本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式研究

  更多相關(guān)文章： 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目 審計(jì)模式 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

【摘要】： 由于我國(guó)審計(jì)制度建立較晚,審計(jì)部門又是以政府監(jiān)督機(jī)構(gòu)的形式出現(xiàn)在改革開(kāi)放的政策背景下,擁有一定的行政權(quán)威,長(zhǎng)期以來(lái),人們對(duì)國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)來(lái)說(shuō)其審計(jì)對(duì)象不僅僅局限于被審計(jì)單位提報(bào)的會(huì)計(jì)賬表,審計(jì)范圍和審計(jì)技術(shù)方法等方面也與注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)審計(jì)不盡相同,國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不同于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。從目前國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的實(shí)踐上看,我們現(xiàn)在搞的審計(jì)既不是賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì),也不是內(nèi)控導(dǎo)向?qū)徲?jì),更不是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),離科學(xué)的范式還有一定的距離。基本建設(shè)投資屬于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,作者擬通過(guò)分析國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn),在現(xiàn)有審計(jì)資源稀缺的現(xiàn)實(shí)條件約束下,借鑒國(guó)際上先進(jìn)的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論,將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的理念、思路應(yīng)用到審計(jì)實(shí)踐中,將審計(jì)的視野擴(kuò)大到被審計(jì)單位和建設(shè)項(xiàng)目所處的外部環(huán)境,并將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程,嘗試構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式。以期有效配置審計(jì)資源,把有限的審計(jì)力量集中在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),為審計(jì)機(jī)關(guān)提高國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的效率和質(zhì)量提供科學(xué)合理的建議。 本文包括以下六部分內(nèi)容: 第1章緒論,主要論述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式的研究背景,并對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行綜述,界定研究問(wèn)題的范圍以及研究思路框架等。第2章風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式的構(gòu)建,首先介紹理論基礎(chǔ)-系統(tǒng)理論與戰(zhàn)略管理思想、風(fēng)險(xiǎn)管理理論,比較了國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)與獨(dú)立會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的差異,探討了構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式的必要性和可行性,在此基礎(chǔ)上,構(gòu)建國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目。第3章國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估,在了解國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目概況的基礎(chǔ)上,對(duì)項(xiàng)目戰(zhàn)略決策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步識(shí)別和評(píng)估;對(duì)項(xiàng)目的相關(guān)流程進(jìn)行分析,分析剩余風(fēng)險(xiǎn),識(shí)別、評(píng)估整體層面和認(rèn)定層面風(fēng)險(xiǎn)。第4章國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì),針對(duì)前面識(shí)別和評(píng)估出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)確定審計(jì)策略,制定針對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目整體層面風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施,針對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目認(rèn)定層面風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施,完成審計(jì)工作。第5章案例剖析,結(jié)合機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì),介紹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的運(yùn)用,并分析運(yùn)用中存在的問(wèn)題。第6章結(jié)論,通過(guò)以上分析研究得出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式的必要的也是可行的,指出研究的局限性并提出后續(xù)研究的建議。 本文的創(chuàng)新點(diǎn)是將風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)用于政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì),借鑒國(guó)際大會(huì)計(jì)師事務(wù)所摸索、開(kāi)發(fā)并應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式,構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)模式,并運(yùn)用構(gòu)建的審計(jì)模式分析了具體審計(jì)案例。
【關(guān)鍵詞】：國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目 審計(jì)模式 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)海洋大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-7
• Abstract7-11
• 前言11
• 1 緒論11-28
• 1.1 研究動(dòng)機(jī)11-17
• 1.1.1 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增加12-14
• 1.1.2 傳統(tǒng)的審計(jì)模式難以適應(yīng)變化的新形勢(shì)14-15
• 1.1.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式是政府投資審計(jì)自身發(fā)展的需要15-17
• 1.2 國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀綜述17-24
• 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀17-20
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀20-23
• 1.2.3 現(xiàn)有研究成果評(píng)價(jià)23-24
• 1.3 研究?jī)?nèi)容界定24-27
• 1.3.1 選擇國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的理由24-25
• 1.3.2 研究?jī)?nèi)容的界定25-27
• 1.4 研究方法與思路27-28
• 1.4.1 研究方法27
