本文關鍵詞：股權(quán)結(jié)構(gòu)對審計委員會治理績效的影響研究

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【摘要】：審計委員會制度是起源于英美法系的一種企業(yè)內(nèi)部控制制度,是公司治理結(jié)構(gòu)中一項重要的制度安排,它在完善公司治理結(jié)構(gòu),加強公司財務報告信息的真實性和可靠性方面發(fā)揮著重要的作用。實踐中,審計委員會制度移植后的治理績效如何?是否會受到股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響?這些問題亟待解決。本文試圖利用實證研究從而揭示審計委員會的治理績效及股權(quán)結(jié)構(gòu)對其效率的影響,以期為深入理解審計委員會制度及其推行提出更好的建議。 本文首先從委托代理角度出發(fā)闡述了審計委員會引入對解決委托代理困境的作用,并著重分析了股權(quán)集中度和第一大持股股東的性質(zhì)對審計委員會治理績效的影響;然后以2007-2009年我國上市公司相關數(shù)據(jù)檢驗審計委員會的治理績效以及股權(quán)結(jié)構(gòu)對這種績效的影響。實證結(jié)果顯示:設立審計委員會的公司的盈余管理程度較低。這源于審計委員會的有效性與其成員構(gòu)成和努力程度有關。當?shù)谝淮蠊蓶|處于相對控股的狀態(tài)時,審計委員會與盈余管理水平在10%的統(tǒng)計水平上顯著負相關,而當?shù)谝淮蠊蓶|處于絕對控股或者分散控股的狀況時,審計委員會與盈余管理水平正相關;并且當?shù)谝淮蠊蓶|的股權(quán)性質(zhì)是法人股時,審計委員會的治理績效是最好的,這是因為審計委員會作用發(fā)揮與其成員的構(gòu)成及努力程度相關,不同股權(quán)結(jié)構(gòu)下,股東對審計委員會需求、成員的選聘、激勵存在不同程度的差異,進而影響到審計委員會的治理績效。最后,結(jié)合理論及實證結(jié)論,提出從改變不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)和完善審計委員會制度建設兩個層面提高審計委員會有效性。
【關鍵詞】：審計委員會治理績效 盈余管理 股權(quán)集中度 第一大股東性質(zhì)
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2010
【分類號】：F239.4;F276.6;F224
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 插圖索引9-10
• 附表索引10-11
• 第1章 緒論11-18
• 1.1 研究背景及意義11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12
• 1.2 文獻綜述12-16
• 1.2.1 審計委員會的本原性質(zhì)與作用機理12-13
• 1.2.2 審計委員會的治理績效13-14
• 1.2.3 股權(quán)結(jié)構(gòu)對審計委員會治理績效的影響14-16
• 1.3 本文研究方法與內(nèi)容16-18
• 1.3.1 研究方法16
• 1.3.2 研究內(nèi)容16-18
• 第2章 股權(quán)結(jié)構(gòu)對審計委員會治理績效影響的 理論分析18-25
• 2.1 審計委員會的治理績效理論分析基礎18-22
• 2.1.1 代理理論18-19
• 2.1.2 審計委員會的產(chǎn)生、職責、作用過程19-21
• 2.1.3 相關概念界定21-22
• 2.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)對審計委員會治理績效的理論分析22-25
• 2.2.1 目前上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)特征22
• 2.2.2 股權(quán)持有者身份結(jié)構(gòu)對審計委員會治理績效的影響22-23
• 2.2.3 股權(quán)集中度對審計委員會治理績效的影響23-25
• 第3章 股權(quán)結(jié)構(gòu)對審計委員會治理績效影響的 實證分析25-38
• 3.1 研究假設25-26
• 3.1.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)對審計委員會治理績效的作用25-26
• 3.1.2 有關控制變量的研究假設26
• 3.2 實證研究設計26-29
• 3.2.1 數(shù)據(jù)來源與樣本選取26-28
• 3.2.2 變量設計28-29
• 3.2.3 研究模型29
• 3.3 實證研究結(jié)果29-36
• 3.3.1 描述性統(tǒng)計29-32
• 3.3.2 相關系數(shù)分析32-33
• 3.3.3 回歸結(jié)果分析33-36
• 3.4 穩(wěn)健性檢驗36-37
• 3.5 實證結(jié)果及局限性37-38
• 第4章 提高審計委員會治理績效的建議38-43
• 4.1 完善我國審計委員會制度，，提高其有效性38-39
• 4.1.1 確立審計委員制度的法律地位38
• 4.1.2 提高審計委員會特征質(zhì)量38-39
• 4.1.3 改革審計委員會提名和選聘制度39
• 4.1.4 構(gòu)建完善激勵和約束機制39
• 4.2 改變不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)39-43
• 4.2.1 改變不合理的股權(quán)集中度39-41
• 4.2.2 改變不合理的股權(quán)持有者性質(zhì)41-43
• 結(jié)論43-45
• 參考文獻45-48
• 致謝48

【參考文獻】

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本文編號：686932