本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論與運用

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【摘要】： 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計作為現(xiàn)代審計方法,目前在我國理論界和實務(wù)界只是停留在基本概念和基本理論研究階段,還沒有關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的系統(tǒng)性理論研究成果。為加快風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在我國的研究和運用,本文對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的有關(guān)理論和實務(wù)運用進行了研究。 本文分四部分,其主要內(nèi)容如下: 第一部分通過對目前企業(yè)經(jīng)營所面臨的經(jīng)濟環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了深刻變化,我國目前對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計方法的研究與國外相比還有較大的差距等現(xiàn)狀的分析,提出了目前在我國研究風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚摵蛯崉?wù)的迫切性。 第二部分較系統(tǒng)的研究了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論以及在實務(wù)中應(yīng)以何種思路對這一方法加以運用。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在審計對象、目標(biāo)、職能及審計內(nèi)容上有別于傳統(tǒng)的內(nèi)部審計方法;它是根據(jù)“目標(biāo)→風(fēng)險→控制→審計”的模式強調(diào)風(fēng)險并評估具體的風(fēng)險管理活動,通過風(fēng)險評估、確定剩余風(fēng)險并提出風(fēng)險應(yīng)對策略這一過程,幫助企業(yè)將風(fēng)險控制在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi),同時抓住可能存在的機會,從而實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。 第三部分通過實例—A公司,對內(nèi)部審計實務(wù)中如何運用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計方法進行了案例研究。研究的結(jié)果表明,風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是一種更加符合企業(yè)管理需求、審計效果更好的審計方法�；谖覈鴥�(nèi)部審計制度和方法比較落后的現(xiàn)狀,論證了在我國運用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的必要性;最后提出在我國企業(yè)實踐中運用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計方法需要改進和提升等方面的建議。 第四部分歸納了本文研究形成的主要結(jié)論,并對后續(xù)研究工作進行展望。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計 風(fēng)險評估 剩余風(fēng)險 風(fēng)險控制
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 致謝5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-10
• 1 緒論10-16
• 1.1 研究背景及意義10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11
• 1.2 國內(nèi)外研究文獻綜述11-15
• 1.2.1 國外研究文獻11-13
• 1.2.2 國內(nèi)研究文獻13-15
• 1.3 研究思路與框架15-16
• 1.3.1 研究思路15
• 1.3.2 研究框架15-16
• 2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計基本理論16-23
• 2.1 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的內(nèi)涵及特征16-18
• 2.1.2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的內(nèi)涵16-17
• 2.1.2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的特征17-18
• 2.2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)18-19
• 2.3 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的本質(zhì)19-20
• 2.4 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的對象20-21
• 2.5 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的目標(biāo)與職能21-23
• 2.5.1 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的目標(biāo)21
• 2.5.2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的職能21-23
• 3 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的運用思路23-33
• 3.1 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計實施框架的設(shè)計23-25
• 3.2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計準(zhǔn)備階段25-30
• 3.2.1 圍繞企業(yè)目標(biāo)全面識別風(fēng)險25-27
• 3.2.2 評估風(fēng)險確定審計重點27-30
• 3.3 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計實施階段30-31
• 3.3.1 對重要風(fēng)險采取的控制措施及效果評價30
• 3.3.2 剩余風(fēng)險的分析與應(yīng)對策略30-31
• 3.4 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計終結(jié)階段31
• 3.5 后續(xù)審計階段31-33
• 4 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在A公司中的運用實例33-46
• 4.1 A公司審計準(zhǔn)備階段33-39
• 4.1.1 A公司的基本情況介紹33-34
• 4.1.2 圍繞A公司目標(biāo)全面識別風(fēng)險34-37
• 4.1.3 評估A公司風(fēng)險確定審計重點37-39
• 4.2 A公司審計實施階段39-43
• 4.2.1 A公司對重要風(fēng)險采取的控制措施及效果評價39-41
• 4.2.2 對A公司剩余風(fēng)險的分析與應(yīng)對策略41-43
• 4.3 A公司審計終結(jié)階段43-44
• 4.4 A公司后續(xù)審計階段44-46
• 5 在我國推行風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的必要性與建議46-51
• 5.1 運用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的必要性46-47
• 5.2 運用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的建議47-51
• 6 結(jié)論與展望51-53
• 6.1 主要結(jié)論51-52
• 6.2 后續(xù)研究工作的展望52-53
• 參考文獻53-57
• 學(xué)位論文數(shù)據(jù)集57

【引證文獻】

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本文編號：720297