本文關(guān)鍵詞：基于重大錯報風(fēng)險的審計風(fēng)險模型研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：注冊會計師準(zhǔn)則已于2010年11月1日開始修訂，于2012年1月1日施行的審計風(fēng)險準(zhǔn)則強調(diào)了“重大錯報風(fēng)險”的概念，認為注冊會計師在進行審計時，應(yīng)該重點識別和評估被審計公司的重大錯報風(fēng)險，這樣可以提高審計人員地工作效率，合理地分配資源。各學(xué)者雖然對識別和評估重大錯報風(fēng)險做了一定程度的研究，但如何分解重大錯報風(fēng)險因素及如何評估各因素的權(quán)重，使之更加精確和科學(xué)，這一方面并沒有得到深入研究和檢驗，這使得會計師事務(wù)所在審計中對審計風(fēng)險的識別和評估各自有各自的方式，沒有統(tǒng)一的規(guī)范性和紀律性，基于以上原因，對審計風(fēng)險模型的完善進行研究。 論文首先對2011-2013年被中國證券監(jiān)管委員會、證券交易所處罰的涉嫌有重大錯報風(fēng)險的上市公司的數(shù)據(jù)進行分析，對風(fēng)險因素進行了分析，以及通過對各階段的風(fēng)險因素的識別與評估，分析了各種因素之間的相關(guān)性。其次，基于對五大風(fēng)險因素的分析，分解了上市公司外部和內(nèi)部運營中的錯報風(fēng)險的相關(guān)因素，并且賦予了具體的因素指標(biāo)，建立了指標(biāo)因素集，分析出被處罰公司的共同因素指標(biāo)。利用主成分分析法，提取了重大的錯報風(fēng)險因素指標(biāo)，從提取出的大量指標(biāo)中，選擇少量全面性的指標(biāo)，以此體現(xiàn)原有那些指標(biāo)所體現(xiàn)的主要信息并簡化了問題，詳細的劃分成五大風(fēng)險因素，也就是外部環(huán)境風(fēng)險、客戶經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、會計舞弊風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險。最后通過考慮到這些因素對審計風(fēng)險的影響，以此完善了審計風(fēng)險模型，使得完善后的審計風(fēng)險模型在實際工作中對企業(yè)的財務(wù)報表錯報的風(fēng)險的判斷和評價具有現(xiàn)實的可操作性。 所以，通過重大錯報風(fēng)險的分析，完善了審計風(fēng)險模型，在進行審計時，，可以從會計舞弊風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險，客戶經(jīng)營風(fēng)險，外部環(huán)境風(fēng)險，內(nèi)部控制風(fēng)險這五個角度對審計風(fēng)險進行識別與評估，可以充分地了解被審計公司的風(fēng)險水平，進而提高審計質(zhì)量。
【關(guān)鍵詞】：審計風(fēng)險模型 重大錯報風(fēng)險 風(fēng)險評估
【學(xué)位授予單位】：沈陽工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.4;F233
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-16
• 1.1 研究目的和意義9-10
• 1.1.1 研究目的9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-14
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀10-11
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀11-13
• 1.2.3 研究現(xiàn)狀評述13-14
• 1.3 研究的內(nèi)容及方法14-15
• 1.3.1 研究內(nèi)容14
• 1.3.2 研究方法14-15
• 1.4 本文的創(chuàng)新點15-16
• 第2章 基于重大錯報風(fēng)險的審計風(fēng)險模型的理論概述16-24
• 2.1 審計風(fēng)險的含義及構(gòu)成要素16-18
• 2.1.1 審計風(fēng)險的含義16
• 2.1.2 審計風(fēng)險的構(gòu)成要素16-17
• 2.1.3 審計風(fēng)險的識別17-18
• 2.2 審計風(fēng)險模型的理論依據(jù)18-20
• 2.2.1 審計風(fēng)險模型的含義18
• 2.2.2 審計風(fēng)險模型的基本特征18-19
• 2.2.3 審計風(fēng)險的理論依據(jù)19-20
• 2.3 重大錯報風(fēng)險評估指標(biāo)的分析20-24
• 2.3.1 重大錯報風(fēng)險評估指標(biāo)體系建立的原因20-21
• 2.3.2 重大錯報風(fēng)險指標(biāo)項目選取的理論探討21-23
• 2.3.3 重大錯報風(fēng)險指標(biāo)的選取23-24
• 第3章 重大錯報風(fēng)險評估指標(biāo)體系的構(gòu)建24-35
• 3.1 重大錯報風(fēng)險評估指標(biāo)體系構(gòu)建的目標(biāo)及原則24-25
• 3.1.1 重大錯報風(fēng)險評估指標(biāo)體系構(gòu)建的目標(biāo)24
• 3.1.2 重大錯報風(fēng)險評估指標(biāo)體系構(gòu)建的原則24-25
• 3.2 重大錯報風(fēng)險評估指標(biāo)體系構(gòu)建的方法25-26
• 3.2.1 重大錯報風(fēng)險評估指標(biāo)的識別方法25
• 3.2.2 重大錯報風(fēng)險權(quán)重的確定方法25-26
• 3.3 重大錯報風(fēng)險評估指標(biāo)體系構(gòu)建的內(nèi)容26-35
• 3.3.1 外部環(huán)境因素27-28
• 3.3.2 客戶經(jīng)營因素28-29
• 3.3.3 內(nèi)部控制因素29-30
• 3.3.4 會計舞弊因素30-31
• 3.3.5 財務(wù)風(fēng)險因素31-32
• 3.3.6 重大錯報風(fēng)險因素的主成分分析32-35
• 第4章 基于重大錯報風(fēng)險的審計風(fēng)險模型的完善35-44
• 4.1 審計風(fēng)險模型應(yīng)用原則35-36
• 4.1.1 審計風(fēng)險模型應(yīng)用假設(shè)35
• 4.1.2 審計風(fēng)險模型的目標(biāo)35-36
• 4.2 審計風(fēng)險模型指標(biāo)的完善36-38
• 4.2.1 重大錯報風(fēng)險36-37
• 4.2.2 檢查風(fēng)險37-38
• 4.2.3 審計風(fēng)險模型的構(gòu)成指標(biāo)38
• 4.3 完善后的審計風(fēng)險的確認步驟38-44
• 4.3.1 建立審計風(fēng)險的因素集39
• 4.3.2 確定審計風(fēng)險的權(quán)重集39-41
• 4.3.3 建立審計風(fēng)險的評價集41-42
• 4.3.4 對模糊評價進行矩陣運算42-44
• 第5章 云南綠大地案例分析44-51
• 5.1 云南綠大地公司案例介紹44-45
• 5.1.1 云南綠大地公司簡介44
• 5.1.2 案例簡介44-45
• 5.2 綠大地公司審計風(fēng)險的識別與評估45-51
• 5.2.1 綠大地的審計風(fēng)險因素45-47
• 5.2.2 對綠大地公司進行模糊綜合評價47-50
• 5.2.3 結(jié)論分析50-51
• 第6章 結(jié)論51-53
• 6.1 本文結(jié)論51
• 6.2 不足與展望51-53
• 參考文獻53-55
• 在學(xué)研究成果55-56
• 致謝56

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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  本文關(guān)鍵詞：基于重大錯報風(fēng)險的審計風(fēng)險模型研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：346838