本文關(guān)鍵詞：我國(guó)審計(jì)失敗危機(jī)信號(hào)探討

  更多相關(guān)文章： 審計(jì)失敗 審計(jì)危機(jī) 審計(jì)質(zhì)量 危機(jī)信號(hào)

【摘要】： 自上世紀(jì)九十年代以來(lái),我國(guó)審計(jì)失敗現(xiàn)象愈加頻繁,這些已經(jīng)引起了中國(guó)學(xué)術(shù)界、政府監(jiān)管部門(mén)以及新聞媒體的廣泛關(guān)注。在美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家中,對(duì)審計(jì)失敗的研究已趨于成熟,我國(guó)相關(guān)探討起步較晚,但也取得了一定成果。目前國(guó)內(nèi)外對(duì)審計(jì)失敗主要原因并沒(méi)有形成一致意見(jiàn),且尚無(wú)涉足危機(jī)信號(hào)領(lǐng)域,因此,對(duì)我國(guó)審計(jì)失敗的危機(jī)信號(hào)進(jìn)行研究有重要的理論意義及實(shí)踐價(jià)值。本文期望通過(guò)危機(jī)信號(hào)及時(shí)警示審計(jì)師,減少審計(jì)失敗的發(fā)生。 本文主要在審計(jì)失敗的相關(guān)背景及意義分析基礎(chǔ)上,對(duì)審計(jì)失敗的涵義及相關(guān)理論進(jìn)行分析,并引入審計(jì)危機(jī)含義;回顧國(guó)內(nèi)外關(guān)于審計(jì)失敗的相關(guān)文獻(xiàn),總結(jié)分析了審計(jì)失敗原因;運(yùn)用描述性統(tǒng)計(jì)方法對(duì)深、滬兩市審計(jì)失敗的特征,從高危行業(yè)、高危行業(yè)、高危地區(qū)、高危期間等方面進(jìn)行分析,根據(jù)分析結(jié)果對(duì)我國(guó)審計(jì)失敗的顯性及隱性信號(hào)從審計(jì)環(huán)境、審計(jì)主體、審計(jì)客體三方面進(jìn)行總結(jié)檢驗(yàn),提出審計(jì)危機(jī)的信號(hào)包括第一大股東持股比例、審計(jì)師任期、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)任期、審計(jì)費(fèi)用、高管規(guī)模/董事會(huì)規(guī)模、第一大股東是否為國(guó)有股及所在區(qū)域;審計(jì)失敗的危機(jī)信號(hào)包括高管規(guī)模/董事會(huì)規(guī)模、第一大股東持股比例、審計(jì)費(fèi)用;二者區(qū)別于審計(jì)師任期、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)任期。最后,依據(jù)描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果及危機(jī)信號(hào)檢驗(yàn)結(jié)論,對(duì)我國(guó)審計(jì)失敗的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié),吸收國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),對(duì)事務(wù)所、審計(jì)師及其監(jiān)管部門(mén)提出了相應(yīng)的政策建議,以期完善我國(guó)證券市場(chǎng)審計(jì)監(jiān)管體系。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)失敗 審計(jì)危機(jī) 審計(jì)質(zhì)量 危機(jī)信號(hào)
【學(xué)位授予單位】：云南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：F239.22
【目錄】：

