本文關(guān)鍵詞：現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在ZH集團(tuán)應(yīng)用的案例研究

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【摘要】：在短短幾年時(shí)間內(nèi)，國(guó)內(nèi)外接連爆發(fā)了一系列重大的財(cái)務(wù)舞弊案，且絕大多數(shù)是管理舞弊案件，同時(shí)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)面臨信用危機(jī)。在美國(guó)安然事件中，當(dāng)時(shí)世界“五大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所黯然倒閉，在我國(guó)，遠(yuǎn)有銀廣夏、科龍電器，近有綠大地、勝景山河等舞弊事件發(fā)生。因此審計(jì)理論界與實(shí)務(wù)界一直在研究新的審計(jì)模式，以期降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。以美國(guó)為代表的西方發(fā)達(dá)國(guó)家的注冊(cè)會(huì)計(jì)師率先將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式應(yīng)用到審計(jì)實(shí)務(wù)中，而我國(guó)審計(jì)學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的研究大多尚停留在理論層面上，并且很多是借鑒了國(guó)外的研究成果，在審計(jì)實(shí)務(wù)中成功運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)且實(shí)際披露的案例很少。我們認(rèn)為，只有將先進(jìn)的審計(jì)理論轉(zhuǎn)化為審計(jì)實(shí)務(wù)中的“生產(chǎn)力”才是當(dāng)前迫切需要解決的問題。 在這種背景下，本文結(jié)合國(guó)內(nèi)外的研究成果，通過分析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型在具體審計(jì)實(shí)務(wù)中的初步運(yùn)用，希望為今后現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在實(shí)務(wù)中的實(shí)施提供少許的參考。首先，本文介紹了此選題的意義，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式產(chǎn)生的背景及概念；其次，也是本文的主要貢獻(xiàn)所在，即通過ZH集團(tuán)實(shí)際審計(jì)案例對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用進(jìn)行了有益的探索，通過實(shí)際案例證明現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式對(duì)于提高審計(jì)效率、效果并降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)；再次，在第三章通過對(duì)案例的分析，總結(jié)了使用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的優(yōu)勢(shì)，探討了其在實(shí)施過程中遇到的問題,如對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求等，并提出我們的改進(jìn)措施。最后，，提出我們的結(jié)論、局限性及啟示。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 優(yōu)勢(shì) 面臨問題 改進(jìn)措施
【學(xué)位授予單位】：河北工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第一章 引言8-12
• §1-1 問題的提出及本文的意義8-9
• §1-2 文獻(xiàn)綜述9-10
• §1-3 研究方法與論文結(jié)構(gòu)10-12
• 1-3-1 研究方法10-11
• 1-3-2 論文結(jié)構(gòu)11-12
• 第二章 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的應(yīng)用案例12-26
• §2-1 案例概況12-14
• 2-1-1 背景12-13
• 2-1-2 被審計(jì)單位的簡(jiǎn)介13-14
• §2-2 戰(zhàn)略分析14-18
• 2-2-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)情況15-16
• 2-2-2 業(yè)績(jī)情況16-17
• 2-2-3 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)估及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響17-18
• §2-3 環(huán)節(jié)分析18-22
• 2-3-1 環(huán)節(jié)目標(biāo)18
• 2-3-2 環(huán)節(jié)投入18-19
• 2-3-3 業(yè)務(wù)活動(dòng)19-20
• 2-3-4 環(huán)節(jié)中的重要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和重要交易類別的識(shí)別20-22
• §2-4 剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估22-23
• §2-5 實(shí)質(zhì)性測(cè)試23-24
• 2-5-1 實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方案23
• 2-5-2 實(shí)質(zhì)性測(cè)試的實(shí)施23-24
• §2-6 審計(jì)結(jié)果24-26
• 第三章 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在 ZH 集團(tuán)應(yīng)用的分析26-34
• §3-1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本優(yōu)勢(shì)26-28
• 3-1-1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)能更有效地提高審計(jì)效率26
• 3-1-2 強(qiáng)調(diào)聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)26-27
• 3-1-3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系更加系統(tǒng)化，評(píng)估結(jié)果更加準(zhǔn)確27-28
• §3-2 實(shí)際應(yīng)用中面臨的問題28-30
• 3-2-1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收費(fèi)低難以負(fù)擔(dān)審計(jì)成本28
• 3-2-2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師人才儲(chǔ)備情況難以適應(yīng)新審計(jì)模式28-29
• 3-2-3 信息儲(chǔ)備量少難以支持大量的分析程序29
• 3-2-4 審計(jì)程序的突然性難以實(shí)現(xiàn)29-30
• §3-3 改進(jìn)措施30-34
• 3-3-1 加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，逐步建立客戶分類服務(wù)體系30
• 3-3-2 利用客戶持續(xù)跟蹤制度降低審計(jì)成本和風(fēng)險(xiǎn)30-31
• 3-3-3 改進(jìn)專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德建設(shè)31-32
• 3-3-4 建立公平合理的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境32-34
• 第四章 結(jié)論34-36
• §4-1 結(jié)論34-35
• §4-2 局限性及啟示35-36
• 4-2-1 局限性35
• 4-2-2 啟示35-36
• 參考文獻(xiàn)36-37
• 附錄37-39
• 致謝39

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 熊建偉;;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)存在的問題及其建議[J];財(cái)會(huì)通訊(綜合版);2008年02期

2 楊昌紅;常有新;;重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用問題研究[J];財(cái)會(huì)通訊;2009年31期

3 葉與宏;芻議風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)[J];發(fā)展研究;2005年07期

4 劉華斌;王友權(quán);;審計(jì)技術(shù)方法的沿革發(fā)展及啟示[J];管理現(xiàn)代化;2006年02期

5 夏敏玲;朱燕;;淺談風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)[J];九江學(xué)院學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版);2010年04期

6 張連起;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向:避免審計(jì)失敗的利器──兼評(píng)“銀廣夏”事件[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2001年10期

7 李明輝;內(nèi)部公司治理與內(nèi)部控制[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2003年11期

8 陳毓圭;對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的由來及其發(fā)展的認(rèn)識(shí)[J];會(huì)計(jì)研究;2004年02期

9 謝榮,吳建友;現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論研究與實(shí)務(wù)發(fā)展[J];會(huì)計(jì)研究;2004年04期

10 劉金星;;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)問題研究[J];會(huì)計(jì)之友(中旬刊);2009年04期

本文編號(hào)：848050