本文關(guān)鍵詞：XBRL環(huán)境下連續(xù)審計(jì)在集團(tuán)公司內(nèi)部的應(yīng)用研究

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【摘要】：步入21世紀(jì)以來,隨著公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大,公司之間競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈,公司的管理者對(duì)信息的需求也就越來越高,這不僅體現(xiàn)在信息的數(shù)量上,更體現(xiàn)在信息的質(zhì)量上,管理者對(duì)信息的及時(shí)性、可靠性和相關(guān)性也越來越重視。近幾年來,在中西方都頻繁爆發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、風(fēng)險(xiǎn)管理失控事件,例如中國的鄭百文、銀廣廈、中航油(新加坡)等,美國的安然、世通、房利美與房地美、雷曼兄弟等。大量的案例說明,傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)逐漸無法滿足集團(tuán)公司內(nèi)部管理的要求。 在當(dāng)今的信息技術(shù)條件下,連續(xù)審計(jì)這一全新概念可以很好地應(yīng)用在集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)中。內(nèi)部連續(xù)審計(jì)不僅可以很好地實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部與子公司的信息共享、信息交流,子公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等財(cái)務(wù)信息也能以很快的速度反饋到集團(tuán)總部,便于管理層站在更高的層次做出對(duì)企業(yè)有利的決策；而且內(nèi)部連續(xù)審計(jì)能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,對(duì)于子公司出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部連續(xù)審計(jì)會(huì)以相應(yīng)指標(biāo)出現(xiàn)較大波動(dòng)進(jìn)行反映,進(jìn)而以審計(jì)報(bào)告形式告知管理層。 基于此,針對(duì)目前國內(nèi)的現(xiàn)狀對(duì)連續(xù)審計(jì)在我國企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)用進(jìn)行研究很有必要。本文主要研究XBRL環(huán)境下連續(xù)審計(jì)在集團(tuán)公司內(nèi)部的應(yīng)用,包括集團(tuán)公司內(nèi)部連續(xù)審計(jì)的理論基礎(chǔ)與技術(shù)背景分析,XBRL環(huán)境下集團(tuán)公司內(nèi)部連續(xù)審計(jì)的總體設(shè)計(jì),以及系統(tǒng)主要模塊的編碼實(shí)現(xiàn),并用實(shí)際的數(shù)據(jù)檢驗(yàn)了系統(tǒng)的可用性和有效性。 但是,本文也存在一些不足：首先,由于集團(tuán)公司XBRL實(shí)例文檔數(shù)據(jù)獲取困難,致使系統(tǒng)并不能馬上推廣使用；其次,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系中各要素的構(gòu)成指標(biāo)研究不夠深入,有些具體指標(biāo)的設(shè)置可能存在瑕疵；最后,本文在研究中,并未將整個(gè)連續(xù)審計(jì)流程都編碼實(shí)現(xiàn),這些都有待我們?cè)谝院蟮难芯恐薪鉀Q。
【關(guān)鍵詞】：集團(tuán)公司 內(nèi)部連續(xù)審計(jì) XBRL環(huán)境
【學(xué)位授予單位】：北方工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 緒論8-15
• 0.1 研究背景與意義8-9
• 0.2 文獻(xiàn)綜述9-13
• 0.2.1 連續(xù)審計(jì)9-10
• 0.2.2 XBRL對(duì)連續(xù)審計(jì)的影響10-11
• 0.2.3 內(nèi)部審計(jì)11-12
• 0.2.4 內(nèi)部連續(xù)審計(jì)12-13
• 0.3 研究?jī)?nèi)容與結(jié)構(gòu)安排13-15
• 1 集團(tuán)公司內(nèi)部連續(xù)審計(jì)的理論基礎(chǔ)與技術(shù)背景分析15-22
• 1.1 相關(guān)概念15-17
• 1.1.1 集團(tuán)公司及其特征15-16
• 1.1.2 內(nèi)部連續(xù)審計(jì)16-17
• 1.2 理論基礎(chǔ)17-20
• 1.2.1 委托代理理論17
• 1.2.2 契約理論17-18
• 1.2.3 受托責(zé)任理論18-20
• 1.3 XBRL環(huán)境下集團(tuán)公司內(nèi)部連續(xù)審計(jì)的可行性分析20-22
• 1.3.1 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部連續(xù)審計(jì)的技術(shù)環(huán)境20
• 1.3.2 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部連續(xù)審計(jì)的數(shù)據(jù)格式20-21
• 1.3.3 實(shí)施內(nèi)部連續(xù)審計(jì)的技術(shù)途徑21-22
• 2 XBRL環(huán)境下集團(tuán)公司內(nèi)部連續(xù)審計(jì)系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)22-30
• 2.1 設(shè)計(jì)原則22-23
• 2.2 內(nèi)部連續(xù)審計(jì)的基本框架23-24
• 2.3 XBRL環(huán)境下內(nèi)部連續(xù)審計(jì)流程設(shè)計(jì)24-26
• 2.3.1 XBRL環(huán)境下信息系統(tǒng)審計(jì)流程設(shè)計(jì)24-26
• 2.3.2 XBRL環(huán)境下財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)流程設(shè)計(jì)26
• 2.4 集團(tuán)公司內(nèi)部連續(xù)審計(jì)系統(tǒng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)26-30
• 2.4.1 數(shù)據(jù)采集和使用27
• 2.4.2 內(nèi)部控制的連續(xù)控制評(píng)估27-28
• 2.4.3 連續(xù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估28-29
• 2.4.4 管理和報(bào)告結(jié)果29-30
• 3 內(nèi)部連續(xù)審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析與處理模塊的編碼實(shí)現(xiàn)30-45
• 3.1 系統(tǒng)編程語言——JAVA語言30-31
• 3.2 相關(guān)計(jì)算機(jī)技術(shù)原理31-32
• 3.2.1 JAVA BEAN31
• 3.2.2 Jsp+XBRL+XSLT財(cái)務(wù)報(bào)告展示原理31-32
• 3.3 理想的財(cái)務(wù)比率32-33
• 3.4 系統(tǒng)開發(fā)33-36
• 3.4.1 XBRL實(shí)例文檔解析33
• 3.4.2 系統(tǒng)開發(fā)實(shí)施方法33-34
• 3.4.3 系統(tǒng)功能模塊34-36
• 3.5 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)36-45
• 3.5.1 系統(tǒng)主頁面36-37
• 3.5.2 審計(jì)人員登錄主頁面37
• 3.5.3 XBRL訪問37-39
• 3.5.4 數(shù)據(jù)采集39-41
• 3.5.5 連續(xù)審計(jì)41-45
• 4 連續(xù)審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的應(yīng)用與推廣45-49
• 4.1 連續(xù)審計(jì)實(shí)例應(yīng)用45-47
• 4.2 內(nèi)部連續(xù)審計(jì)在我國的推廣47-49
• 結(jié)論49-50
• 參考文獻(xiàn)50-53
• 附錄53-68
• 申請(qǐng)學(xué)位期間的研究成果及發(fā)表的學(xué)術(shù)論文68-69
• 致謝69

【參考文獻(xiàn)】

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