本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計報告、審計師聲譽(yù)與權(quán)益資本成本，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：SOX法案的生效,標(biāo)志著美國內(nèi)部控制信息披露從過去的自愿披露階段進(jìn)入到了強(qiáng)制披露階段。2006年我國滬深兩市證券交易所分別制定了《上市公司內(nèi)部控制指引》,隨后,我國財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。然而,由于我國企業(yè)內(nèi)部控制的根基普遍薄弱和政策的不成熟等原因,使得上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)和披露狀況并不如人意。2012年8月,財政部和證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》,該通知進(jìn)一步明確了強(qiáng)制要求我國上市公司從2012年開始全面開展內(nèi)部控制體系建設(shè)的步驟。學(xué)術(shù)界普遍以2012年為界,將2012年以前劃作內(nèi)部控制自愿信息披露階段,2012年開始進(jìn)入強(qiáng)制披露階段。國內(nèi)目前關(guān)于內(nèi)控信息披露方面的研究主要集中在自愿披露時期,尚無文獻(xiàn)通過跨期對比研究我國內(nèi)控信息披露進(jìn)入強(qiáng)制階段前后內(nèi)控信息披露的資本成本效應(yīng)問題,這為本文的研究留下了一定的空間。本文主要關(guān)注的是內(nèi)部控制審計報告對公司權(quán)益資本成本的影響以及審計師聲譽(yù)在兩者之間的作用。在提出問題之后,遵循“研究基礎(chǔ)——機(jī)理分析——實證檢驗——研究結(jié)論”四個章節(jié)逐步展開研究。通過對三者關(guān)系的理論和實證研究,本文得出以下結(jié)論:①在內(nèi)控報告自愿披露階段,內(nèi)控審計報告作為二次信號的功能有效,公司首次披露內(nèi)控審計報告能夠向外部傳遞有價值的增量信號,能顯著降低公司的權(quán)益資本成本。②在內(nèi)控報告強(qiáng)制披露階段,內(nèi)控審計報告作為二次信號的功能失靈,公司首次披露內(nèi)控審計報告不再使其權(quán)益資本成本顯著相對較低。③在我國目前資本市場環(huán)境下,審計師聲譽(yù)在一定程度上強(qiáng)化了內(nèi)控審計報告的二次信號作用,通過調(diào)節(jié)投資者對公司投資價值和風(fēng)險的估計從而影響公司權(quán)益資本成本。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制審計報告 審計師聲譽(yù) 權(quán)益資本成本 作用機(jī)理
【學(xué)位授予單位】：暨南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F275;F239.45
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 1 緒論8-14
• 1.1 研究背景8-9
• 1.2 研究的目的與意義9-10
• 1.3 研究思路與方法10-12
• 1.4 研究內(nèi)容與創(chuàng)新12-14
• 2 制度背景14-20
• 2.1 相關(guān)概念界定14-16
• 2.2 我國內(nèi)部控制披露規(guī)則演變16-17
• 2.3 我國A股主板上市公司內(nèi)控信息披露現(xiàn)狀17-20
• 3 文獻(xiàn)綜述20-27
• 3.1 國外研究文獻(xiàn)綜述20-23
• 3.2 國內(nèi)研究文獻(xiàn)綜述23-25
• 3.3 文獻(xiàn)述評25-27
• 4 理論基礎(chǔ)與機(jī)理分析27-32
• 4.1 相關(guān)理論基礎(chǔ)27-29
• 4.2 內(nèi)部控制審計報告影響權(quán)益資本成本的機(jī)理分析29-32
• 5 實證研究32-48
• 5.1 理論分析與研究假設(shè)32-34
• 5.2 實證研究設(shè)計與樣本34-36
• 5.3 實證檢驗與結(jié)果分析36-46
• 5.4 穩(wěn)健性檢驗46-48
• 6 研究結(jié)論與政策建議48-51
• 6.1 研究結(jié)論48-49
• 6.2 研究建議49-50
• 6.3 研究不足與展望50-51
• 參考文獻(xiàn)51-55
• 在學(xué)期間發(fā)表論文清單55-56
• 致謝56

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：323437