隨著國(guó)有企業(yè)改革的不斷深入,國(guó)企的組織形式、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)模也已經(jīng)發(fā)生了重大變化。因此,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的管理面臨著一系列新的挑戰(zhàn)。由于一些主客觀因素的影響,在國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在風(fēng)險(xiǎn),這必然對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式的實(shí)施產(chǎn)生負(fù)面影響。因此,通過(guò)分析典型案例來(lái)說(shuō)明國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可能會(huì)發(fā)生的一些風(fēng)險(xiǎn),如領(lǐng)導(dǎo)人的職責(zé)劃分不明確、審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)水平不足以及審計(jì)的實(shí)效性較差等問(wèn)題,同時(shí)有針對(duì)性地對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)提出了解決方案。 

【文章來(lái)源】：商業(yè)經(jīng)濟(jì). 2019,(10)

【文章頁(yè)數(shù)】：6 頁(yè)

【文章目錄】：
一、相關(guān)概述
    (一)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
    (二)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的定義
    (三)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的定義
二、國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的現(xiàn)狀及問(wèn)題分析
    (一)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的現(xiàn)狀分析
    (二)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的問(wèn)題分析
        1. 國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的職責(zé)界限不明確，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)缺乏時(shí)效性
        2. 審計(jì)人員的力量相對(duì)薄弱，缺乏高素質(zhì)的審計(jì)人員，影響審計(jì)質(zhì)量
        3. 部分國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)審計(jì)工作不夠重視，存在不配合審計(jì)人員工作的現(xiàn)象
        4. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)制度不健全，缺乏健全的法律制度和評(píng)估制度
三、國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范措施
    (一)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念
    (二)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)
        1. 復(fù)雜性
        2. 危害性
        3. 可控性
    (三)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析
        1. 客觀因素
            (1)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)缺乏體系和標(biāo)準(zhǔn)、法律法規(guī)體系不完整形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
            (2)企業(yè)相關(guān)部門和人員的協(xié)調(diào)配合程度及內(nèi)審機(jī)構(gòu)的性質(zhì)形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
            (3)被審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        2. 主觀因素
            (1)審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
            (2)審計(jì)工作中取證不當(dāng)，評(píng)價(jià)失真形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
            (3)審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不善造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
    (四)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施分析
        1. 建立相關(guān)性較強(qiáng)的審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，完善和健全相關(guān)法律法規(guī)
        2. 堅(jiān)持“先審計(jì)、后離任、再任命”的原則
        3. 保證審計(jì)人員獨(dú)立性的基礎(chǔ)上增強(qiáng)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
        4. 明確審計(jì)內(nèi)容，嚴(yán)格把關(guān)審計(jì)重點(diǎn)，科學(xué)運(yùn)用審計(jì)方法
        5. 注重企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)地評(píng)價(jià)，有效利用其工作成果
四、案例分析
    (一)K公司基本情況
    (二)審計(jì)的主要內(nèi)容
    (三)開(kāi)展審計(jì)情況
        1. 財(cái)務(wù)狀況
        2. 經(jīng)營(yíng)狀況
        3.任期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
        4. 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)完成情況
    (四)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
        1. 資產(chǎn)管理方面，年末未進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)
        2. 合同管理方面，未按照合同條款執(zhí)行
        3. 財(cái)務(wù)管理方面，發(fā)票填制不規(guī)范
        4. 費(fèi)用管理方面，超指標(biāo)列支費(fèi)用
    (五)審計(jì)評(píng)價(jià)及建議
        1. 審計(jì)評(píng)價(jià)
        2. 審計(jì)建議
    (六)K公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析
        1. 例先離后審”帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        2. 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員職權(quán)較大帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        3. 審計(jì)資源不足帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
    (七)K公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的具體防控措施
        1. 做好審前溝通工作，簽訂責(zé)任意向書
        2. 針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)，派出相對(duì)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員
        3. 審計(jì)機(jī)構(gòu)做好監(jiān)督工作，并制定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案
        4. 構(gòu)建系統(tǒng)、全面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
五、結(jié)論


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]芻議經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)以及防范[J]. 周冰.  納稅. 2018(31)
[2]論經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 閆欣,劉玲玲.  現(xiàn)代營(yíng)銷(經(jīng)營(yíng)版). 2018(06)
[3]淺析經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)與防范[J]. 平宏麗.  中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)(中英文). 2018(02)
[4]國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議[J]. 蘭昌.  會(huì)計(jì)師. 2018(02)
[5]經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容分析及責(zé)任界定探討[J]. 馬彥.  中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)(中英文). 2017(18)
[6]國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范探究[J]. 蒲詩(shī)濛,孫博.  現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2015(01)

碩士論文
[1]基于企業(yè)價(jià)值維度視角的國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研究[D]. 金蠡.南京審計(jì)大學(xué) 2018



本文編號(hào)：3291137