本文關(guān)鍵詞：行政處罰對(duì)審計(jì)師行為的影響研究

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【摘要】：資本市場(chǎng)越發(fā)展，對(duì)審計(jì)的需求越大，作為審計(jì)主體的會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到的關(guān)注更多。近年來(lái)相繼爆發(fā)的紫光古漢以及綠大地等一系列財(cái)務(wù)欺詐丑聞，也呼吁著政府加強(qiáng)對(duì)審計(jì)市場(chǎng)的監(jiān)管，在此背景下，研究行政處罰對(duì)我國(guó)審計(jì)師行為的影響具有理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。本文為我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)中的政府監(jiān)管效果提供實(shí)證經(jīng)驗(yàn)，能更好地促使政府提高審計(jì)監(jiān)管的效率和依法行政的水平，促進(jìn)我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的完善和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康可持續(xù)地發(fā)展。 本文以2007年至2012年受到行政處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為研究對(duì)象，回顧了政府審計(jì)監(jiān)管、審計(jì)師行為及行政處罰對(duì)審計(jì)師行為的影響等相關(guān)文獻(xiàn)，運(yùn)用政府監(jiān)管理論、審計(jì)師行為理論及審計(jì)師聲譽(yù)等基礎(chǔ)理論，分析了行政處罰對(duì)我國(guó)審計(jì)師行為的影響。同時(shí)，運(yùn)用多種分析方法進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。首先，通過(guò)嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)選取對(duì)比樣本，對(duì)受行政處罰和未受處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶數(shù)量變化進(jìn)行對(duì)比分析和方差分析，得出行政處罰會(huì)降低會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶數(shù)量，但這種變化并不顯著，這與樣本量較少有關(guān)。其次，，通過(guò)設(shè)立實(shí)證模型，以審計(jì)費(fèi)用的對(duì)數(shù)作為審計(jì)費(fèi)用的替代變量，以可操控性應(yīng)計(jì)利潤(rùn)和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)作為審計(jì)質(zhì)量的替代變量，對(duì)行政處罰前后會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)用和審計(jì)質(zhì)量是否變化進(jìn)行驗(yàn)證，得出受處罰后會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)收費(fèi)有所下降，審計(jì)質(zhì)量有所提高、證明了我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的政府監(jiān)管是有治理效應(yīng)的。最后建議，要不斷加強(qiáng)政府監(jiān)管的力度和協(xié)調(diào)度、強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理與控制、進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)收費(fèi)機(jī)制及加強(qiáng)違規(guī)處罰信息披露，以更好地發(fā)揮審計(jì)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的作用。
【關(guān)鍵詞】：行政處罰 政府監(jiān)管 審計(jì)師行為 審計(jì)質(zhì)量 審計(jì)收費(fèi)
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-23
• 1.1 選題背景與研究意義11-12
• 1.1.1 選題背景11-12
• 1.1.2 研究意義12
• 1.2 相關(guān)文獻(xiàn)綜述12-20
• 1.2.1 關(guān)于審計(jì)監(jiān)管的研究12-14
• 1.2.2 關(guān)于審計(jì)師行為的研究14-17
• 1.2.3 關(guān)于行政處罰影響審計(jì)師行為的研究17-19
• 1.2.4 文獻(xiàn)述評(píng)19-20
• 1.3 研究目標(biāo)、方法、內(nèi)容與框架安排20-21
• 1.3.1 研究目標(biāo)20
• 1.3.2 研究方法20
• 1.3.3 研究?jī)?nèi)容與框架安排20-21
• 1.4 關(guān)于行政處罰的涵義21-23
• 第2章 行政處罰影響審計(jì)師行為的基礎(chǔ)理論分析23-35
• 2.1 監(jiān)管與審計(jì)監(jiān)管23-26
• 2.1.1 監(jiān)管的一般動(dòng)因分析23
• 2.1.2 審計(jì)的特殊性與審計(jì)監(jiān)管23-24
• 2.1.3 審計(jì)監(jiān)管的類型24-26
• 2.2 行政處罰影響審計(jì)師聲譽(yù)及審計(jì)收入的基礎(chǔ)理論分析26-28
• 2.2.1 聲譽(yù)與審計(jì)師聲譽(yù)26
• 2.2.2 審計(jì)師聲譽(yù)機(jī)制的運(yùn)行26-27
• 2.2.3 審計(jì)師聲譽(yù)的作用27-28
• 2.3 行政處罰與審計(jì)師行為選擇的基礎(chǔ)理論分析28-35
• 2.3.1 行政處罰與審計(jì)監(jiān)管28-29
• 2.3.2 審計(jì)師行為相關(guān)理論29-31
• 2.3.3 行政處罰對(duì)審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)行為的理論分析31-35
• 第3章 行政處罰影響審計(jì)師行為的假設(shè)提出與研究設(shè)計(jì)35-42
• 3.1 行政處罰影響審計(jì)師行為的研究假設(shè)35-37
• 3.1.1 行政處罰與客戶數(shù)量35-36
• 3.1.2 行政處罰與審計(jì)收費(fèi)36
• 3.1.3 行政處罰與審計(jì)質(zhì)量36-37
• 3.2 樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源37
• 3.3 模型設(shè)計(jì)與變量選取37-42
• 3.3.1 模型的設(shè)計(jì)37-38
• 3.3.2 變量的選取38-42
• 第4章 證監(jiān)會(huì)行政處罰對(duì)審計(jì)師行為的影響實(shí)證檢驗(yàn)42-56
• 4.1 描述性統(tǒng)計(jì)42-46
• 4.1.1 審計(jì)客戶數(shù)量和審計(jì)市場(chǎng)份額的描述性統(tǒng)計(jì)42-44
• 4.1.2 回歸模型變量的描述性統(tǒng)計(jì)44-46
• 4.2 相關(guān)性分析46
• 4.3 審計(jì)客戶數(shù)量分析46-50
• 4.3.1 審計(jì)客戶數(shù)量對(duì)比分析46-48
• 4.3.2 審計(jì)客戶的數(shù)量變化方差分析48-50
• 4.4 回歸分析50-54
• 4.4.1 模型 2 的回歸分析50-51
• 4.4.2 模型 3 的回歸分析51-52
• 4.4.3 模型 4 的回歸分析52-54
• 4.5 穩(wěn)健性檢驗(yàn)54
• 4.6 實(shí)證結(jié)論54-56
• 第5章 政策建議56-60
• 5.1 提高政府監(jiān)管力度和協(xié)調(diào)度56-57
• 5.2 完善審計(jì)市場(chǎng)的收費(fèi)機(jī)制57-58
• 5.3 加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量的控制與管理58
• 5.4 規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所違規(guī)處罰信息披露58-60
• 結(jié)論60-62
• 參考文獻(xiàn)62-68
• 致謝68

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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10 申富平;丁含;;審計(jì)收費(fèi)與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系研究——基于第一大股東不同持股比例的視角[J];經(jīng)濟(jì)與管理;2011年01期

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本文編號(hào)：513504