本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對上市商業(yè)銀行價(jià)值影響的實(shí)證研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：新世紀(jì)以來,一些公司的財(cái)務(wù)丑聞曝光使內(nèi)部審計(jì)成為了學(xué)者們研究的重點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)是公司治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要組成部分,是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)部分。美國的Sarbanes-Oxley法案指出,內(nèi)部審計(jì)是公司治理四大基石中的一個(gè)。內(nèi)部審計(jì)和公司治理相互補(bǔ)充,公司治理是內(nèi)部審計(jì)制度環(huán)境,內(nèi)部審計(jì)能夠確保有效的公司治理活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)是國際化進(jìn)程加快和商業(yè)環(huán)境變化的必然結(jié)果。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)七次修改內(nèi)部審計(jì)的定義,保存了內(nèi)部審計(jì)職能變更的足跡。1999年IIA表示內(nèi)部審計(jì)一個(gè)獨(dú)立的、客觀的咨詢和確認(rèn)活動(dòng),旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營活動(dòng)。在提出這一定義之后,內(nèi)部審計(jì)再次提升到一個(gè)新的高度。之后,在理論界開始了對探索內(nèi)部審計(jì)增值的研究。如何使內(nèi)部審計(jì)可以發(fā)揮自己的價(jià)值,盡最大可能為組織增加價(jià)值成了炙手可熱的理論問題。高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)是否可以提高商業(yè)銀行的價(jià)值,是否對銀行業(yè)績有改善作用是本研究探究的主要問題。 本研究以企業(yè)價(jià)值理論為基礎(chǔ),選取16家上市商業(yè)銀行2009年第一季度至2013年第三季的數(shù)據(jù)為研究樣本,運(yùn)用多元回歸模型,從內(nèi)審部門的獨(dú)立性、內(nèi)審部門的規(guī)模(即人數(shù))、銀行是否制定內(nèi)審準(zhǔn)則和內(nèi)審制度設(shè)立的意愿等四個(gè)方面來討論內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對銀行業(yè)績的影響。研究結(jié)果表明,內(nèi)審部門的獨(dú)立性和規(guī)模與銀行業(yè)績呈現(xiàn)顯著正相關(guān)。是否制定內(nèi)審制度與銀行業(yè)績呈正相關(guān),但不顯著,這可能與大多數(shù)銀行雖然設(shè)立的內(nèi)審制度,但沒有按照制度要求來執(zhí)行有關(guān)。設(shè)立內(nèi)審部門的意愿也對銀行業(yè)績沒有多大的影響。基于本研究的結(jié)果,本文從內(nèi)部審計(jì)部門的隸屬層次、內(nèi)審部門的人數(shù)、制度和治理機(jī)構(gòu)等方面提出了政策建議,認(rèn)為銀行應(yīng)該合理設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu),提高審計(jì)獨(dú)立性；在原有基礎(chǔ)上充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍,提高審計(jì)人員的素質(zhì)；加強(qiáng)內(nèi)審制度約束,明確內(nèi)審職能；完善公司治理結(jié)構(gòu),加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量 價(jià)值增值 銀行績效
【學(xué)位授予單位】：湖北大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F239.45;F832.33
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 一、緒論10-20
• (一) 研究背景、目的和意義10-11
• 1. 研究背景10-11
• 2. 研究目的11
• 3. 研究意義11
• (二) 文獻(xiàn)綜述11-16
• 1. 國外研究現(xiàn)狀11-13
• 2. 國內(nèi)研究現(xiàn)狀13-16
• 3. 文獻(xiàn)述評16
• (三) 研究內(nèi)容和方法16-20
• 1. 研究內(nèi)容16-18
• 2. 研究方法18-19
• 3. 創(chuàng)新之處19-20
• 二、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與企業(yè)價(jià)值增值的理論闡釋20-28
• (一) 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的影響因子分析20-21
• 1. 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的影響因子20-21
• 2. 不同的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量衡量指標(biāo)21
• (二) 企業(yè)價(jià)值的涵義21-24
• 1. 價(jià)值的定義與內(nèi)涵21-23
• 2. 企業(yè)價(jià)值的替代指標(biāo)分析23-24
• (三) 商業(yè)銀行價(jià)值增值的內(nèi)涵24
• (四) 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量為組織增加價(jià)值的理論基礎(chǔ)24-28
• 1. 價(jià)值鏈理論24-25
• 2. 委托代理理論25-26
• 3. 公司治理理論26-28
• 三、研究假設(shè)與設(shè)計(jì)28-34
• (一) 研究假設(shè)的提出28-29
• (二) 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源29-30
• (三) 變量的選取30-33
• 1. 因變量的選取30
• 2. 自變量的選取30-31
• 3. 控制變量的選取31-33
• (四) 模型的構(gòu)建33-34
• 四、實(shí)證結(jié)果與分析34-41
• (一) 描述性統(tǒng)計(jì)34-35
• (二) 相關(guān)性分析35-37
• (三) 多元回歸分析37-39
• (四) 穩(wěn)健性檢驗(yàn)39-41
• 五、研究結(jié)論與政策建議41-45
• (一) 研究結(jié)論41
• (二) 政策建議41-44
• 1. 合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性41-42
• 2. 配置內(nèi)部審計(jì)人員,提高內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)素質(zhì)42
• 3. 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè),確保合規(guī)化發(fā)展42-43
• 4. 完善商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力43
• 5. 發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會(huì)等組織的作用,加強(qiáng)準(zhǔn)則的建設(shè)43-44
• (三) 研究局限與不足44-45
• 參考文獻(xiàn)45-49
• 附錄149-50
• 附錄250-52
• 附錄352-53
• 致謝53

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 于東智,池國華;董事會(huì)規(guī)模、穩(wěn)定性與公司績效:理論與經(jīng)驗(yàn)分析[J];經(jīng)濟(jì)研究;2004年04期

2 王躍堂;趙子夜;魏曉雁;;董事會(huì)的獨(dú)立性是否影響公司績效?[J];經(jīng)濟(jì)研究;2006年05期

3 趙保卿;企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制探討[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2001年01期

4 陳艷利,劉英明;基于公司治理的內(nèi)部審計(jì)問題研究[J];審計(jì)研究;2004年05期

5 程新生,張宜;中國制造業(yè)上市公司內(nèi)部審計(jì)模式實(shí)證研究[J];審計(jì)研究;2005年01期

6 畢秀玲,薛巖;我國內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問題及對策研究[J];審計(jì)研究;2005年03期

7 王守海;楊亞軍;;內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)費(fèi)用研究——基于中國上市公司的證據(jù)[J];審計(jì)研究;2009年05期

8 王守海;鄭偉;張彥國;;內(nèi)部審計(jì)水平與財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量研究——來自中國上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];審計(jì)研究;2010年05期

9 蔡春;蔡利;;關(guān)于中國內(nèi)部審計(jì)未來發(fā)展戰(zhàn)略問題的相關(guān)思考[J];中國內(nèi)部審計(jì);2010年06期

10 蔡春;蔡利;田秋蓉;;內(nèi)部審計(jì)功能與公司價(jià)值[J];中國會(huì)計(jì)評論;2011年03期

  本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對上市商業(yè)銀行價(jià)值影響的實(shí)證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：380824