本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的應(yīng)用研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著信息時(shí)代的到來(lái)和全球經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的加強(qiáng),作為市場(chǎng)主體的企業(yè)在得到機(jī)遇的同時(shí)面臨著呈現(xiàn)新特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。就審計(jì)職業(yè)來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)如影隨形,在內(nèi)部審計(jì)程序中融入“風(fēng)險(xiǎn)”因素,以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),不僅使內(nèi)部審計(jì)能夠應(yīng)對(duì)外部審計(jì)搶占內(nèi)部審計(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力,還能夠參與內(nèi)部管理,幫助企業(yè)在復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中占據(jù)有利地位,由此提高內(nèi)部審計(jì)地位。鐵路改革大門已經(jīng)開啟,鐵路運(yùn)輸企業(yè)市場(chǎng)化程度逐漸加深,自負(fù)盈虧的市場(chǎng)主體形象給予鐵路運(yùn)輸企業(yè)前所未有的壓力,新風(fēng)險(xiǎn)隨之而來(lái)。因此,鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法需要改進(jìn),需要運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。另外,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論在我國(guó)的研究還處于開始階段,并不深入,與實(shí)際結(jié)合不夠緊密。所以,研究風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)如何應(yīng)用于鐵路運(yùn)輸企業(yè),具有理論和現(xiàn)實(shí)層面的雙重意義。本文在介紹全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論、內(nèi)部控制理論和博弈理論的基礎(chǔ)上,闡述了這三個(gè)基礎(chǔ)理論對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的不同程度的影響和作用,同時(shí),介紹了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵和鐵路運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)程序等相關(guān)概念。接著,論述了鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀并運(yùn)用全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論、內(nèi)部控制理論和博弈理論對(duì)其現(xiàn)狀產(chǎn)生原因進(jìn)行了深層次研究。然后,通過A鐵路運(yùn)輸企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的案例,探索了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在鐵路運(yùn)輸企業(yè)的具體實(shí)現(xiàn)方式。最后,從優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)環(huán)境、改善鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)用條件兩個(gè)方面出發(fā),提出推進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的建議,期望對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)務(wù)起到促進(jìn)作用。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 鐵路運(yùn)輸企業(yè)
【學(xué)位授予單位】：長(zhǎng)沙理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F239.45;F532.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 第一章 緒論11-19
• 1.1 研究背景及意義11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12
• 1.2 文獻(xiàn)綜述12-17
• 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀13-14
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀14-16
• 1.2.3 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)評(píng)述16-17
• 1.3 研究?jī)?nèi)容及研究方法17-18
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容17
• 1.3.2 研究方法17-18
• 1.4 本文創(chuàng)新點(diǎn)18-19
• 第二章 理論基礎(chǔ)19-24
• 2.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論19-20
• 2.1.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述19
• 2.1.2 全面風(fēng)險(xiǎn)理論與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系19-20
• 2.2 博弈論理論20-22
• 2.2.1 博弈概述20-21
• 2.2.2 求愛博弈模型應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的分析21-22
• 2.3 內(nèi)部控制理論22-24
• 2.3.1 內(nèi)部控制理論概述22-23
• 2.3.2 內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系緊密23-24
• 第三章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)內(nèi)涵界定及在鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)用程序設(shè)計(jì)24-33
• 3.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論內(nèi)涵24-27
• 3.1.1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的涵義24
• 3.1.2 與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)比較現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特征24-25
• 3.1.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)25-26
• 3.1.4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的功能26-27
• 3.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中應(yīng)用程序設(shè)計(jì)27-33
• 3.2.1 審計(jì)計(jì)劃階段27-31
• 3.2.2 審計(jì)實(shí)施階段31
• 3.2.3 審計(jì)報(bào)告階段31-33
• 第四章 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及原因分析33-44
• 4.1 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展概況33-36
• 4.1.1 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷史33-34
• 4.1.2 鐵路運(yùn)輸企業(yè)審計(jì)信息平臺(tái)建設(shè)34-35
• 4.1.3 審計(jì)內(nèi)部環(huán)境隨改革而改善35-36
• 4.2 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題36-39
• 4.2.1 審計(jì)重心偏頗且審計(jì)質(zhì)量不高36-37
• 4.2.2 內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量和結(jié)構(gòu)欠合理37
• 4.2.3 管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重視不夠37-38
• 4.2.4 忽視風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)且缺乏風(fēng)險(xiǎn)理念38-39
• 4.2.5 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全39
• 4.3 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題出現(xiàn)的原因分析39-44
• 4.3.1 內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)部門博弈不充分39-41
• 4.3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全41-42
• 4.3.3 內(nèi)部控制效用沒有充分發(fā)揮42-44
• 第五章 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的應(yīng)用案例44-56
• 5.1 A鐵路運(yùn)輸企業(yè)概況44-47
• 5.1.1 基本情況44-45
• 5.1.2 組織結(jié)構(gòu)45
• 5.1.3 內(nèi)部審計(jì)情況45-47
• 5.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估47-53
• 5.2.1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分析47
• 5.2.2 分析并評(píng)估重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)47-50
• 5.2.3 分析內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)50-52
• 5.2.4 制定審計(jì)計(jì)劃52-53
• 5.3 實(shí)施審計(jì)53-55
• 5.4 案例小結(jié)55-56
• 第六章 推進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的建議56-60
• 6.1 優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)環(huán)境56-57
• 6.1.1 樹立管理層帶頭、全員參與的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)文化56
• 6.1.2 健全審計(jì)法規(guī)體系和處理辦法以實(shí)現(xiàn)博弈均衡56-57
• 6.2 改善鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)用條件57-60
• 6.2.1 重新定位審計(jì)職能以提高內(nèi)部管理參與度57
• 6.2.2 革新內(nèi)部審計(jì)技術(shù)和方式以提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量57-58
• 6.2.3 加快風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系構(gòu)建以完善內(nèi)部控制58
• 6.2.4 建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理工作58-59
• 6.2.5 培養(yǎng)和引進(jìn)復(fù)合型審計(jì)人才以優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍59-60
• 結(jié)論60-62
• 參考文獻(xiàn)62-65
• 致謝65-66
• 附錄A (攻讀學(xué)位期間發(fā)表的論文)66

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本文編號(hào)：365663