本文關(guān)鍵詞：論通過(guò)內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行

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【摘要】： 內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)都是企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大的產(chǎn)物,都是為完善企業(yè)管理而采取的措施。兩者都對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià),兩者存在密切關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制相互依存,并在內(nèi)部控制執(zhí)行中發(fā)揮重要作用。 從內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷史看,國(guó)外企業(yè)已有100多年的經(jīng)驗(yàn),并已形成相對(duì)完善的體制;而國(guó)內(nèi)企業(yè)僅是在最近的十幾年間開(kāi)始逐漸認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的作用,實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)也正在不斷的摸索中。 本文通過(guò)剖析當(dāng)前國(guó)內(nèi)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中有關(guān)內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題,結(jié)合自身實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn),指出公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)是保障內(nèi)部控制有效性的重要手段,采用提升內(nèi)部審計(jì)地位、增加內(nèi)部審計(jì)的職能配置、擴(kuò)展原有“審計(jì)”內(nèi)涵、變“事后監(jiān)督”為“全程監(jiān)督”、建立審計(jì)信息系統(tǒng)、分析內(nèi)部控制失效點(diǎn)的利益關(guān)聯(lián)等方法,促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。研究結(jié)果對(duì)于國(guó)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理具有借鑒意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制 有效執(zhí)行
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 致謝5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 第一章 緒論11-14
• 1.1 選題背景11
• 1.2 研究現(xiàn)狀11-12
• 1.3 本文研究的問(wèn)題及本文框架和研究方法12-13
• 1.3.1 本文研究的問(wèn)題及本文框架12-13
• 1.3.2 本文的研究方法13
• 1.4 研究的意義13-14
• 第二章 企業(yè)在內(nèi)部控制執(zhí)行有效性方面的問(wèn)題分析14-22
• 2.1 內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生與發(fā)展14-17
• 2.1.1 內(nèi)部控制的產(chǎn)生14-15
• 2.1.2 國(guó)外內(nèi)部控制理論的發(fā)展15-17
• 2.2 國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立情況17-18
• 2.3 國(guó)內(nèi)企業(yè)在內(nèi)部控制執(zhí)行有效性方面存在的問(wèn)題18-19
• 2.3.1 受益主體不明確18
• 2.3.2 內(nèi)部控制動(dòng)力不足18
• 2.3.3 制度不完善和執(zhí)行難18-19
• 2.3.4 考核機(jī)制不完善19
• 2.3.5 控制環(huán)境有待改善19
• 2.4 國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制不能有效執(zhí)行的根源19-22
• 2.4.1 由于成本收益制約導(dǎo)致19-20
• 2.4.2 由企業(yè)環(huán)境因素導(dǎo)致20
• 2.4.3 由于軟性管理方面存在欠缺導(dǎo)致20
• 2.4.4 由于公司法人治理結(jié)構(gòu)欠缺、監(jiān)管職權(quán)不夠?qū)е?/span>20-21
• 2.4.5 內(nèi)部控制改進(jìn)不足導(dǎo)致21
• 2.4.6 內(nèi)部審計(jì)工作存在不足導(dǎo)致21-22
• 第三章 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制實(shí)踐中存在的問(wèn)題22-27
• 3.1 內(nèi)部審計(jì)在公司治理結(jié)構(gòu)中存在的問(wèn)題22-24
• 3.1.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置缺乏內(nèi)在動(dòng)力22
• 3.1.2 內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的地位較低獨(dú)立性難以保證22-23
• 3.1.3 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員配備單一、設(shè)置方式簡(jiǎn)單23-24
• 3.1.4 審計(jì)觀念、方式落后，硬件、軟件投入嚴(yán)重不足24
• 3.1.5 審計(jì)工作呈現(xiàn)“虛、弱、遲”狀態(tài)24
• 3.2 內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制實(shí)際工作中存在的問(wèn)題24-27
• 3.2.1 內(nèi)部審計(jì)工作停留在審計(jì)的最初層次25
• 3.2.2 審計(jì)行為的導(dǎo)向上很少關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)因素25-26
• 3.2.3 服務(wù)內(nèi)容的單一，防護(hù)性有余，，建設(shè)性不足26
• 3.2.4 技術(shù)手段基本還停留在手工審計(jì)上26-27
• 第四章 內(nèi)部審計(jì)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效執(zhí)行的重要手段27-35
• 4.1 內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程27-29
• 4.1.1 國(guó)外現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展歷程27-28
• 4.1.2 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)建立的背景和發(fā)展情況28-29
• 4.2 內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系29-32
• 4.3 內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制具有的職能32-35
• 4.3.1 內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制具有評(píng)價(jià)職能32-33
• 4.3.2 內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制具有監(jiān)督職能33-34
• 4.3.3 內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制具有咨詢職能34
• 4.3.4 內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制具有控制職能34-35
• 第五章 為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制有效執(zhí)行而采用的措施35-41
• 5.1 提升內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的地位可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控有效執(zhí)行35-37
• 5.2 增加內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職能可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控有效執(zhí)行37-38
• 5.3 全程跟蹤控制流程可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效執(zhí)行38-39
• 5.4 拓展原有審計(jì)內(nèi)涵可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效執(zhí)行39-40
• 5.5 建立審計(jì)信息系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效執(zhí)行40
• 5.6 分析內(nèi)部控制失效點(diǎn)利益關(guān)聯(lián)可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效執(zhí)行40-41
• 第六章 案例分析41-51
• 6.1 基本情況41
• 6.2 內(nèi)部控制情況41-43
• 6.2.1 內(nèi)部控制的建立情況41-42
• 6.2.2 內(nèi)部控制執(zhí)行中存在的問(wèn)題42-43
• 6.3 內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行43
• 6.3.1 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容43
• 6.3.2 內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行程序43
• 6.4 內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)內(nèi)部控制有效執(zhí)行的實(shí)踐43-51
• 6.4.1 通過(guò)提升內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的地位實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行43-45
• 6.4.2 通過(guò)增加內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行45-46
• 6.4.3 通過(guò)運(yùn)用全程控制的審計(jì)方法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行46-47
• 6.4.4 通過(guò)擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)內(nèi)涵實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效執(zhí)行47-48
• 6.4.5 通過(guò)建立內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效執(zhí)行48
• 6.4.6 通過(guò)分析控制失效點(diǎn)的利益關(guān)聯(lián)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效執(zhí)行48-51
• 第七章 結(jié)論51-52
• 參考文獻(xiàn)52-54
• 作者簡(jiǎn)歷54-56
• 學(xué)位論文數(shù)據(jù)集56

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本文編號(hào)：729926