隨著經(jīng)濟(jì)和科技的飛速躍升,資本市場(chǎng)對(duì)審計(jì)的需求日益增強(qiáng),被視為“經(jīng)濟(jì)警察”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)揮的作用越來(lái)越重要。但接連爆出的審計(jì)失敗案件在給投資者帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)也使注冊(cè)會(huì)計(jì)師及事務(wù)所陷入信譽(yù)缺失的危機(jī)。同時(shí),隨著科技和經(jīng)濟(jì)的變革,企業(yè)有別于過(guò)去的業(yè)務(wù)形式和賬務(wù)處理方式也對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的能力和資質(zhì)提出了更高的要求。因此,分析審計(jì)失敗的特點(diǎn)并把握其規(guī)律,探究審計(jì)人員在特定審計(jì)業(yè)務(wù)中存在的具體問(wèn)題以及導(dǎo)致審計(jì)失敗的深層次原因,并據(jù)以總結(jié)出把控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)失敗的應(yīng)對(duì)策略具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文首先對(duì)審計(jì)失敗相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理概括以形成文章的理論基礎(chǔ),再結(jié)合案例研究的研究方法,對(duì)欣泰電氣審計(jì)失敗案例進(jìn)行回顧,詳細(xì)分析了其造假手段對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響以及事務(wù)所在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中存在的問(wèn)題。接著以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論為基礎(chǔ),從注冊(cè)會(huì)計(jì)師及事務(wù)所、被審計(jì)單位、社會(huì)環(huán)境三方面分析導(dǎo)致審計(jì)失敗的深層次因素。首先,注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及職業(yè)道德素養(yǎng)有待提高,事務(wù)所獨(dú)立性及質(zhì)量控制存在不足。其次,被審計(jì)單位作為典型的家族企業(yè)內(nèi)部治理環(huán)境差,為滿足IPO條件進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊。最后,社會(huì)環(huán)境方面審計(jì)競(jìng)爭(zhēng)和聘任機(jī)制有... 

【文章來(lái)源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：60 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于審計(jì)失敗的研究
        1.2.2 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究?jī)?nèi)容和方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 可能的創(chuàng)新與不足
第2章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    2.1 審計(jì)失敗的界定及特點(diǎn)
        2.1.1 審計(jì)失敗的界定
        2.1.2 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗的特點(diǎn)
    2.2 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
        2.2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        2.2.2 審計(jì)失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系
        2.2.3 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
    2.3 審計(jì)質(zhì)量控制理論
        2.3.1 審計(jì)質(zhì)量的概念
        2.3.2 審計(jì)質(zhì)量控制的意義
        2.3.3 質(zhì)量控制制度要素
第3章 欣泰電氣造假手段及興華所審計(jì)中存在的問(wèn)題
    3.1 欣泰電氣欺詐上市案始末
        3.1.1 欣泰電氣股份有限公司簡(jiǎn)介
        3.1.2 欣泰電氣財(cái)務(wù)造假事實(shí)與手段
        3.1.3 欣泰電氣財(cái)務(wù)造假的特點(diǎn)
    3.2 興華所在審計(jì)中存在的問(wèn)題
        3.2.1 未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑
        3.2.2 未恰當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序
        3.2.3 質(zhì)量控制復(fù)核不嚴(yán)格
第4章 審計(jì)失敗的原因分析
    4.1 審計(jì)失敗的主體原因分析
        4.1.1 從業(yè)人員職業(yè)素養(yǎng)不足
        4.1.2 事務(wù)所缺乏獨(dú)立性
        4.1.3 事務(wù)所質(zhì)量控制體系存在問(wèn)題
    4.2 審計(jì)失敗的客體原因分析
        4.2.1 管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.2 治理結(jié)構(gòu)不完善
    4.3 審計(jì)失敗的外部環(huán)境分析
        4.3.1 市場(chǎng)環(huán)境
        4.3.2 監(jiān)管環(huán)境
第5章 案例啟示及對(duì)策建議
    5.1 案例啟示
    5.2 審計(jì)主體的應(yīng)對(duì)策略
        5.2.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略
        5.2.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略
    5.3 社會(huì)環(huán)境的應(yīng)對(duì)策略
        5.3.1 提高審計(jì)市場(chǎng)準(zhǔn)入完善審計(jì)聘任機(jī)制
        5.3.2 加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管提高舞弊成本
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]審計(jì)失敗的反思與應(yīng)對(duì)——以天豐節(jié)能公司審計(jì)失敗案為例[J]. 李杰,佐巖.  財(cái)會(huì)通訊. 2018(01)
[2]審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)師個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)與審計(jì)質(zhì)量[J]. 韓維芳.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2017(03)
[3]上市公司為何多年出現(xiàn)審計(jì)失敗——基于航天通信的案例分析[J]. 李壽喜,何逸冰.  會(huì)計(jì)之友. 2017(05)
[4]審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)失敗——基于中國(guó)證監(jiān)會(huì)歷年行政處罰公告的分析[J]. 李莫愁.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2017(02)
[5]資本市場(chǎng)監(jiān)管規(guī)則能有效遏制財(cái)務(wù)舞弊嗎?——以ST博元為例[J]. 葉慧丹.  財(cái)會(huì)通訊. 2017(05)
[6]注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)懷疑缺失和對(duì)策研究[J]. 李波,楊西萍.  商業(yè)會(huì)計(jì). 2016(22)
[7]基于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)失敗原因與對(duì)策分析——以蓮花味精案為例[J]. 毛艷羚.  財(cái)會(huì)通訊. 2016(16)
[8]簽字會(huì)計(jì)師個(gè)人執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)如何影響審計(jì)質(zhì)量?——來(lái)自中國(guó)證券市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 閆煥民.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2016(03)
[9]法律風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)與審計(jì)質(zhì)量[J]. 張健,魏春燕.  審計(jì)研究. 2016(01)
[10]注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗原因與應(yīng)對(duì)策略[J]. 劉啟云.  財(cái)會(huì)通訊. 2015(34)

碩士論文
[1]欣泰電氣IPO審計(jì)失敗的案例研究[D]. 劉若珺.廣東外語(yǔ)外貿(mào)大學(xué) 2017
[2]“欣泰電氣”IPO財(cái)務(wù)舞弊案例分析[D]. 郭馨澤.遼寧大學(xué) 2017
[3]創(chuàng)業(yè)板IPO項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究[D]. 鄭雅麗.河北經(jīng)貿(mào)大學(xué) 2017
[4]創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)失敗研究[D]. 馬博雯.天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017



本文編號(hào)：3256901