本文關鍵詞：自愿性內部控制審計信息披露的影響因素及市場反應

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【摘要】：2006年深交所頒布了《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》,該指引規(guī)定深市上市公司需要每年強制披露內部控制自我評價報告。2010年財政部會同證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會和審計署頒布了內部控制應用指引,規(guī)定自明年起上市公司需要聘請事務所對公司內部控制進行審計,并出具審計報告。也就是說,在2006年到2010年間,內部控制審計報告是自愿披露的。筆者在閱讀上市公司年度報告時,發(fā)現(xiàn)部分上市公司有自愿披露的行為。那究竟何種特征的公司會更傾向于披露內部控制審計報告,哪些因素影響自愿披露行為,以及鑒證報告出具后市場是否有反應,這都是需要研究的問題。本文試圖通過實證檢驗分析內部控制審計報告是否需要強制披露。 本文采取規(guī)范與實證相結合的研究方法,從信號傳遞理論的角度出發(fā),研究了內部控制審計報告作為上市公司傳遞的一個信號的市場反應。本文以上市公司自愿性內部控制信息披露的影響因素和市場反應為研究對象,搜集了2007年到2009年我國深市發(fā)生自愿性內部控制信息披露的上市公司作為研究樣本,進行了影響因素與市場反應的實證研究。本論文采用了Logistic模型,以是否披露內部控制審計報告為被解釋變量,以收益率、資產負債率、總資產等為解釋變量,考察了上市公司自愿性內部控制行為的影響因素;再以多元回歸模型,以超額累計報酬為被解釋變量,以增長前景、總資產等為控制變量,考察了內部控制審計報告披露后的市場反應。本文的實在檢驗結果表明上市年限、總資產規(guī)模、審計意見、發(fā)展前景等因素對自愿性披露有著顯著的影響;自愿性內部控制信息披露后市場反應與內部控制信息披露顯著相關。 本文的創(chuàng)新點在于研究了內部控制自我評價報告的質量對內控審計報告自愿披露的影響以及考察了后者的市場反應。本文的主要貢獻在于為明年實施的新政策提供了支持并提出了一些參考性的改進建議。本研究以期對中國資本市場的發(fā)展和公司規(guī)范內部控制有一定的啟示作用。
【關鍵詞】：內部控制 審計報告 市場反應
【學位授予單位】：南京財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2011
【分類號】：F239.45;F224
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-6
• 目錄6-8
• 第一章 緒論8-15
• 1.1 選題背景及意義8
• 1.2 國內外研究現(xiàn)狀8-12
• 1.2.1 國外文獻綜述8-10
• 1.2.2 國內文獻綜述10-11
• 1.2.3 國內外研究述評11-12
• 1.3 研究內容12-14
• 1.4 研究方法14
• 1.5 本文可能的創(chuàng)新之處14-15
• 1.5.1 新的影響因素14
• 1.5.2 新的研究方法14
• 1.5.3 新的建議方向14-15
• 第二章 內部控制信息披露制度背景闡述15-22
• 2.1 內部控制信息披露的含義與作用15
• 2.2 我國上市公司內部控制信息披露的制度演變15-18
• 2.2.1 內部控制信息披露制度的初始階段15-16
• 2.2.2 內部控制信息披露制度的進一步發(fā)展階段16
• 2.2.3 內部控制信息披露制度的完善階段16-18
• 2.3 我國上市公司內部控制信息披露的現(xiàn)狀分析18-22
• 第三章 自愿性內部控制審計信息披露影響因素與理論分析22-28
• 3.1 理論基礎分析22-24
• 3.1.1 理論綜述22
• 3.1.2 基于信號傳遞理論的分析22-24
• 3.1.3 基于信息不對稱理論的分析24
• 3.2 影響因素分析24-28
• 3.2.1 內部控制審計信息披露行為影響因素分析24-26
• 3.2.2 內部控制審計信息市場反應影響因素分析26-28
• 第四章 自愿性內部控制審計信息影響因素實證研究28-36
• 4.1 樣本選擇與統(tǒng)計28
• 4.2 假設的提出以及變量的選擇28-32
• 4.2.1 被解釋變量—是否披露內部控制審計報告29
• 4.2.2 解釋變量29-30
• 4.2.3 控制變量—審計意見（AUDIT）30-32
• 4.3 模型的構建32
• 4.4 描述性統(tǒng)計32-34
• 4.5 邏輯回歸分析34-35
• 4.6 穩(wěn)健性檢驗35-36
• 第五章 自愿性內部控制審計信息的市場反應36-43
• 5.1 樣本的搜集與假設的提出36-37
• 5.2 變量選擇與模型設計37-39
• 5.2.1 變量選擇37-39
• 5.2.2 模型設計39
• 5.3 描述性統(tǒng)計39-41
• 5.4 多元回歸分析41-43
• 第六章 研究結論與啟示43-48
• 6.1 研究結論43-45
• 6.1.1 對于影響自愿性內部控制信息披露影響因素的結論43-44
• 6.1.2 對于自愿性內部控制信息披露的市場反應的結論44-45
• 6.2 啟示與建議45-47
• 6.2.1 適度調整強制披露內部控制審計報告的公司范圍45-46
• 6.2.2 改進和完善上市公司內部控制自我評價46-47
• 6.3 研究局限47-48
• 6.3.1 內部控制自我評價報告的研究有缺陷47
• 6.3.2 未能區(qū)別內部控制審計報告的質量47-48
• 附錄48-56
• 參考文獻56-59
• 研究生期間學術成果59-60
• 后記60

【參考文獻】

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本文編號：698583