本文關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計評價研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：本文從戰(zhàn)略審計的產(chǎn)生和概念入手，分析了戰(zhàn)略審計與其他相關(guān)概念的關(guān)系，，研究了國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計評價的條件、現(xiàn)狀，提出構(gòu)建國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計評價體系的設(shè)想，并通過案例分析，驗證了有關(guān)戰(zhàn)略審計評價方法和指標(biāo)的應(yīng)用。 研究國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計評價的背景是，在當(dāng)前我國的銀行體系中，國有商業(yè)銀行無論從資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營范圍、盈利能力方面，還是人員總量、機構(gòu)分布、社會責(zé)任等方面都占據(jù)著舉足輕重的地位，通過研究其戰(zhàn)略管理審計評價，促進其實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，對實現(xiàn)國家金融體系穩(wěn)定乃至全球金融秩序都有著非常重要的意義。但是目前國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計仍然存在重視不夠、審計主體定位不明確等問題。 構(gòu)建國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計評價體系，需要以建立和完善戰(zhàn)略審計評價制度為基礎(chǔ)，從公司章程、內(nèi)部審計章程以及具體的審計實施制度三個層面進行完善。戰(zhàn)略審計評價的主體應(yīng)當(dāng)以銀行內(nèi)部審計為主體，審計評價的目標(biāo)主要是減少戰(zhàn)略管理失敗的風(fēng)險，提高經(jīng)營效率，完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升國有商業(yè)銀行的股東價值。審計評價的重點應(yīng)放在對戰(zhàn)略實施過程和實施結(jié)果審計上。 對國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計評價的指標(biāo)，可根據(jù)銀行業(yè)經(jīng)營特點，從財務(wù)、顧客、內(nèi)部經(jīng)營過程、學(xué)習(xí)和成長等方面的指標(biāo)進行列舉和選擇。通過對比分析法、風(fēng)險評估法、系統(tǒng)分析法及平衡記分卡法等審計評價方法的比較，選取了平衡記分卡法作為對其審計評價的主要方法。 通過對某國有商業(yè)銀行國際化戰(zhàn)略評價實施結(jié)果的案例分析，驗證了相關(guān)指標(biāo)的應(yīng)用，為及時修正戰(zhàn)略提出了建議。 本文主要的創(chuàng)新點在于對國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計評價的意義和現(xiàn)狀分析比較透徹，提出了以制度層面為基礎(chǔ)構(gòu)建審計評價體系的觀點，并剖析了審計評價的主要內(nèi)容和重點，為國有商業(yè)銀行審計評價理論發(fā)展提供了新的思路，對其審計實施具有重要的現(xiàn)實意義。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 戰(zhàn)略審計評價 構(gòu)建審計評價體系
【學(xué)位授予單位】：西安建筑科技大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F239.65;F832.33
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-10
• 1 緒論10-15
• 1.1 研究的背景、目的和意義10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究的目的和意義10-11
• 1.2 國內(nèi)外理論研究和應(yīng)用情況11-13
• 1.2.1 戰(zhàn)略審計理論發(fā)展11-12
• 1.2.2 國內(nèi)的研究應(yīng)用情況12-13
• 1.3 研究的思路和方法13
• 1.4 研究的創(chuàng)新之處和難點13-15
• 2 戰(zhàn)略審計概述15-20
• 2.1 戰(zhàn)略審計的產(chǎn)生和發(fā)展15-17
• 2.1.1 戰(zhàn)略審計的產(chǎn)生背景15-16
• 2.1.2 戰(zhàn)略審計的概念界定16-17
• 2.2 戰(zhàn)略審計的定位問題17-20
• 2.2.1 戰(zhàn)略審計與公司治理17
• 2.2.2 戰(zhàn)略審計與戰(zhàn)略管理17-18
• 2.2.3 戰(zhàn)略審計與內(nèi)部審計18-20
• 3 國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計評價的基礎(chǔ)20-29
• 3.1 國有商業(yè)銀行開展戰(zhàn)略審計評價的作用20-23
• 3.1.1 對國家經(jīng)濟金融體系的作用20-21
• 3.1.2 對銀行自身的作用21-23
• 3.2 國有商業(yè)銀行開展戰(zhàn)略審計評價的條件23-27
• 3.2.1 公司治理架構(gòu)已較為完善23-24
• 3.2.2 董事會對戰(zhàn)略的控制需要不斷增強24-25
• 3.2.3 管理層對戰(zhàn)略審計需求在不斷增加25-26
• 3.2.4 內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)逐步成熟26-27
• 3.3 國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計評價現(xiàn)狀27-29
• 3.3.1 國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計評價開展情況27-28
• 3.3.2 國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計評價存在的問題28
• 3.3.3 完善國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計評價的設(shè)想28-29
• 4 建立和完善國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計評價體系29-43
• 4.1 戰(zhàn)略審計評價制度30-31
• 4.2 戰(zhàn)略審計評價主體31-32
• 4.3 戰(zhàn)略審計評價目標(biāo)和內(nèi)容32-35
• 4.3.1 審計評價目標(biāo)32-33
• 4.3.2 審計評價內(nèi)容33-35
• 4.4 戰(zhàn)略審計評價的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)35-39
• 4.4.1 財務(wù)評價指標(biāo)36
• 4.4.2 內(nèi)部管理狀況36-38
• 4.4.3 顧客類指標(biāo)38
• 4.4.4 學(xué)習(xí)和成長指標(biāo)38-39
• 4.5 戰(zhàn)略審計評價的方法39-43
• 4.5.1 對比分析法39-40
• 4.5.2 風(fēng)險評估法40
• 4.5.3 系統(tǒng)分析法40-41
• 4.5.4 平衡計分卡法41-43
• 5 國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計評價案例分析43-56
• 5.1 審計評價背景43
• 5.2 審計評價目的43
• 5.3 審計評價對象與時限43-44
• 5.4 審計評價內(nèi)容44-47
• 5.4.1 總體經(jīng)營發(fā)展情況44
• 5.4.2 可持續(xù)發(fā)展能力44-45
• 5.4.3 發(fā)揮集團整體優(yōu)勢狀況45
• 5.4.4 開展跨境人民幣業(yè)務(wù)45-46
• 5.4.5 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制46-47
• 5.4.6 國際化人才與隊伍建設(shè)47
• 5.5 審計評價方法和步驟47-48
• 5.5.1 資料調(diào)閱47
• 5.5.2 數(shù)據(jù)分析47
• 5.5.3 工作訪談47
• 5.5.4 延伸評價47-48
• 5.6 審計評價安排48-49
• 5.6.1 時間安排48
• 5.6.2 人員安排及職責(zé)分工48-49
• 5.7 審計評價依據(jù)49-50
• 5.7.1 監(jiān)管類49-50
• 5.7.2 行內(nèi)依據(jù)50
• 5.8 審計評價結(jié)果50-56
• 5.8.1 總體評價50-51
• 5.8.2 戰(zhàn)略審計評價發(fā)現(xiàn)的主要問題51-54
• 5.8.3 審計評價建議54-56
• 結(jié)論與展望56-58
• 致謝58-59
• 參考文獻(xiàn)59-61
• 附錄 攻讀碩士期間發(fā)表的論文61

