本文關(guān)鍵詞：X公司增值型內(nèi)部審計的改進研究

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【摘要】：近年來，民營外貿(mào)企業(yè)憑借著其經(jīng)營機制靈活、能根據(jù)國內(nèi)外形勢變化及時調(diào)整外貿(mào)策略的優(yōu)勢迅速地發(fā)展和壯大起來，其企業(yè)競爭力、開拓市場及抗風(fēng)險能力日益增強，在風(fēng)起云涌的國際舞臺上占據(jù)著越來越重要的地位。但另一方面，民營外貿(mào)企業(yè)仍然在實現(xiàn)企業(yè)價值增值的道路上苦苦探索。面對種種難題，民營外貿(mào)企業(yè)迫切地需要實行全球化的管理，以便對外能有效地監(jiān)督和控制駐外機構(gòu)，對內(nèi)能及時向管理層提供管理建議。而此時，內(nèi)部審計正發(fā)生著翻天覆地的變化，并憑借它“增加組織價值”的先進理念和在國內(nèi)外大型企業(yè)得以應(yīng)用的成功經(jīng)驗迅速得到民營外貿(mào)企業(yè)管理者的青睞，正加緊步伐在民營外貿(mào)企業(yè)中實施和開展起來。 本文采用規(guī)范研究與案例分析相結(jié)合的方式，通過對廣東某民營外貿(mào)公司X增值型內(nèi)部審計一手資料的掌握，研究和分析了該公司內(nèi)部審計的現(xiàn)狀和原因，并有針對性地提出了改進建議。本文的引言部分在研究背景的基礎(chǔ)上，對國內(nèi)外增值型內(nèi)部審計理論與實務(wù)的研究現(xiàn)狀進行了介紹和評價。在前人研究的基礎(chǔ)之上，本文第二部分從內(nèi)部審計的定位、組織模式、職能范圍、工作開展情況和審計人員培訓(xùn)和隊伍建設(shè)情況等五個方面介紹了X公司構(gòu)建增值型內(nèi)部審計的現(xiàn)狀，為后面的研究做了鋪墊。第三部分通過與增值型內(nèi)部審計的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)及優(yōu)秀范例進行對比，，整體地了解和把握了X公司增值型內(nèi)部審計的開展情況，并分析了X公司增值型內(nèi)部審計存在的主要問題和原因，從內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍、審計內(nèi)容、審計計劃、實施效果等多個方面剖析了該公司內(nèi)部審計的問題，并從主觀原因、客觀原因兩個方面歸納了阻礙內(nèi)部審計充分發(fā)揮價值增值功能的原因。第四部分針對內(nèi)部審計的現(xiàn)狀，有針對性地從完善組織架構(gòu)、調(diào)整戰(zhàn)略定位、轉(zhuǎn)變審計內(nèi)容、改進風(fēng)險管理體系、加強整改力度、構(gòu)建業(yè)績評價體系、優(yōu)化審計人員考核體系、強化人員培訓(xùn)等方面提出了完善X公司增值型內(nèi)部審計的相關(guān)改進建議。本文最后一部分提出了本文的研究結(jié)論和局限性。 本文通過對X公司增值型內(nèi)部審計構(gòu)建和實施的研究分析，認識到其與一流公司在相關(guān)方面的差距。為了更有效地推進增值型內(nèi)部審計工作的開展，就必須從問題的根本入手，采取完善內(nèi)部審計組織架構(gòu)、調(diào)整內(nèi)部審計戰(zhàn)略定位、拓展內(nèi)部審計服務(wù)領(lǐng)域、促進整改力度、構(gòu)建增值型內(nèi)部審計的業(yè)績評價體系、強化人員教育培訓(xùn)等措施。本文結(jié)合該公司實際情況，為其內(nèi)部審計提出了具體的改進建議，以期為其他企業(yè)構(gòu)建和完善增值型內(nèi)部審計起到一定的借鑒作用。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計 價值增值 審計委員會 后續(xù)審計 平衡計分卡
【學(xué)位授予單位】：中國海洋大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 1 引言10-22
• 1.1 研究背景與意義10-11
• 1.1.1 經(jīng)濟背景和組織背景10
• 1.1.2 理論背景10-11
• 1.2 文獻綜述11-20
• 1.2.1 國內(nèi)外增值型內(nèi)部審計理論與實務(wù)研究現(xiàn)狀11-19
• 1.2.2 國內(nèi)外增值型內(nèi)部審計理論與實務(wù)研究現(xiàn)狀的評價19-20
• 1.3 本文研究方法與思路20-22
• 1.3.1 研究方法20-21
• 1.3.2 研究思路和框架21-22
• 2 X 公司構(gòu)建增值型內(nèi)部審計的現(xiàn)狀22-33
• 2.1 X 公司基本情況22-26
• 2.1.1 公司組織結(jié)構(gòu)23-24
• 2.1.2 公司業(yè)務(wù)范圍24
• 2.1.3 市場及經(jīng)營情況24-26
• 2.2 X 公司增值型內(nèi)部審計的現(xiàn)狀26-33
