本文關(guān)鍵詞：審計師關(guān)注領(lǐng)域?qū)徲嬕庖娗‘?dāng)性的影響分析

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【摘要】：近年來國內(nèi)外頻繁發(fā)生了一系列財務(wù)失敗和財務(wù)舞弊案,引起了人們對以安達信為代表的國際五大會計師事務(wù)所的質(zhì)疑,審計師遭遇了空前的尷尬。而隨著資本市場的日益繁榮發(fā)展,資本市場的任何信息都可能被各利益相關(guān)者所關(guān)注。審計師所出具的審計意見將會影響到各利益相關(guān)者,審計師在資本市場中扮演的角色越來越重要,因此審計意見類型成為許多研究者關(guān)心的問題。然而怎樣的審計意見才是各利益相關(guān)者所共同期待的?我國審計師所出具的審計意見是否恰當(dāng)?審計師在審計時應(yīng)該重點關(guān)注哪些領(lǐng)域,以達到出具恰當(dāng)審計意見,降低審計風(fēng)險的目的?出于這些問題的考慮,形成了本文的研究動機。 本文首先根據(jù)財務(wù)失敗發(fā)生的原因和機理,對上市公司財務(wù)失敗的特征進行分析,然后實證檢驗財務(wù)失敗的主要誘因,發(fā)現(xiàn)公司的財務(wù)失敗能夠為審計師的重點關(guān)注提供有價值的線索。接著進一步圍繞審計師應(yīng)重點關(guān)注的領(lǐng)域展開研究,實證得出各因素對審計師出具恰當(dāng)審計意見的影響。結(jié)論表明:獨立董事比例、公司規(guī)模與恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)無保留審計意見顯著正相關(guān),公司是否被處罰和資產(chǎn)負債率與標(biāo)準(zhǔn)審計意見顯著負相關(guān),而盈余管理、凈資產(chǎn)收益率與恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)審計意見并不顯著。最后,從以上研究總結(jié)出共同的審計師關(guān)注領(lǐng)域。我們可以總結(jié)為公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和外部監(jiān)管都是審計師出具審計意見時所充分考慮的因素。 本文結(jié)合以前學(xué)者的研究成果,還進一步確定了審計師應(yīng)重點關(guān)注的其它領(lǐng)域,為真正做到提高審計質(zhì)量,出具恰當(dāng)審計意見,降低審計風(fēng)險提供有價值的政策建議。
【關(guān)鍵詞】：審計意見 審計風(fēng)險 審計師關(guān)注領(lǐng)域 專業(yè)判斷 財務(wù)失敗
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 附表索引9-10
• 第1章 緒論10-20
• 1.1 研究背景與意義10-11
• 1.2 文獻綜述11-17
• 1.2.1 審計意見影響因素的文獻綜述11-16
• 1.2.2 關(guān)于審計風(fēng)險的國內(nèi)外研究16-17
• 1.3 研究思路與框架17-18
• 1.3.1 研究思路17-18
• 1.3.2 文章的結(jié)構(gòu)安排18
• 1.4 研究方法及創(chuàng)新之處18-20
• 第2章 審計師關(guān)注領(lǐng)域與審計風(fēng)險的相關(guān)理論分析20-31
• 2.1 審計師關(guān)注領(lǐng)域相關(guān)概念20-23
• 2.1.1 審計師關(guān)注領(lǐng)域的定義20
• 2.1.2 審計師關(guān)注領(lǐng)域與專業(yè)判斷20-21
• 2.1.3 審計師關(guān)注領(lǐng)域影響因素21-23
• 2.2 審計意見恰當(dāng)性的相關(guān)概念23-26
• 2.2.1 審計意見恰當(dāng)性的界定23-24
• 2.2.2 審計意見恰當(dāng)性與審計風(fēng)險24-25
• 2.2.3 審計風(fēng)險影響因素25-26
• 2.3 審計風(fēng)險的相關(guān)基礎(chǔ)理論26-28
• 2.3.1 委托代理理論26-27
• 2.3.2 博弈理論27
• 2.3.3 保險理論27-28
• 2.4 審計師關(guān)注領(lǐng)域的相關(guān)基礎(chǔ)理論28-31
• 2.4.1 審計師重點關(guān)注領(lǐng)域的內(nèi)在要求—重要性原則28-29
• 2.4.2 系統(tǒng)論29
• 2.4.3 全面風(fēng)險管理理論29-31
• 第3章 審計師關(guān)注領(lǐng)域與上市公司財務(wù)失敗特征的相關(guān)性研究31-42
• 3.1 上市公司財務(wù)失敗特征的統(tǒng)計分析31-34
• 3.1.1 財務(wù)失敗的界定31-32
• 3.1.2 財務(wù)失敗公司相關(guān)特征32-34
• 3.2 財務(wù)失敗特征的實證檢驗34-40
• 3.2.1 研究假設(shè)與模型設(shè)計34-36
• 3.2.2 盈余管理的計量方法36-37
• 3.2.3 實證分析37-40
• 3.3 基于財務(wù)失敗的審計師關(guān)注領(lǐng)域的確定40-41
• 3.4 研究結(jié)論41-42
• 第4章 審計師關(guān)注領(lǐng)域?qū)徲嬶L(fēng)險影響的檢驗42-50
• 4.1 研究設(shè)計42-45
• 4.1.1 研究假設(shè)42-44
• 4.1.2 模型設(shè)計和變量定義44-45
• 4.2 研究結(jié)果及分析45-48
• 4.2.1 樣本描述性統(tǒng)計分析45-46
• 4.2.2 Logistic 檢驗結(jié)果分析46-47
• 4.2.3 模型的回歸分析47-48
• 4.3 研究小結(jié)48-50
• 第5章 關(guān)于審計師關(guān)注領(lǐng)域的建議50-53
• 5.1 審計目標(biāo)的設(shè)定50
• 5.2 關(guān)于審計師關(guān)注領(lǐng)域的建議50-53
• 結(jié)論53-55
• 參考文獻55-59
• 致謝59-60
• 附錄A 2004—2008 年度受到處罰的財務(wù)失敗公司60-64

【參考文獻】

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本文編號：774997