本文關(guān)鍵詞：我國上市公司高管特征與審計意見的相關(guān)性研究

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【摘要】：在委托代理理論下,高管接受股東的委托對公司經(jīng)營管理,使公司的價值最大化。同時,股東委托注冊會計師對高管的經(jīng)營成果進行審計,注冊會計師通過收集審計證據(jù),對財務報告的合法性、公允性做出專業(yè)判斷,形成審計意見。注冊會計師的審計意見可以反映高管提供的會計信息的真實性、公允性,對高管持股、高管薪酬等高管的特征提出有效地改進建議,另外,審計意見的整個形成過程都離不開高管的配合,整個企業(yè)的審計環(huán)境等都影響到審計意見的類型,因此,高管特征和審計意見之間是互相影響的。但是,現(xiàn)在對于這兩者關(guān)系的直接研究很少,只有很少的高管特征單因素與審計意見的研究,本文基于這一現(xiàn)狀,選取中國上市公司高管特征與審計意見的相關(guān)性為研究對象,采用規(guī)范與實證相結(jié)合的研究方法,對這一相關(guān)性進行了全面系統(tǒng)的研究。 文章首先,回顧了有關(guān)高管特征、審計意見的文獻研究,從國內(nèi)外兩個方面進行了總結(jié),并對這些研究成果做了評述。然后闡述了本文的理論基礎(chǔ),委托代理理論、人力資本理論、激勵理論和審計需求理論,最后,結(jié)合我國上市公司高管特征,選取多個評價指標,利用Logit回歸對高管特征與審計意見的相關(guān)性進行了實證分析。通過結(jié)論分析提出改善高管薪酬結(jié)構(gòu)、持股比例、兩職分離、高管變更等建議。 本文的研究豐富了高管特征與審計意見方面的研究。國內(nèi)外對于高管薪酬、高管變更單因素對審計意見的影響的研究比較多,但對于高管特征與審計意見的綜合研究很少,本文將高管的年齡與性別比例包含在高管的特征中,對于高管特征六個方面因素與審計意見的相關(guān)性進行綜合研究。通過實證研究表明,高管特征與審計意見之間的互相影響的,一方面,可以通過審計意見來反映高管特征的眾因素完善程度,改善高管持股、高管薪酬等,進而改善公司治理,另一方面,可以使注冊會計師在審計時審慎選擇客戶,合理降低審計風險,提高審計質(zhì)量。
【關(guān)鍵詞】：高管特征 高管薪酬 高管持股 高管變更 審計意見
【學位授予單位】：山東大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2011
【分類號】：F272;F239.4;F224
【目錄】：

• 中文摘要8-9
• ABSTRACT9-11
• 第1章 緒論11-15
• 1.1 研究背景和意義11-12
• 1.2 研究思路與論文框架12-14
• 1.3 研究方法及創(chuàng)新點14-15
• 第2章 文獻綜述15-23
• 2.1 國外研究綜述15-17
• 2.2 國內(nèi)研究綜述17-22
• 2.3 現(xiàn)有研究對本文的啟示22-23
• 第3章 相關(guān)概念與理論分析23-31
• 3.1 高管特征相關(guān)概念及理論23-27
• 3.2 審計意見相關(guān)概念及理論27-29
• 3.3 高管特征與審計意見的相關(guān)性29-31
• 第4章 實證研究設(shè)計31-46
• 4.1 研究假設(shè)31-32
• 4.2 數(shù)據(jù)來源與樣本選擇32-33
• 4.3 變量定義33-36
• 4.4 模型構(gòu)建36
• 4.5 描述性統(tǒng)計分析36-41
• 4.5.1 高管年度報酬的描述性統(tǒng)計37
• 4.5.2 高管持股比例的描述性統(tǒng)計37-38
• 4.5.3 高管兩職分離的描述性統(tǒng)計38-39
• 4.5.4 高管變更的描述性統(tǒng)計39
• 4.5.5 高管平均年齡的描述性統(tǒng)計39-40
• 4.5.6 高管性別比例的描述性統(tǒng)計40
• 4.5.7 審計意見類型的描述性統(tǒng)計40-41
• 4.6 實證結(jié)果與分析41-46
• 第5章 結(jié)論與建議46-53
• 5.1 研究結(jié)論46-47
• 5.2 研究建議47-51
• 5.2.1 多元化薪酬結(jié)構(gòu),加大長期激勵47-48
• 5.2.2 改善高管任免機制,減少高管的頻繁變更48-49
• 5.2.3 健全績效考核,改革薪酬與考核委員會49-50
• 5.2.4 正視高管年齡與性別,完善人才選拔機制50
• 5.2.5 降低審計風險,提高審計質(zhì)量50-51
• 5.3 研究不足與展望51-53
• 參考文獻53-57
• 致謝57-58
• 在讀期間發(fā)表的論文58-59
• 學位論文評閱及答辯情況表59

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本文編號：688542