環(huán)境的缺失導(dǎo)致自愿性信息披露的規(guī)則性失真。 本文最后在理論分析與實(shí)證分析的基礎(chǔ)上構(gòu)建了自愿性信息披露的戰(zhàn)略設(shè)計(jì)框架。在闡述自愿性信息披露原則和披露內(nèi)容的基礎(chǔ)上,提出應(yīng)當(dāng)將自愿性信息披露視為一種戰(zhàn)略管理行為,建立起基于公司競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的信息披露框架,從而保障公司競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),而該戰(zhàn)略框架的實(shí)施離不開公司治理機(jī)制和倫理規(guī)制的機(jī)制保障安排。
【關(guān)鍵詞】：自愿性信息披露 公司治理 倫理規(guī)制 上市公司
【學(xué)位授予單位】：中南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F832.51;F271;F275
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-9
• 目錄9-12
• 1 緒論12-27
• 1.1 研究背景及意義12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 文獻(xiàn)綜述14-23
• 1.2.1 自愿性信息披露動(dòng)機(jī)的研究14-15
• 1.2.2 自愿性信息披露評(píng)價(jià)的研究15-16
• 1.2.3 影響上市公司自愿性信息披露因素的研究16-22
• 1.2.4 國(guó)內(nèi)外研究述評(píng)22-23
• 1.3 研究框架、研究方法與研究思路23-25
• 1.3.1 研究框架23-24
• 1.3.2 研究方法24
• 1.3.3 研究思路24-25
• 1.4 創(chuàng)新點(diǎn)25-27
• 2 相關(guān)理論分析27-49
• 2.1 自愿性信息披露的理論分析27-37
• 2.1.1 自愿性信息披露的概念27-28
• 2.1.2 自愿性信息披露的質(zhì)量特征28-30
• 2.1.3 自愿性信息披露與強(qiáng)制性信息披露的區(qū)別與聯(lián)系30-32
• 2.1.4 自愿性信息披露的理論基礎(chǔ)32-37
• 2.2 公司治理對(duì)自愿性信息披露影響的理論分析37-43
• 2.2.1 公司治理的定義37-39
• 2.2.2 公司治理與自愿性信息披露39-43
• 2.3 倫理規(guī)制對(duì)自愿性信息披露影響的理論分析43-49
• 2.3.1 倫理規(guī)制的內(nèi)涵43-44
• 2.3.2 自愿性信息披露的倫理基礎(chǔ)44-46
• 2.3.3 倫理規(guī)制與自愿性信息披露46-49
• 3 我國(guó)上市公司自愿性信息披露的現(xiàn)實(shí)考察49-66
• 3.1 自愿性信息披露的發(fā)展歷程49-53
• 3.1.1 美國(guó)自愿性信息披露的發(fā)展歷程49-51
• 3.1.2 我國(guó)上市公司自愿性信息披露的發(fā)展歷程51-53
• 3.2 基于企業(yè)價(jià)值報(bào)告的上市公司自愿性信息披露現(xiàn)狀揭示53-64
• 3.2.1 企業(yè)價(jià)值報(bào)告的涵義53-57
• 3.2.2 企業(yè)價(jià)值報(bào)告架構(gòu)下自愿性信息披露指數(shù)的構(gòu)建與編制57-58
• 3.2.3 研究樣本的選擇58-59
• 3.2.4 自愿性信息披露水平揭示59-64
• 3.3 本章小結(jié)64-66
• 4 公司治理對(duì)上市公司自愿性信息披露影響的實(shí)證分析66-82
• 4.1 研究假設(shè)66-72
• 4.2 研究設(shè)計(jì)72-74
• 4.2.1 樣本選取與數(shù)據(jù)來源73
• 4.2.2 變量設(shè)計(jì)73
• 4.2.3 模型構(gòu)建73-74
• 4.3 實(shí)證檢驗(yàn)與分析74-80
• 4.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)74-75
• 4.3.2 偏相關(guān)性檢驗(yàn)75-77
• 4.3.3 多元回歸分析77-80
• 4.4 本章小結(jié)80-82
• 5 倫理規(guī)制對(duì)上市公司自愿性信息披露影響的案例分析82-96
• 5.1 案例背景82-86
• 5.1.1 中石油簡(jiǎn)介82-83
• 5.1.2 中石油事件揭示83-86
• 5.2 案例剖析86-91
• 5.2.1 中石油自愿性信息披露現(xiàn)狀及問題揭示86-89
• 5.2.2 倫理規(guī)制視角下的原因透析89-91
• 5.3 從中石油看上市公司自愿性信息披露失真的倫理問題91-95
• 5.3.1 個(gè)人職業(yè)倫理的喪失導(dǎo)致自愿性信息披露的行為性失真92-93
• 5.3.2 企業(yè)組織倫理的混亂導(dǎo)致自愿性信息披露的過程性失真93-94
• 5.3.3 倫理環(huán)境的缺失導(dǎo)致自愿性信息披露的規(guī)則性失真94-95
• 5.4 本章小結(jié)95-96
• 6 提升上市公司自愿性信息披露質(zhì)量的機(jī)制設(shè)計(jì)96-108
• 6.1 上市公司自愿性信息披露的基本原則96-97
• 6.2 上市公司自愿性信息披露的內(nèi)容設(shè)計(jì)97-100
• 6.3 提升上市公司自愿性信息披露質(zhì)量的保障機(jī)制構(gòu)筑100-107
• 6.3.1 完善公司內(nèi)部治理提升自愿性信息披露質(zhì)量的機(jī)制安排100-102
• 6.3.2 加強(qiáng)公司外部治理提升自愿性信息披露質(zhì)量的機(jī)制安排102-103
• 6.3.3 增強(qiáng)倫理規(guī)制提升自愿性信息披露質(zhì)量的機(jī)制安排103-107
• 6.4 本章小結(jié)107-108
• 7 結(jié)論與展望108-111
• 7.1 主要結(jié)論及啟示108-109
• 7.2 局限性及后續(xù)研究展望109-111
• 參考文獻(xiàn)111-128
• 附錄：上市公司樣本列表128-130
• 攻讀博士期間發(fā)表的論文及研究成果130-131
• 致謝131-132

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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3 巫升柱;;自愿披露水平與股票流動(dòng)性的實(shí)證研究——基于中國(guó)上市公司年度報(bào)告的經(jīng)驗(yàn)[J];財(cái)經(jīng)問題研究;2007年08期

4 蔣堯明;譚軍;;基于產(chǎn)權(quán)視角的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息監(jiān)管[J];財(cái)經(jīng)問題研究;2010年02期

5 陳國(guó)輝;韓海文;;自愿性信息披露的價(jià)值效應(yīng)檢驗(yàn)[J];財(cái)經(jīng)問題研究;2010年05期

6 方紅星;金韻韻;;上市公司對(duì)非股東利益相關(guān)者的貢獻(xiàn)——自愿披露的決定因素與價(jià)值相關(guān)性[J];財(cái)經(jīng)問題研究;2012年02期

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8 葛家澍;章永奎;杜興強(qiáng);;公司治理演進(jìn)與表外披露變遷[J];財(cái)會(huì)通訊(綜合版);2007年10期

9 楊郊紅;我國(guó)上市公司信息披露制度變遷的方向[J];財(cái)會(huì)月刊;2005年08期

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中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 齊萱;上市公司自愿性會(huì)計(jì)信息披露研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2009年

  本文關(guān)鍵詞：公司治理與倫理規(guī)制對(duì)上市公司自愿性信息披露影響的研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：286622