• 中文摘要8-9
• 英文摘要9-10
• 第一章 導(dǎo)論10-19
• 一、研究背景10
• 二、研究意義10-12
• (一) 理論意義11
• (二) 實(shí)踐意義11-12
• 三、文獻(xiàn)綜述12-16
• (一) 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述12-14
• (二) 國(guó)外文獻(xiàn)綜述14-16
• 四、本文研究結(jié)構(gòu)16-19
• (一) 研究?jī)?nèi)容16-17
• (二) 研究方法17-19
• 第二章 審計(jì)失敗與審計(jì)危機(jī)界定19-25
• 一、審計(jì)失敗含義的界定19-20
• 二、審計(jì)危機(jī)含義的界定20-23
• (一) 審計(jì)危機(jī)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)22
• (二) 審計(jì)危機(jī)與審計(jì)失敗22-23
• (三) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)危機(jī)、審計(jì)失敗23
• 三、審計(jì)危機(jī)及審計(jì)失敗危機(jī)信號(hào)23-25
• 第三章 審計(jì)失敗的危機(jī)信號(hào)理論分析25-36
• 一、審計(jì)環(huán)境25-27
• (一) 監(jiān)管環(huán)境25-26
• (二) 法律環(huán)境26-27
• (三) 職業(yè)環(huán)境27
• 二、審計(jì)客體27-29
• (一) 經(jīng)營(yíng)失敗27-28
• (二) 內(nèi)部控制失靈28
• (三) 行業(yè)性質(zhì)28-29
• (四) ST處理或退市壓力29
• 三、審計(jì)主體29-36
• (一) 審計(jì)師30-32
• (二) 事務(wù)所32-36
• 第四章 基于上市公司數(shù)據(jù)的審計(jì)失敗危機(jī)信號(hào)驗(yàn)證——研究設(shè)計(jì)36-46
• 一、數(shù)據(jù)來(lái)源36
• 二、樣本選擇的依據(jù)和方法36-38
• 三、變量選擇與模型設(shè)計(jì)38-46
• (一) 變量選擇38-43
• (二) 模型設(shè)計(jì)43-46
• 第五章 基于上市公司數(shù)據(jù)的審計(jì)失敗危機(jī)信號(hào)驗(yàn)證——描述性統(tǒng)計(jì)分析46-62
• 一、樣本公司按不同年度標(biāo)準(zhǔn)描述性統(tǒng)計(jì)46-50
• (一) 樣本公司數(shù)量按被處罰年度統(tǒng)計(jì)分析46-48
• (二) 樣本公司數(shù)量按其證券交易所年度統(tǒng)計(jì)分析48-50
• 二、樣本公司按所屬行業(yè)類別統(tǒng)計(jì)分析50-53
• (一) 審計(jì)危機(jī)樣本按所屬行業(yè)類別統(tǒng)計(jì)分析50-51
• (二) 審計(jì)失敗樣本按所屬行業(yè)類別統(tǒng)計(jì)分析51-53
• 三、樣本公司按其注冊(cè)地統(tǒng)計(jì)分析53-56
• (一) 審計(jì)危機(jī)樣本按其注冊(cè)地統(tǒng)計(jì)分析53-55
• (二) 審計(jì)失敗樣本按其注冊(cè)地統(tǒng)計(jì)分析55-56
• 四、樣本公司按違規(guī)期間與其他時(shí)間統(tǒng)計(jì)分析56-62
• 第六章 基于上市公司數(shù)據(jù)的審計(jì)失敗危機(jī)信號(hào)驗(yàn)證——檢驗(yàn)結(jié)果62-70
• 一、單變量檢驗(yàn)62-65
• (一) 審計(jì)危機(jī)樣本單變量檢驗(yàn)62-63
• (二) 審計(jì)失敗樣本單變量檢驗(yàn)63-65
• 二、變量相關(guān)性分析65-68
• (一) 審計(jì)危機(jī)樣本相關(guān)性分析65
• (二) 審計(jì)失敗樣本相關(guān)性分析65-68
• 三、Logistic回歸結(jié)果分析68-70
• 第七章 主要結(jié)論與建議70-75
• 一、研究結(jié)論70-72
• (一) 監(jiān)管傾向70
• (二) 高危行業(yè)70-71
• (三) 高危地區(qū)71
• (四) 上市公司高危期間71
• (五) 事務(wù)所及審計(jì)師高危期間71-72
• (六) 危機(jī)信號(hào)72
• 二、相應(yīng)建議72-74
• (一) 事務(wù)所及審計(jì)師72-73
• (二) 監(jiān)管部門(mén)73-74
• 三、研究的局限性74
• 四、后續(xù)研究方向74-75
• 參考文獻(xiàn)75-79
• 后記79-80
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的科研成果目錄80-81
• 附錄81-83

【引證文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 彭啟發(fā);孟甜甜;;審計(jì)轉(zhuǎn)型:舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)[J];財(cái)會(huì)通訊;2011年28期

2 張?bào)?郜建豪;;對(duì)審計(jì)失敗含義的界定[J];中國(guó)內(nèi)部審計(jì);2011年02期

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 郭壘;我國(guó)CPA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素的層次化研究[D];蘭州理工大學(xué);2010年

，

本文編號(hào)：896385