本文關(guān)鍵詞：我國(guó)CPA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素的層次化研究

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【摘要】： 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)事業(yè)的生存與發(fā)展。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素的日趨復(fù)雜,社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的依賴(lài)程度越來(lái)越強(qiáng),期望也越來(lái)越高,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈快速上升趨勢(shì),審計(jì)人員面臨著較高的訴訟風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益引起了國(guó)內(nèi)審計(jì)職業(yè)界的重視。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究,提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),這是關(guān)系到我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)生存與發(fā)展的大事,也是關(guān)系到社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)行的大事。 本文是在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下來(lái)研究審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素的,根據(jù)新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以分為三個(gè)層次,通過(guò)對(duì)近年來(lái)受到我國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)處罰的審計(jì)失敗案例的研究,統(tǒng)計(jì)出它們所出現(xiàn)的頻率,計(jì)算它們所占的權(quán)重,對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估以及控制都有著重要意義。本文分為五個(gè)章節(jié)。 第1章對(duì)論文的研究背景與意義,國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀,研究思路與方法以及論文結(jié)構(gòu)與研究?jī)?nèi)容等問(wèn)題進(jìn)行了闡述。 第2章介紹了本文研究的的理論基礎(chǔ)即風(fēng)險(xiǎn)管理理論,委托代理理論,系統(tǒng)論和戰(zhàn)略管理理論。 第3章明確了本文是在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)觀下研究審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該考慮被審單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；另外闡明了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征和分析了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主客觀原因。 第4章借鑒層次分析法和依據(jù)新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)層次,根據(jù)1998-2009年發(fā)生的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗案例分析我國(guó)現(xiàn)階段注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素,統(tǒng)計(jì)影響因素所出現(xiàn)的概率,確定各自所占的權(quán)重。 第5章針對(duì)第4章所研究出的結(jié)果對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范有著一定的促進(jìn)作用。最后針對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)比較重要的影響因素提出一定的措施。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
【學(xué)位授予單位】：蘭州理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類(lèi)號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 第1章 緒論11-19
• 1.1 研究背景及意義11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12
• 1.2 研究現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題12-17
• 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀12-14
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀14-17
• 1.2.3 對(duì)現(xiàn)有研究的簡(jiǎn)要分析17
• 1.3 研究思路和研究方法17-18
• 1.4 論文結(jié)構(gòu)及研究?jī)?nèi)容18-19
• 第2章 論文研究的理論基礎(chǔ)19-23
• 2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理理論19-20
• 2.2 委托代理理論20-21
• 2.3 系統(tǒng)論21
• 2.4 戰(zhàn)略管理理論21-23
• 第3章 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述23-34
• 3.1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)23-24
• 3.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念24-25
• 3.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征25-27
• 3.3.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性25-26
• 3.3.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可控性26
• 3.3.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程性和多因素性26
• 3.3.4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性26-27
• 3.3.5 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失的嚴(yán)重性27
• 3.4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析27-31
• 3.4.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的客觀原因28-29
• 3.4.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的主觀原因29-31
• 3.5 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)失敗以及審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系31-34
• 3.5.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)失敗31-32
• 3.5.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量32-34
• 第4章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素的層次化分析34-52
• 4.1 層次分析法概述34
• 4.2 1998-2009 年發(fā)生的審計(jì)失敗案件統(tǒng)計(jì)34-37
• 4.2.1 資料來(lái)源34-35
• 4.2.2 1998-2009 年發(fā)生的審計(jì)失敗案件統(tǒng)計(jì)35-37
• 4.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素的層次分析37-47
• 4.3.1 審計(jì)客體風(fēng)險(xiǎn)因素37-41
• 4.3.2 審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素41-43
• 4.3.3 審計(jì)主體風(fēng)險(xiǎn)因素43-47
• 4.4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)各影響因素排序及權(quán)重結(jié)果47-52
• 4.4.1 排序及權(quán)重結(jié)果的計(jì)算方法分析47-48
• 4.4.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)總體影響因素的排序結(jié)果48-50
• 4.4.3 審計(jì)客體因素與環(huán)境因素的權(quán)重結(jié)果50-52
• 第5章 在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用程序52-62
• 5.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別52-54
• 5.1.1 舊客戶審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別53
• 5.1.2 新客戶審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別53-54
• 5.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估54-56
• 5.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制56-62
• 5.3.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制原則56-57
• 5.3.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制57-62
• 結(jié)論62-64
• 參考文獻(xiàn)64-67
• 致謝67-68
• 個(gè)人簡(jiǎn)介68-69
• 攻讀碩士期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文69

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：928129