本文關(guān)鍵詞：中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：十八屆三中全會確立了我國金融改革的大政方針,金融要素的全面放開是改革的大方向。金融脫媒化、利率市場化方興未艾,這為商業(yè)銀行的進一步發(fā)展帶來了機遇,也帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。為了適應(yīng)新的形勢,提高商業(yè)銀行的核心競爭力,商業(yè)銀行需要通過完善公司治理來提高經(jīng)營效率和管控風險的能力。內(nèi)部審計作為商業(yè)銀行的一種內(nèi)部監(jiān)督、評價和服務(wù)的機制,對商業(yè)銀行提高經(jīng)營效益、完善內(nèi)部控制和公司治理發(fā)揮著不可替代的作用。在提高商業(yè)銀行的公司治理水平和防范風險能力方面,內(nèi)部審計將發(fā)揮越來越重要的作用。 自1985年農(nóng)業(yè)銀行建立內(nèi)部審計機構(gòu)以來,農(nóng)業(yè)銀行已對其內(nèi)審機構(gòu)進行了4輪改革,現(xiàn)在初步建立了直屬于董事會的相對獨立的內(nèi)審機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)架構(gòu)。但,近年來農(nóng)總行副行長楊琨案、徐州農(nóng)行票據(jù)案、農(nóng)行邯鄲市金庫被盜案等系列重大案件的發(fā)生說明農(nóng)業(yè)銀行的內(nèi)部審計仍存在著許多問題。 本文通過綜合利用委托代理理論、多種視角下的公司治理理論、內(nèi)部人控制理論、商業(yè)銀行內(nèi)部審計理論等理論知識,在深入分析農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,指出農(nóng)業(yè)銀行的內(nèi)部審計存在無法對高級經(jīng)理層形成有效監(jiān)督、對基層機構(gòu)的審計監(jiān)督不足、審計質(zhì)量控制體系不完善、不適應(yīng)金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新的新形勢、風險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钌形凑嬲鋵崱⒊晒蚕砥脚_尚未建立、人力資源不足等問題,并對相關(guān)問題進行了成因分析,最后提出了幾點改進農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計的建議。 五大國有商業(yè)銀行在股份制改造的過程中都進行了內(nèi)部審計架構(gòu)的改革,其內(nèi)部審計架構(gòu)和內(nèi)部審計水平基本是相同的。本文通過研究農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的問題,提出改善該行內(nèi)部審計的一些舉措,這對完善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計機制,提高農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計水平有著現(xiàn)實的指導(dǎo)意義,也對其它國有商業(yè)銀行完善內(nèi)部審計機制,提高內(nèi)部審計水平有著借鑒意義。
【關(guān)鍵詞】：農(nóng)業(yè)銀行 內(nèi)部審計 公司治理 問題
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45;F832.33
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 1 緒論9-17
• 1.1 選題背景和意義9-10
• 1.1.1 選題背景9-10
• 1.1.2 選題意義10
• 1.2 國內(nèi)外文獻綜述10-15
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀10-13
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀13-15
• 1.3 研究的內(nèi)容及方法15-16
• 1.3.1 研究的內(nèi)容15
• 1.3.2 研究的方法15-16
• 1.4 論文的創(chuàng)新點16-17
• 2 相關(guān)理論基礎(chǔ)17-24
• 2.1 委托代理理論17
• 2.2 公司治理理論17-20
• 2.2.1 委托代理理論視角下的公司治理17-18
• 2.2.2 利益相關(guān)者理論下的公司治理18
• 2.2.3 產(chǎn)權(quán)視角下的公司治理18
• 2.2.4 超產(chǎn)權(quán)視角下的公司治理18-19
• 2.2.5 內(nèi)部人控制理論19-20
• 2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部審計理論20-21
• 2.3.1 商業(yè)銀行的特點20
• 2.3.2 內(nèi)部審計產(chǎn)生的原因20-21
• 2.4 內(nèi)部審計的特征21
• 2.4.1 服務(wù)的內(nèi)向性21
• 2.4.2 相對獨立性21
• 2.4.3 審查范圍的廣泛性21
• 2.5 內(nèi)部審計有效運行的約束條件21-24
• 2.5.1 獨立性要求21-22
• 2.5.2 權(quán)威性要求22
• 2.5.3 良好的內(nèi)部審計環(huán)境22
• 2.5.4 完善的內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系22-23
• 2.5.5 充足的人力資源保障23
• 2.5.6 商業(yè)銀行內(nèi)部審計的定義23-24
• 3 農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計改革歷程24-26
• 3.1 改革歷程24-26
• 4 農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的問題及成因分析26-37
• 4.1 無法對高級經(jīng)理層形成有效監(jiān)督26-30
• 4.1.1 農(nóng)業(yè)銀行公司治理現(xiàn)狀分析26-29
• 4.1.2 農(nóng)業(yè)銀行總行原副行長楊琨案29-30
• 4.1.3 原因分析30
• 4.2 對基層機構(gòu)的審計監(jiān)督不足30-31
• 4.2.1 徐州農(nóng)行票據(jù)案30-31
• 4.2.2 原因分析31
• 4.3 審計質(zhì)量控制體系不完善31-33
• 4.3.1 領(lǐng)導(dǎo)架構(gòu)制約31-32
• 4.3.2 規(guī)章制度不完善32
• 4.3.3 審計質(zhì)量的考核評價制度不夠合理32
• 4.3.4 內(nèi)部審計人員缺乏有效的激勵約束32-33
• 4.4 不適應(yīng)金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新的新形勢33-34
• 4.4.1 規(guī)章制度沒有與時俱進33
• 4.4.2 審計手段落后33-34
• 4.5 風險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钌形凑嬲瀼芈鋵?/span>34
• 4.6 成果共享平臺尚未建立34-35
• 4.7 人力資源不足35-37
• 4.7.1 內(nèi)部審計員工數(shù)量偏少35
• 4.7.2 內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)普遍不高35-37
• 5 改善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計的舉措37-46
• 5.1 調(diào)整內(nèi)部審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)架構(gòu)37-40
• 5.1.1 建立直屬于監(jiān)事會的內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)架構(gòu)38-39
• 5.1.2 確保審計委員會獨立性的制度設(shè)計39-40
• 5.2 完善審計質(zhì)量控制體系40-42
• 5.2.1 理清內(nèi)審機構(gòu)與合規(guī)部門和風險管理部門的職責邊界40-41
• 5.2.2 完善內(nèi)部審計規(guī)范41
• 5.2.3 完善審計質(zhì)量考核評價制度41
• 5.2.4 完善對內(nèi)審人員的激勵約束機制41-42
• 5.3 加強對基層機構(gòu)的審計監(jiān)督42-44
• 5.3.1 探索審計分局對分支機構(gòu)的巡視制度42
• 5.3.2 深入開展非現(xiàn)場審計42-44
• 5.4 加強內(nèi)部審計人力資源管理44-46
• 5.4.1 擴充內(nèi)審隊伍44
• 5.4.2 建立具體崗位的從業(yè)資格認證制度44
• 5.4.3 建立多層次的培訓(xùn)制度44-45
• 5.4.4 建立內(nèi)審部門和業(yè)務(wù)部門人員交流機制45-46
• 6 結(jié)論46-47
• 參考文獻47-51
• 攻讀碩士學(xué)位期間完成的科研成果51-52
• 致謝52

【參考文獻】

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  本文關(guān)鍵詞：中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號：364812