發(fā)布時間：2017-08-01 21:05

  本文關鍵詞：上市公司違規(guī)處罰對審計師行為影響的實證研究

  更多相關文章： 違規(guī)處罰 審計師行為 審計風險 審計意見 審計收費

【摘要】：近年來，不斷有上市公司被中國證券監(jiān)督管理委員會及上海證券交易所、深圳證券交易所（簡稱“一會兩所”）處罰。上市公司的違規(guī)行為會引起股價波動，危害投資者利益，打擊投資者信心，不利于我國資本市場健康、穩(wěn)定的發(fā)展。被公告處罰的上市公司，可能引起相關部門的跟蹤監(jiān)管，被再次處罰的幾率相對較高。為該公司提供審計服務的會計師事務所，，承擔了更高的審計風險。一旦發(fā)生審計失敗，審計師可能要接受民事處罰、行政處罰，嚴重的還要面臨刑事處罰。因此，在為被處罰的上市公司進行審計時，審計師應當做出適當?shù)男袨檫x擇以降低或轉移審計風險。探討審計實務中審計師是否真正會采取相應的風險應對措施來規(guī)避上市公司違規(guī)處罰引起的風險，具有一定的現(xiàn)實意義，在學術上也拓寬了上市公司違規(guī)引起后果方面的文獻。論文希望通過對審計師行為選擇的研究，強調(diào)審計師行為對審計質量的影響，提高審計師行為在資本市場中的被重視程度，引起上市公司的關注，使上市公司減少違規(guī)行為，公平參與市場競爭，嚴格遵守相關法律法規(guī)。 論文運用規(guī)范研究與實證研究相結合的方式，以上市公司違規(guī)被公告處罰為切入點，分析其對審計師行為的影響。首先，闡述研究背景，對相關文獻進行回顧，在對已有文獻梳理和述評的基礎上，指出論文的研究意義所在。其次，運用信號傳遞理論以及深口袋理論分析上市公司違規(guī)接受處罰對審計師行為選擇產(chǎn)生的影響。理論分析認為，審計師可能會出具更加謹慎的審計意見以降低審計失敗發(fā)生的可能性，或者向客戶收取更高的審計費用以彌補未來可能承擔的訴訟及名譽損失。最后，運用實證研究方法，以2001-2010年所有被中國證監(jiān)會、上海證券交易所、深圳證券交易所處罰的上市公司為研究樣本與未被處罰上市公司進行配對而得到橫向對比樣本，以所有被處罰上市公司2001-2010年的財務數(shù)據(jù)為縱向對比樣本，設計實證研究模型，并運用數(shù)據(jù)分析軟件將數(shù)據(jù)代入模型中進行實證檢驗，最終得出審計師出具的審計意見以及審計收費等行為是否因上市公司被公告處罰所影響的結論，討論上市公司被公告處罰以及處罰程度的信息含量，試圖對上市公司起到警示作用，并提出政策建議。
【關鍵詞】：違規(guī)處罰 審計師行為 審計風險 審計意見 審計收費
【學位授予單位】：東北石油大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F239.4;F224
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-7
• 創(chuàng)新點摘要7-11
• 第1章 緒論11-18
• 1.1 研究背景及意義11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 國內(nèi)外研究述評12-16
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀12-14
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀14-15
• 1.2.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀的評述15-16
• 1.3 研究內(nèi)容與方法16-17
• 1.3.1 研究內(nèi)容16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 1.4 論文的技術路線17-18
• 第2章 理論基礎18-30
• 2.1 上市公司違規(guī)相關理論18-23
• 2.1.1 上市公司違規(guī)的影響因素18-21
• 2.1.2 外部監(jiān)管處罰類型21-22
• 2.1.3 上市公司違規(guī)被處罰引起的審計風險22-23
• 2.2 審計師行為相關理論23-29
• 2.2.1 審計師風險應對行為選擇分析23-24
• 2.2.2 審計意見類型及其評判原則24-26
• 2.2.3 審計收費及其定價26-28
• 2.2.4 審計意見和審計收費對審計質量的影響28-29
• 2.3 本章小結29-30
• 第3章 上市公司違規(guī)現(xiàn)狀與研究假設30-35
• 3.1 上市公司違規(guī)現(xiàn)狀分析30-33
• 3.2 研究假設33-34
• 3.2.1 關于審計意見的假設33
• 3.2.2 關于審計收費的假設33-34
• 3.3 本章小結34-35
• 第4章 實證研究設計35-40
• 4.1 模型構建35-36
• 4.1.1 審計意見實證模型35
• 4.1.2 審計收費實證模型35-36
• 4.2 變量定義36-38
• 4.2.1 被解釋變量定義36
• 4.2.2 解釋變量定義36-37
• 4.2.3 控制變量定義37-38
• 4.3 樣本選擇38-39
• 4.4 本章小結39-40
• 第5章 實證檢驗與結果分析40-49
• 5.1 描述性統(tǒng)計40-42
• 5.1.1 橫向對比樣本描述性統(tǒng)計40-41
• 5.1.2 縱向對比樣本描述性統(tǒng)計41-42
• 5.2 相關性分析42-43
• 5.2.1 橫向對比樣本變量相關性檢驗42
• 5.2.2 縱向對比樣本變量相關性檢驗42-43
• 5.3 多元回歸分析43-48
• 5.3.1 橫向對比樣本回歸結果及分析43-46
• 5.3.2 縱向對比樣本回歸結果及分析46-48
• 5.4 穩(wěn)健性檢驗48
• 5.5 本章小結48-49
• 第6章 實證研究結論與政策建議49-55
• 6.1 實證研究結論49-50
• 6.2 政策建議50-54
• 6.2.1 加大上市公司監(jiān)管與處罰力度50-51
• 6.2.2 規(guī)范上市公司違規(guī)處罰信息披露51
• 6.2.3 規(guī)范審計市場51-52
• 6.2.4 強化審計談判能力52-53
• 6.2.5 加強審計師風險意識53-54
• 6.2.6 提高審計師職業(yè)獨立性54
• 6.3 本章小結54-55
• 結論55-56
• 參考文獻56-60
• 發(fā)表文章目錄60-61
• 致謝61-62
• 詳細摘要62-70

【參考文獻】

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本文編號：606171