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 王光遠(yuǎn);顏艷;;公司治理中的戰(zhàn)略審計[J];財會通訊;2010年34期

2 陳力生;;戰(zhàn)略審計的風(fēng)險評估研究[J];中國管理信息化;2009年18期

3 盛紅;鄭可欣;;遼寧上市公司戰(zhàn)略審計問題研究[J];經(jīng)營管理者;2011年24期

4 趙俊nf;楊猛;;風(fēng)險導(dǎo)向下的戰(zhàn)略審計發(fā)展與應(yīng)用對策[J];河北大學(xué)學(xué)報(哲學(xué)社會科學(xué)版);2009年02期

5 程新生;劉思思;程璐;;戰(zhàn)略審計——董事會戰(zhàn)略控制的正式機制[J];會計之友(下旬刊);2009年04期

6 梅丹;淺談公司戰(zhàn)略審計[J];審計與經(jīng)濟研究;2004年05期

7 時現(xiàn);戰(zhàn)略審計:公司治理中內(nèi)部審計的新選擇[J];湖北審計;2003年06期

8 邵敬輝;;內(nèi)部審計職能拓展中的問題與對策[J];審計月刊;2009年05期

9 廖洪,陳波;企業(yè)戰(zhàn)略審計研究的回顧與展望:一個綜述[J];審計研究;2005年02期

10 宮靖;宮巨宏;張杰云;;基于能力觀的企業(yè)戰(zhàn)略審計體系之構(gòu)建[J];天津工業(yè)大學(xué)學(xué)報;2009年05期

  本文關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行戰(zhàn)略審計評價研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：410072