• 1.4.2 研究思路與框架27-28
• 2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式的構(gòu)建28-38
• 2.1 相關(guān)理論基礎(chǔ)28-31
• 2.1.1 系統(tǒng)理論與戰(zhàn)略管理思想28-29
• 2.1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理理論29-31
• 2.2 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式的必要性和可行性31-35
• 2.2.1 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的特點(diǎn)31-32
• 2.2.2 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的比較32-33
• 2.2.3 我國(guó)目前開(kāi)展國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式的現(xiàn)狀33-34
• 2.2.4 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式的必要性34-35
• 2.2.5 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式的可行性35
• 2.3 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式35-38
• 2.3.1 構(gòu)建思路35-37
• 2.3.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式流程圖37-38
• 3 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估38-51
• 3.1 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目宏觀戰(zhàn)略層面分析38-43
• 3.1.1 了解國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目概況38-41
• 3.1.2 對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目戰(zhàn)略決策風(fēng)險(xiǎn)的初步識(shí)別41-42
• 3.1.3 評(píng)估國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目戰(zhàn)略決策風(fēng)險(xiǎn)42-43
• 3.2 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目流程分析與剩余風(fēng)險(xiǎn)的確定43-48
• 3.2.1 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目流程與建設(shè)目標(biāo)間的聯(lián)系43-45
• 3.2.2 敏感流程分析45-47
• 3.2.3 剩余風(fēng)險(xiǎn)分析47-48
• 3.3 評(píng)估國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目整體層面和認(rèn)定層面風(fēng)險(xiǎn)48-51
• 3.3.1 確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系48-49
• 3.3.2 將風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào)相聯(lián)系49
• 3.3.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法49-50
• 3.3.4 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要性50-51
• 4 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)51-60
• 4.1 制定審計(jì)策略51-53
• 4.1.1 運(yùn)用專業(yè)判斷51-52
• 4.1.2 確定可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)52
• 4.1.3 制定風(fēng)險(xiǎn)因素優(yōu)先化審計(jì)策略52-53
• 4.2 針對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目整體層面風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施53-55
• 4.2.1 審計(jì)人員保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度53
• 4.2.2 闡明實(shí)施明確責(zé)任53
• 4.2.3 配備具有專業(yè)勝任能力的審計(jì)人員53-54
• 4.2.4 審計(jì)組長(zhǎng)組織審計(jì)組成員定期共同討論54
• 4.2.5 建立業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人定期督導(dǎo)制度54
• 4.2.6 增加審計(jì)程序的不可預(yù)計(jì)性54-55
• 4.3 針對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目認(rèn)定層面風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施55-59
• 4.3.1 控制性測(cè)試55-57
• 4.3.2 實(shí)質(zhì)性測(cè)試57-59
• 4.4 完成審計(jì)59-60
• 4.4.1 撰寫報(bào)告59
• 4.4.2 審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)59
• 4.4.3 報(bào)告三級(jí)復(fù)核59-60
• 5 案例剖析—某機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建工程建設(shè)情況審計(jì)60-69
• 5.1 項(xiàng)目的基本情況60-61
• 5.2 項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施情況61-67
• 5.2.1 了解項(xiàng)目概況及背景信息61-63
• 5.2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估63-66
• 5.2.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)66-67
• 5.3 審計(jì)結(jié)果67-68
• 5.4 案例總結(jié)68-69
• 6 結(jié)論69-73
• 6.1 主要研究結(jié)論69
• 6.2 政策建議69-71
• 6.2.1 提高投資審計(jì)人員的綜合素質(zhì)70
• 6.2.2 強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理與風(fēng)險(xiǎn)管理70
• 6.2.3 制定完善審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督和檢查制度70
• 6.2.4 審計(jì)準(zhǔn)則、指南的配套完善70-71
• 6.3 研究的局限性71
• 6.4 后續(xù)研究建議71-73
• 6.4.1 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資決策與報(bào)廢拆除的研究71-72
• 6.4.2 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)數(shù)據(jù)積累72-73
• 參考文獻(xiàn)73-75
• 致謝75-76
• 個(gè)人簡(jiǎn)歷76
• 攻讀碩士期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文76

【引證文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 呂錦荃;;工程項(xiàng)目投資審計(jì)研究[J];北京石油管理干部學(xué)院學(xué)報(bào);2011年06期

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前3條

1 徐麗艷;國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制研究[D];東北石油大學(xué);2011年

2 朱宇峰;論高鐵項(xiàng)目國(guó)家審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控體系的結(jié)合[D];西南交通大學(xué);2012年

3 蔣露;建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系研究[D];西華大學(xué);2012年

，

本文編號(hào)：790320