本文關(guān)鍵詞：公司治理中內(nèi)部審計的角色定位和職能重構(gòu)

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【摘要】： 2002年4月,國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)在對美國國會關(guān)于《薩班斯-奧克斯利法案》的意見陳述書中表達了以下觀點:“內(nèi)部審計師、董事會、高層管理者以及外部審計師的相互合作是建立有效公司治理的基石�！敝袊C監(jiān)會和國家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合發(fā)布的《上市公司治理準則》中,規(guī)定了董事會內(nèi)部可以設(shè)立包括審計委員會在內(nèi)的專門委員會,并對審計委員會的構(gòu)成和職責做了原則性規(guī)定�？梢�,我國的公司監(jiān)管機構(gòu)也逐漸認識到內(nèi)部審計對公司治理的重要性。但是我國的現(xiàn)實情況決定了我國大部分機構(gòu)對內(nèi)部審計的定位還比較低,內(nèi)部審計的職能還局限于財務(wù)審計。本文以受托責任理論為基礎(chǔ),研究了如何對我國公司治理中的內(nèi)部審計進行角色定位和職能重構(gòu)。本文的研究對象為中國企業(yè)。通過本文的研究能夠改進公司治理中的內(nèi)部審計,使內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮更積極的作用。 本文以規(guī)范研究為主要研究方法。首先,論文述評了研究背景,研究動因,文獻綜述,研究目的,接著論述了公司治理和內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ),結(jié)論是公司治理和內(nèi)部審計有著共同的理論基礎(chǔ)和目標,這是本文的研究基礎(chǔ)。本文的重點是公司治理中內(nèi)部審計的角色定位和職能重構(gòu),主要結(jié)論是公司治理中的內(nèi)部審計扮演著“監(jiān)控者”和“促導(dǎo)者”的角色,公司治理中的內(nèi)部審計有信息反饋、監(jiān)督、評價和協(xié)調(diào)的職能。最后,本文針對我國公司治理中內(nèi)部審計存在的問題提出幾點建議。
【關(guān)鍵詞】：公司治理 內(nèi)部審計 角色 職能 重構(gòu)
【學(xué)位授予單位】：蘭州商學(xué)院
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 緒論9-19
• 1.1 研究背景9-11
• 1.2 研究動因11-12
• 1.3 文獻綜述12-17
• 1.3.1 公司治理中內(nèi)部審計角色定位的研究文獻綜述12-14
• 1.3.2 公司治理中內(nèi)部審計職能構(gòu)成的研究文獻綜述14-17
• 1.4 研究的主要內(nèi)容和基本思路17
• 1.5 研究方法17-18
• 1.6 創(chuàng)新和不足18-19
• 2 公司治理和內(nèi)部審計基本理論述評19-25
• 2.1 公司治理和內(nèi)部審計的內(nèi)涵分析19
• 2.2 以公司治理為導(dǎo)向的內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)19-25
• 2.2.1 公司治理和內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)具有一致性20-22
• 2.2.2 公司治理和內(nèi)部審計的目標具有一致性22-23
• 2.2.3 內(nèi)部審計是完善公司治理的有效手段23-25
• 3 公司治理中內(nèi)部審計的角色定位25-33
• 3.1 公司治理的新動向: 內(nèi)部化趨勢25-28
• 3.2 公司內(nèi)部治理的核心: 風(fēng)險管理和內(nèi)部控制28-30
• 3.3 內(nèi)部審計:風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的“監(jiān)控者”和“促導(dǎo)者”30-33
• 4 公司治理中內(nèi)部審計的職能重構(gòu)33-46
• 4.1 內(nèi)部審計在公司治理中的信息反饋職能33-38
• 4.1.1 面向高級管理層單軌式的反饋34
• 4.1.2 面向?qū)徲嬑瘑T會及高級管理層雙軌反應(yīng)式的反饋34-35
• 4.1.3 面向?qū)徲嬑瘑T會及高級管理層雙軌能動式的反饋35-38
• 4.2 內(nèi)部審計在公司治理中的監(jiān)督職能38-39
• 4.3 內(nèi)部審計在公司治理中的評價職能39-44
• 4.3.1 內(nèi)部審計對治理環(huán)境的評價39-42
• 4.3.2 內(nèi)部審計對治理過程的評價42-44
• 4.4 內(nèi)部審計在公司治理中的協(xié)調(diào)職能44-46
• 5 結(jié)論和建議46-50
• 5.1 主要結(jié)論46-47
• 5.2 建議47-50
• 參考文獻50-53
• 附錄53-54
• 后記54

【引證文獻】

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 牛會芳;西安HT投資公司內(nèi)部審計制度設(shè)計[D];西北大學(xué);2011年

2 楊依;企業(yè)績效審計人員的能力框架研究[D];南昌大學(xué);2012年

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本文編號：969850