【摘要】：美國安然、世通、施樂等一批大公司的破產(chǎn),向世人展示了風(fēng)險管理存在缺陷對企業(yè)帶來的巨大危害。最終導(dǎo)致美國國會于2002年7月25日通過了《2002年公眾公司會計改革和投資者保護(hù)法案》(即《2002年薩班斯一一奧克斯利法案》,以下簡稱《SOX法案》)。《SOX法案》經(jīng)美國總統(tǒng)布什簽署后,正式成為法律并生效。國際上許多先進(jìn)的大公司都在重視風(fēng)險管理,重視內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)。 甘肅移動是中國移動通信有限公司的全資子公司。中國移動通信有限公司股票分別在香港證券交易所與紐約證交所掛牌交易。甘肅移動需要按照《SOX法案》要求提交財務(wù)報告。并且國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2006年6月出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》,要求中央企業(yè)建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)。 本文以甘肅移動為研究對象,首先,對內(nèi)部控制理論進(jìn)行了系統(tǒng)的梳理,在綜述國內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展的基礎(chǔ)上,考察了內(nèi)部控制框架構(gòu)建過程的控制目標(biāo)和各個要素。進(jìn)而,以內(nèi)部控制基本理論為指導(dǎo),對甘肅移動現(xiàn)行內(nèi)控制度現(xiàn)狀進(jìn)行了分析,認(rèn)為甘肅移動內(nèi)部控制效果不佳。從表面上來看,是由于內(nèi)部控制制度不完善、內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴(yán)導(dǎo)致內(nèi)部控制存在缺陷；但是,從問題的根源上看,是公司的內(nèi)部控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險意識淡薄、內(nèi)部信息溝通不暢、內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)督、績效考評指標(biāo)不完善。對甘肅移動內(nèi)部控制體系構(gòu)建提出了自己的設(shè)想,包括(1)確定內(nèi)部控制構(gòu)建的基本原則；(2)按照coso內(nèi)部控制框架,從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控五個方面加強(qiáng)公司層面的控制；(3)加強(qiáng)信息技術(shù)整體控制；(4)強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制。最后,提出內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)加強(qiáng)穿行測試與有效性測試,確保內(nèi)部控制被有效執(zhí)行,并根據(jù)環(huán)境變化對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。
【學(xué)位授予單位】：蘭州大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F626.115

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 方敏;;基于COSO框架下的內(nèi)部控制評價模型及應(yīng)用研究[J];山西財政稅務(wù)�？茖W(xué)校學(xué)報;2007年02期

2 狄海濤;從流程再造角度探討內(nèi)部控制制度的設(shè)計[J];對外經(jīng)貿(mào)財會;2005年09期

3 趙海鷹;;加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的對策[J];對外經(jīng)貿(mào)財會;2006年01期

4 劉曉蕓;內(nèi)部控制理論國內(nèi)外研究狀況分析[J];北方經(jīng)貿(mào);2005年01期

5 云蓓;;運(yùn)用內(nèi)部控制理論健全企業(yè)內(nèi)部控制[J];黑龍江對外經(jīng)貿(mào);2006年01期

6 陳菊蘭;;存貨內(nèi)部控制淺議[J];經(jīng)濟(jì)師;2006年01期

7 姜海軍;李會源;;公司治理與內(nèi)部控制關(guān)系探析[J];技術(shù)經(jīng)濟(jì);2006年02期

8 劉文成;;我國內(nèi)部會計控制體系解讀[J];交通財會;2006年05期

9 張清;范蔚文;;薩班斯法案下公司會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制[J];審計與理財;2007年07期

10 葛家澍,黃世忠;安然事件的反思——對安然公司會計審計問題的剖析[J];會計研究;2002年02期

本文編號：2749952