本文關鍵詞：我國上市公司內(nèi)部審計外包問題研究

  更多相關文章： 內(nèi)部審計外包 地域離散性 內(nèi)部控制

【摘要】：近年來,內(nèi)部審計在公司治理中的地位和作用已經(jīng)逐步得到業(yè)內(nèi)的公認,它與董事會、管理層、外部審計一起決定了公司治理是否健全。但隨著審計制度的變遷,內(nèi)部審計與外部審計無論是在審計技術(shù)還是在審計內(nèi)容上都有所重合,使得他們的關系日趨密切,內(nèi)部審計外包業(yè)務在國外開始逐漸流行起來。由于我國上市公司的內(nèi)部審計起步較晚,在制度上有先天的缺陷,人員素質(zhì)還不高,有些甚至成了擺設,得不到公司領導的重視,很難起到應有的作用。在我國上市公司內(nèi)部審計短期內(nèi)難以成長起來的情況下,借鑒國外的先進經(jīng)驗,結(jié)合我國上市公司的實際情況,適時引入內(nèi)部審計外包,能有效彌補內(nèi)部審計自身力量的不足,最大化的發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。 本文首先對國內(nèi)外關于內(nèi)部審計外包的相關研究成果進行了綜述,在借鑒前人研究成果的基礎上,結(jié)合我國上市公司自身的特點,對內(nèi)部審計外包所具備的條件、意義及相關理論依據(jù)做了分析,然后通過統(tǒng)計2011年我國部分上市公司內(nèi)部審計外包的相關數(shù)據(jù),描述了國外企業(yè)和國內(nèi)上市公司內(nèi)部審計外包的現(xiàn)狀,并借助于國外的一個成功的案例,指出我國上市公司在實施內(nèi)部審計外包的過程中,要注意內(nèi)外部審計的協(xié)調(diào)、保守商業(yè)秘密和因地制宜的選擇外包方式。本文的主體部分,提出除內(nèi)部審計資產(chǎn)的專用性、內(nèi)部審計開展頻率和審計委員會的有效性之外,地域的離散程度也會對內(nèi)部審計外包決策產(chǎn)生影響,并利用手工統(tǒng)計的數(shù)據(jù)進行了實證檢驗。在此基礎上結(jié)合2010年4月財政部等五部委聯(lián)合頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》和2012年9月財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關問題解釋第2號》對我國上市公司內(nèi)部審計的內(nèi)容和不同生命周期內(nèi)外包策略的選擇做了相關分析。
【關鍵詞】：內(nèi)部審計外包 地域離散性 內(nèi)部控制
【學位授予單位】：沈陽大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F239.45;F276.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 1 緒論11-19
• 1.1 研究背景及意義11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 國內(nèi)外研究概況13-17
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀13-14
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀14-16
• 1.2.3 國內(nèi)外文獻的比較16-17
• 1.3 研究內(nèi)容及研究方法17-18
• 1.3.1 研究內(nèi)容17
• 1.3.2 研究方法17-18
• 1.4 主要創(chuàng)新點18-19
• 2 內(nèi)部審計外包的條件、意義及依據(jù)19-29
• 2.1 內(nèi)部審計外包的條件19-24
• 2.1.1 法律環(huán)境19-21
• 2.1.2 需求分析21-23
• 2.1.3 供給分析23-24
• 2.2 內(nèi)部審計外包的意義24-26
• 2.2.1 彌補內(nèi)部審計力量的不足24-25
• 2.2.2 促進內(nèi)部審計技術(shù)的發(fā)展25
• 2.2.3 促進內(nèi)部審計向風險管理審計轉(zhuǎn)型25
• 2.2.4 強化企業(yè)的內(nèi)部控制體系25-26
• 2.3 內(nèi)部審計外包的依據(jù)——理論基礎26-29
• 2.3.1 交易費用理論26
• 2.3.2 核心競爭力理論26
• 2.3.3 委托代理理論26-29
• 3 內(nèi)部審計外包的現(xiàn)狀分析29-39
• 3.1 國外內(nèi)部審計外包的現(xiàn)狀分析29-31
• 3.1.1 現(xiàn)狀分析29-30
• 3.1.2 成功的案例30-31
• 3.2 我國上市公司內(nèi)部審計外包的現(xiàn)狀31-39
• 3.2.1 樣本說明和數(shù)據(jù)來源31-32
• 3.2.2 現(xiàn)狀分析32-39
• 4 國外成功經(jīng)驗的啟示39-43
• 4.1 因地制宜的選擇外包方式39
• 4.2 注意逆向選擇和道德風險39
• 4.3 選擇合適的內(nèi)部審計外包機構(gòu)39-40
• 4.4 注意內(nèi)外部審計的協(xié)調(diào)40
• 4.5 注意保守商業(yè)秘密40-43
• 5 我國上市公司內(nèi)部審計外包的途徑選擇43-53
• 5.1 外包內(nèi)容的選擇43-50
• 5.1.1 影響外包決策的相關因素43
• 5.1.2 實證檢驗43-46
• 5.1.3 內(nèi)部審計外包內(nèi)容分析46-50
• 5.2 不同生命周期的外包策略50-53
• 5.2.1 成長期的外包策略50-51
• 5.2.2 成熟期的外包策略51
• 5.2.3 衰退期的外包策略51-53
• 6 結(jié)論53-55
• 參考文獻55-59
• 附錄A 2011年度公布內(nèi)部審計制度的上市公司情況統(tǒng)計明細表59-79
• 在學期間研究成果79-81
• 致謝81-82

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 傅黎瑛;;企業(yè)內(nèi)部審計與外部審計趨同的機理研究[J];財經(jīng)論叢;2008年02期

2 趙娜;;關于內(nèi)部審計外包形式的選擇與分析[J];財會通訊(學術(shù)版);2006年06期

3 耿云江;;構(gòu)建基于部分內(nèi)審業(yè)務外包的內(nèi)部審計領導模式[J];財務與會計;2006年03期

4 劉靜;遲柏龍;;我國中小企業(yè)內(nèi)部審計外部化問題研究[J];中國管理信息化;2009年07期

5 楊帆;;內(nèi)部審計外部化若干問題評析[J];消費導刊;2007年08期

6 鄒家驪;鄒小平;;對防止內(nèi)部經(jīng)濟責任審計“走過場”的幾點思考[J];工業(yè)審計與會計;2006年06期

7 嚴暉;《內(nèi)部審計具體準則第10號——內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)》釋義[J];財會月刊;2004年18期

8 于海云;李麗;;我國中小企業(yè)內(nèi)部審計服務外包風險控制分析[J];財會學習;2008年08期

9 張臻;;淺談企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計工作的重點[J];公用事業(yè)財會;2011年03期

10 楊俊峰;馬蘭;;上市公司內(nèi)部審計外部化問題與對策[J];合作經(jīng)濟與科技;2009年12期

，

本文編號：890933