• 2.2.1 X 公司內(nèi)部審計的定位26-27
• 2.2.2 X 公司內(nèi)部審計的組織模式27
• 2.2.3 X 公司內(nèi)部審計的職能范圍27
• 2.2.4 X 公司內(nèi)部審計工作的開展情況27-31
• 2.2.5 X 公司內(nèi)部審計人員的人員培訓(xùn)和隊伍建設(shè)情況31-33
• 3 X 公司增值型內(nèi)部審計存在的主要問題及原因分析33-47
• 3.1 X 公司內(nèi)部審計與規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)及優(yōu)秀范例比較情況33-40
• 3.2 X 公司增值型內(nèi)部審計存在的主要問題40-42
• 3.2.1 內(nèi)部審計的職能范圍主要集中在確認服務(wù)40-41
• 3.2.2 內(nèi)部審計著重于事后審計41
• 3.2.3 業(yè)務(wù)范圍狹窄41
• 3.2.4 未能根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定審計計劃41-42
• 3.2.5 審計發(fā)現(xiàn)的問題整改效果不佳42
• 3.3 X 公司增值型內(nèi)部審計存在問題的成因分析42-47
• 3.3.1 客觀原因42-44
• 3.3.2 主觀原因44-47
• 4 完善 X 公司增值型內(nèi)部審計的改進建議47-62
• 4.1 完善增值型內(nèi)部審計的組織架構(gòu)47-48
• 4.1.1 設(shè)立審計委員會47
• 4.1.2 審計委員會領(lǐng)導(dǎo)審計部的工作47
• 4.1.3 審計部服務(wù)于“二主”47-48
• 4.1.4 審計部在海外下設(shè)審計分部48
• 4.2 調(diào)整審計部的戰(zhàn)略定位48-50
• 4.3 內(nèi)部審計內(nèi)容逐步從事后審計向事前、事中審計的方向發(fā)展50
• 4.4 突出對風(fēng)險管理體系的評估與改進50-54
• 4.4.1 內(nèi)部審計應(yīng)加強對日常業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系的評估和改進51-53
• 4.4.2 內(nèi)部審計應(yīng)著重參與匯率風(fēng)險防范及預(yù)警機制53-54
• 4.5 強化內(nèi)部審計的整改力度54-56
• 4.5.1 以“抓流程，重整改”為重點強化后續(xù)審計54-55
• 4.5.2 將內(nèi)部審計結(jié)果與崗位考核相掛鉤55
• 4.5.3 強化內(nèi)部審計的信息化建設(shè)55-56
• 4.6 構(gòu)建增值型內(nèi)部審計的業(yè)績評價體系56-59
• 4.6.1 平衡計分卡（BSC）56
• 4.6.2 運用平衡計分卡作為增值型內(nèi)部審計的業(yè)績評價體系的可行性56-57
• 4.6.3 X 公司內(nèi)部審計平衡計分卡的設(shè)計57-58
• 4.6.4 增值型內(nèi)部審計平衡計分卡模型指標(biāo)的說明58-59
• 4.7 構(gòu)建系統(tǒng)有效的內(nèi)部審計人員考核體系59-60
• 4.8 強化對審計人員的教育和培訓(xùn)60-62
• 4.8.1 重新定位內(nèi)部審計人員的角色60
• 4.8.2 強化內(nèi)部審計人員的專業(yè)技能和素養(yǎng)60
• 4.8.3 著重加強對公司戰(zhàn)略管理、風(fēng)險管理等方面的培訓(xùn)60-61
• 4.8.4 以出差暫替工作為契機，加強綜合能力的培養(yǎng)61
• 4.8.5 內(nèi)部審計成為企業(yè)管理后備人才的“蓄水池”61-62
• 5 研究結(jié)論62-64
• 5.1 研究結(jié)論62
• 5.2 本文創(chuàng)新之處62-63
• 5.3 本文局限性63-64
• 參考文獻64-66
• 致謝66-67
• 個人簡歷67

【參考文獻】

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4 王光遠;消極防弊 積極興利 價值增值(一)——20世紀(jì)內(nèi)部審計的回顧與思考:1900～1960年[J];財會月刊;2003年03期

5 王光遠;消極防弊·積極興利·價值增值(五)——20世紀(jì)內(nèi)部審計的回顧與思考:1990～2000年[J];財會月刊;2003年11期

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中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

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2 姚木星;增值型內(nèi)部審計若干問題探討[D];福州大學(xué);2006年

本文編號：746611