本文關(guān)鍵詞：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問題研究

  更多相關(guān)文章： 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)模型 風(fēng)險(xiǎn)控制

【摘要】： 上個(gè)世紀(jì)80年代以來,科學(xué)技術(shù)和政治經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得企業(yè)競爭日益激烈,審計(jì)執(zhí)業(yè)環(huán)境發(fā)生了巨大變化,對會計(jì)師事務(wù)所如何評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問題的研究受到審計(jì)職業(yè)界愈來愈多的關(guān)注。同時(shí),隨著國內(nèi)外一系列財(cái)務(wù)丑聞事件的曝光,尤其是2001年安然事件的出現(xiàn),使社會公眾對注冊會計(jì)師在審計(jì)意見中是否將發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)如實(shí)對外披露提出了強(qiáng)烈的質(zhì)疑,對作為社會“經(jīng)濟(jì)警察”的注冊會計(jì)師行業(yè)產(chǎn)生了巨大的信任危機(jī)。因此,在這種背景下,注冊會計(jì)師如何在保障審計(jì)行業(yè)聲譽(yù)的同時(shí)正確理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就成為當(dāng)前我們迫切需要解決的問題。 目前審計(jì)理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問題的研究主要有兩種觀點(diǎn)：一種是側(cè)重從僅僅考慮審計(jì)程序性風(fēng)險(xiǎn)的角度界定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念并基于此概念構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型；另一種是從審計(jì)市場供給角度考慮了注冊會計(jì)師因面臨法律風(fēng)險(xiǎn)而遭受損失的可能性。筆者認(rèn)為兩種觀點(diǎn)下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都沒有考慮最終審計(jì)報(bào)告中沒有將發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)如實(shí)對外披露的可能性,無法全面反映注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告行為。因此本文在對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概念進(jìn)行辨析的基礎(chǔ)上提出基于審計(jì)報(bào)告行為的全面審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,并根據(jù)這一模型對其要素構(gòu)成進(jìn)行了定性分析和描述,為審計(jì)實(shí)務(wù)工作提供理論指導(dǎo)。最后從各個(gè)因素構(gòu)成方面分析了我國注冊會計(jì)師全面審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因并提出一些風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)模型 風(fēng)險(xiǎn)控制
【學(xué)位授予單位】：長安大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第一章 導(dǎo)論9-15
• 1.1 研究背景9
• 1.2 研究意義9-10
• 1.3 國內(nèi)外研究綜述10-13
• 1.3.1 國外研究綜述10-11
• 1.3.2 國內(nèi)研究綜述11-12
• 1.3.3 小結(jié)12-13
• 1.4 研究思路及內(nèi)容框架13-15
• 第二章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論概述15-21
• 2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念15-17
• 2.1.1 狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)15
• 2.1.2 廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)15
• 2.1.3 概念辨析15-17
• 2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征17
• 2.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析17-21
• 2.3.1 審計(jì)主體的因素18
• 2.3.2 審計(jì)客體的因素18-19
• 2.3.3 審計(jì)環(huán)境的因素19-21
• 第三章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型剖析21-24
• 3.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型21
• 3.2 現(xiàn)有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型評價(jià)21-23
• 3.2.1 國內(nèi)外職業(yè)界審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型21-22
• 3.2.2 基于供給導(dǎo)向的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型22-23
• 3.3 基于審計(jì)報(bào)告行為的全面審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的提出23-24
• 第四章 全面審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型及其要素分析24-36
• 4.1 全面審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的分析運(yùn)用框架24-25
• 4.2 獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)分析25-30
• 4.2.1 審計(jì)獨(dú)立性25-26
• 4.2.2 獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)及其影響因素分析26-30
• 4.3 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分析30-34
• 4.3.1 影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素31-32
• 4.3.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估32-34
• 4.4 檢查風(fēng)險(xiǎn)及其影響因素分析34-36
• 第五章 我國注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因考察與控制36-44
• 5.1 針對獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)要素36-39
• 5.1.1 獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)成因考察36-38
• 5.1.2 獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)的控制38-39
• 5.2 針對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)要素39-41
• 5.2.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)成因考察39-40
• 5.2.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的控制40-41
• 5.3 針對檢查風(fēng)險(xiǎn)要素41-44
• 5.3.1 檢查風(fēng)險(xiǎn)成因考察41-42
• 5.3.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制42-44
• 結(jié)論44-45
• 參考文獻(xiàn)45-48
• 致謝48

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 沈邦賢,林俊奇;注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的避免與控制[J];廣東審計(jì);1999年12期

2 李文祥;注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的避免與控制[J];中國注冊會計(jì)師;1997年02期

3 江金鎖,萬國紅;注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范[J];廣西商業(yè)高等�？茖W(xué)校學(xué)報(bào);2002年02期

4 吳嵐;;注冊會計(jì)師如何控制和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[J];遼寧經(jīng)濟(jì);2006年06期

5 張琦;淺談注冊會計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2000年07期

6 李戰(zhàn)國;簡論上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與對策[J];中國科技信息;2005年19期

7 梅建令;;注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J];今日科苑;2007年06期

8 鐘樓鶴,吳仁群,孫洪濤;注冊會計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)決策[J];遼寧財(cái)稅;1999年11期

9 周媛嬌;試論注冊會計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其對策[J];江西審計(jì)與財(cái)務(wù);1998年10期

