發(fā)布時(shí)間：2017-09-23 11:23

  本文關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及控制研究

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【摘要】： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。特別是公司逐漸成為社會(huì)的重要經(jīng)濟(jì)組織后,公司所有者主要根據(jù)經(jīng)營(yíng)者提交的財(cái)務(wù)報(bào)表了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。因此,需要有一個(gè)來自企業(yè)外部的獨(dú)立、客觀、公正的第三方對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性與合法性做出判斷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)便應(yīng)運(yùn)而生。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)擔(dān)負(fù)著過濾會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)、確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、降低會(huì)計(jì)信息識(shí)別成本的重任。 然而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)作為一種中介服務(wù),不可能發(fā)現(xiàn)企業(yè)的所有問題。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)抽樣的基礎(chǔ)根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見,帶有一定的主觀性,風(fēng)險(xiǎn)由此而生。可以說,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)自從審計(jì)誕生的那一刻起就一直存在。近年來,針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師的訴訟案件時(shí)有發(fā)生,不斷纏身的官司和高額的訴訟賠償費(fèi)嚴(yán)重影響了審計(jì)行業(yè)的發(fā)展。但是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并不一定代表著審計(jì)主體的損失,而是需要經(jīng)歷一個(gè)過程,這個(gè)過程又受很多能夠控制的因素共同影響,所以說審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是能夠控制的。因此,我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究,探索審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的方法,不斷提高審計(jì)質(zhì)量,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 基于此,本文旨在分別從審計(jì)項(xiàng)目、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)行業(yè)三個(gè)方面分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因以及相應(yīng)的控制方法。全文共分為六個(gè)部分:第一章引言部分,提出本文的研究背景及意義,分析國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀,介紹本文的創(chuàng)新之處及研究框架;第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述,分別介紹審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本含義、基本特征、分類、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論,為本文的研究提供理論基礎(chǔ);第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析,分別從審計(jì)項(xiàng)目、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)師審計(jì)行業(yè)分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因;第四章注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制,針對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)成因,具體分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略;第五章審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制案例分析,從審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的四個(gè)步驟對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行例證分析;第六章結(jié)論,總結(jié)本文的研究成果及需要進(jìn)一步研究的問題。
【關(guān)鍵詞】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 1 引言10-15
• 1.1 研究背景及研究意義10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-13
• 1.2.1 國(guó)外研究狀況11-12
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究狀況12-13
• 1.3 研究思路和研究框架13-14
• 1.3.1 研究思路13
• 1.3.2 研究框架13-14
• 1.4 創(chuàng)新之處14-15
• 2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述15-23
• 2.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)15-18
• 2.1.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涵義15-16
• 2.1.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征16-17
• 2.1.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類17-18
• 2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型18-20
• 2.2.1 傳統(tǒng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型18-19
• 2.2.2 現(xiàn)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型19-20
• 2.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理20-23
• 2.3.1 風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理理論20-21
• 2.3.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理概念21-22
• 2.3.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義22-23
• 3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析23-32
• 3.1 審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素23-27
• 3.1.1 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)階段23-24
• 3.1.2 審計(jì)計(jì)劃階段24-25
• 3.1.3 審計(jì)實(shí)施階段25-26
• 3.1.4 審計(jì)完成階段26-27
• 3.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)因素27-30
• 3.2.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)體制存在問題27
• 3.2.2 審計(jì)收費(fèi)低27-29
• 3.2.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度不健全29
• 3.2.4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力不強(qiáng)29-30
• 3.3 審計(jì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素30-32
• 3.3.1 審計(jì)相關(guān)法律規(guī)范不完善30
• 3.3.2 行業(yè)監(jiān)管不完善30-32
• 4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制32-44
• 4.1 審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制32-39
• 4.1.1 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)階段32-35
• 4.1.2 審計(jì)計(jì)劃階段35-36
• 4.1.3 審計(jì)實(shí)施階段36-37
• 4.1.4 審計(jì)完成階段37-39
• 4.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)控制39-42
• 4.2.1 經(jīng)營(yíng)體制改革39-40
• 4.2.2 完善審計(jì)收費(fèi)體系40
• 4.2.3 加強(qiáng)質(zhì)量控制制度40-41
• 4.2.4 完善人力資源制度41-42
• 4.3 審計(jì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制42-44
• 4.3.1 完善行業(yè)立法42
• 4.3.2 加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管42-44
• 5 審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制案例分析44-60
• 5.1 案例背景44
• 5.2 審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策44-60
• 5.2.1 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)階段44-48
• 5.2.2 審計(jì)計(jì)劃階段48-52
• 5.2.3 審計(jì)實(shí)施階段52-58
• 5.2.4 審計(jì)完成階段58-60
• 6 結(jié)論60-61
• 致謝61-62
• 參考文獻(xiàn)62-63

【引證文獻(xiàn)】

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 李素平;IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及控制[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2011年

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本文編號(hào)：904984