近年我國的上市公司常發(fā)生審計合謀案件,是上市公司管理層和注冊會計師或會計師事務(wù)所聯(lián)合串通進行財務(wù)造假行為。其破壞力是非常大的。從上市公司、會計師事務(wù)所和外部監(jiān)管層三方分析審計合謀的發(fā)生因由,提出從上市公司層面、會計師事務(wù)所和注冊會計師層面、外部監(jiān)管層面的治理措施。

【文章來源】： 經(jīng)營與管理. 2019(10)

【文章頁數(shù)】：3 頁

【文章目錄】：
一、引言
二、審計合謀的內(nèi)涵
三、審計合謀的發(fā)生因由
    （一）上市公司層面的原因
        1. 公司治理結(jié)構(gòu)不合理
        2. 公司管理層具有主動合謀的動力
        3. 公司內(nèi)部監(jiān)督機制失效
    （二）會計師事務(wù)所和注冊會計師層面的原因
        1. 會計師事務(wù)所受審計客戶的業(yè)務(wù)牽制
        2. 會計師事務(wù)所職業(yè)道德缺失，注冊會計師缺乏誠信
    （三）外部監(jiān)管層面的原因
        1. 法律體系不健全，處罰力度不足
        2. 審計力量與審計工作的覆蓋面不匹配
四、審計合謀的治理措施
    （一）上市公司層面的治理措施
        1. 完善公司內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)
        2. 改進經(jīng)理層的激勵方式
        3. 完善上市公司內(nèi)部控制
    （二）會計師事務(wù)所和注冊會計師層面的治理措施
        1. 健全會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
        2. 審計人員要遵守相關(guān)職業(yè)道德要求，違反情形要受到懲罰
    （三）外部監(jiān)管層面的治理措施
        1. 完善審計監(jiān)督法律體系，加大處罰力度
        2. 壯大審計力量，建設(shè)新時代審計隊伍
五、結(jié)論


【參考文獻】：
期刊論文
[1]基于會計師事務(wù)所產(chǎn)權(quán)維度的上市公司審計合謀分析 [J]. 王梅華.  商業(yè)會計. 2013(19)
[2]我國上市公司審計合謀的成因及其治理 [J]. 崔蕊.  商業(yè)會計. 2013(03)
[3]我國上市公司審計合謀治理對策研究 [J]. 唐忠良.  審計研究. 2012(05)
[4]會計師事務(wù)所與上市公司審計合謀的經(jīng)濟分析 [J]. 劉峰,郭永祥,任承彝.  經(jīng)濟體制改革. 2002(03)
[5]論上市公司審計合謀的成因及對策 [J]. 譚宏.  財經(jīng)論叢(浙江財經(jīng)學(xué)院學(xué)報). 2000(05)
[6]審計合謀的經(jīng)濟學(xué)分析 [J]. 雷光勇.  審計與經(jīng)濟研究. 1999(02)

博士論文
[1]我國上市公司審計合謀治理機制研究[D]. 管亞梅.江蘇大學(xué). 2009

碩士論文
[1]政府監(jiān)管部門、注冊會計師和會計舞弊企業(yè)三方的博弈研究[D]. 谷玉榮.天津財經(jīng)大學(xué). 2010



本文編號：3530265