10 趙洪江;注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的制度性風(fēng)險(xiǎn)[J];四川會計(jì);2002年10期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 李振宇;;加強(qiáng)中介組織在公司治理中的作用探討——注冊會計(jì)師行為約束機(jī)制分析[A];2005年中國法經(jīng)濟(jì)學(xué)論壇會議論文集[C];2005年

2 倪國愛;魯冰;;試論注冊會計(jì)師新業(yè)務(wù)拓展與服務(wù)營銷的連結(jié)[A];中國會計(jì)學(xué)會審計(jì)專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

3 陳小林;;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)費(fèi)用——基于中國證券市場的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];中國會計(jì)學(xué)會高等工科院校分會2006年學(xué)術(shù)年會暨第十三屆年會論文集[C];2006年

4 蒙澤江;;對如何規(guī)避建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的探討[A];第三屆廣西青年學(xué)術(shù)年會論文集（社會科學(xué)篇）[C];2004年

5 顧奮玲;;注冊會計(jì)師專業(yè)方向教育若干問題的思考[A];中國會計(jì)學(xué)會審計(jì)專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

6 朱小平;楊妍;;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的政府績效審計(jì)理論研究[A];中國會計(jì)學(xué)會2006年學(xué)術(shù)年會論文集（上冊）[C];2006年

7 顧遠(yuǎn);;誰需要高質(zhì)量的審計(jì)?——基于中小企業(yè)審計(jì)現(xiàn)狀的分析[A];中國會計(jì)學(xué)會高等工科院校分會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

8 張?jiān)?;政府審計(jì)的新力量:注冊會計(jì)師[A];中國會計(jì)學(xué)會審計(jì)專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

9 廖義剛;;論優(yōu)化注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)的制度環(huán)境[A];2002年福建省會計(jì)學(xué)會理論研討論文專集[C];2002年

10 胡月娟;;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因、存在的主要環(huán)節(jié)以及防范與控制[A];第九屆中國煤炭經(jīng)濟(jì)管理論壇暨2008年中國煤炭學(xué)會經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)委員會年會論文集[C];2008年

中國重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 本報(bào)記者 梁克憲;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，，可以投保了[N];中國財(cái)經(jīng)報(bào);2000年

2 張宇;CPA如何降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[N];財(cái)會信報(bào);2006年

3 ;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性[N];財(cái)會信報(bào);2007年

4 楊自強(qiáng);淺析加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的措施[N];中國審計(jì)報(bào);2004年

5 本報(bào)記者 周凝;讓審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最小[N];中國財(cái)經(jīng)報(bào);2004年

6 李釗;上市公司的粉飾行為有何審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[N];湖南經(jīng)濟(jì)報(bào);2004年

7 李曉慧;企業(yè)改制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[N];中國財(cái)經(jīng)報(bào);2004年

8 李曉慧 楊鴻;Application of the audit risk 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)用[N];中國財(cái)經(jīng)報(bào);2003年

9 李曉慧;注冊會計(jì)師是保姆還是醫(yī)生？[N];中國財(cái)經(jīng)報(bào);2004年

10 呂立勤;注冊會計(jì)師如何“挺直脊梁”[N];經(jīng)濟(jì)日報(bào);2002年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 文建秀;證券市場信息披露中注冊會計(jì)師的法律責(zé)任研究[D];中國政法大學(xué);2002年

2 葉少琴;中國上市公司注冊會計(jì)師審計(jì)質(zhì)量研究[D];廈門大學(xué);2002年

3 劉維;獨(dú)立審計(jì)制度安排與注冊會計(jì)師行為問題研究[D];廈門大學(xué);2003年

4 彭桃英;審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)市場行為主體關(guān)系研究[D];中南大學(xué);2005年

5 路云峰;財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)定價(jià)[D];暨南大學(xué);2009年

6 易琮;行業(yè)制度變遷的誘因與績效[D];暨南大學(xué);2002年

7 趙華;社會審計(jì)系統(tǒng)柔性機(jī)理研究[D];武漢理工大學(xué);2007年

8 李瑛玫;信息化環(huán)境下獨(dú)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究[D];哈爾濱工業(yè)大學(xué);2008年

9 張艷;基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論的審計(jì)報(bào)告行為研究：來自中國證券市場的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[D];暨南大學(xué);2007年

10 宋理升;上市公司信息披露透明度研究[D];山東大學(xué);2009年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 肖占華;注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范[D];大連理工大學(xué);2000年

2 上官忠東;注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究[D];江西財(cái)經(jīng)大學(xué);2001年

3 崔雅青;獨(dú)立審計(jì)中注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的研究[D];沈陽大學(xué);2011年

4 陳凱;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究[D];天津工業(yè)大學(xué);2001年

5 畢研勤;對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的探討[D];上海海事大學(xué);2004年

6 孫志華;注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析及現(xiàn)狀研究[D];重慶大學(xué);2004年

7 張倩;電子商務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范研究[D];山東大學(xué);2005年

8 鄧鐵淳;我國獨(dú)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制研究[D];中南林學(xué)院;2002年

9 吳雙慶;我國上市公司關(guān)聯(lián)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究[D];武漢理工大學(xué);2004年

10 楊陽;注冊會計(jì)師審計(jì)失敗問題研究[D];中南大學(xué);2005年

本文編號：773175