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審計約談有助于企業(yè)內(nèi)部控制缺陷修復(fù)嗎?——基于影響路徑的實證檢驗

發(fā)布時間:2021-04-18 21:36
  審計約談作為一種風險預(yù)警制度,究竟是通過何種途徑對企業(yè)內(nèi)部控制缺陷修復(fù)施加影響的,目前缺少經(jīng)驗證據(jù)。本文從內(nèi)外部聯(lián)動視角,系統(tǒng)分析和檢驗審計約談對內(nèi)部控制缺陷修復(fù)的壓力傳導(dǎo)路徑。研究發(fā)現(xiàn),審計約談和企業(yè)內(nèi)部控制缺陷修復(fù)之間呈正向關(guān)系,風險預(yù)警壓力既可以通過審計收費和審計意見等外部機制傳導(dǎo)給企業(yè),也同時通過高管變更的內(nèi)部壓力傳導(dǎo),從而促使企業(yè)積極修復(fù)存在的內(nèi)部控制缺陷。研究表明,修復(fù)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷需要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部管理層和外部監(jiān)管的互動作用,協(xié)同和持續(xù)改進內(nèi)部控制,完善公司治理,才能更好地發(fā)揮內(nèi)部控制的風險免疫功能。 

【文章來源】:財會通訊. 2019,(27)北大核心

【文章頁數(shù)】:8 頁

【文章目錄】:
一、引言
二、理論分析與研究假設(shè)
    (一)審計收費與內(nèi)部控制缺陷修復(fù)
    (二)審計意見與內(nèi)部控制缺陷修復(fù)
三、研究設(shè)計
    (一)樣本選取與數(shù)據(jù)來源
    (二)變量定義
    (三)模型構(gòu)建
四、實證分析
    (一)描述性統(tǒng)計
    (二)相關(guān)性分析
    (三)回歸分析
    (四)內(nèi)生性檢驗
    (五)穩(wěn)健性檢驗
    (六)進一步分析:影響企業(yè)內(nèi)部控制缺陷修復(fù)的高管變更路徑
五、結(jié)論


【參考文獻】:
期刊論文
[1]審計師對短貸長投的信息識別——基于審計意見的證據(jù)[J]. 羅宏,賈秀彥,陳小運.  審計研究. 2018(06)
[2]更換成本與信號傳遞:證監(jiān)會行政處罰視角的檢驗[J]. 李曉慧,孫龍淵.  管理評論. 2018(09)
[3]內(nèi)部控制缺陷及其修復(fù)與風險提示信息——基于高管持股調(diào)節(jié)作用的視角[J]. 林鐘高,楊雨馨.  南京審計大學(xué)學(xué)報. 2018(04)
[4]內(nèi)部控制缺陷及其修復(fù)、合規(guī)成本與高管變更[J]. 林鐘高,徐虹,王帥帥.  河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)學(xué)報. 2017(05)
[5]審計監(jiān)管約談方式與投資者感知的會計信息可信性——一項實驗證據(jù)[J]. 劉文歡,何亞南,張繼勛.  審計研究. 2017(03)
[6]會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查提高審計質(zhì)量了嗎?[J]. 劉文軍.  審計研究. 2016(06)
[7]行業(yè)自律監(jiān)管能改進審計質(zhì)量嗎?——基于中注協(xié)約談的證據(jù)[J]. 黃益雄,李長愛.  會計研究. 2016(11)
[8]內(nèi)部控制制度變遷演化的動因選擇:外力驅(qū)動還是內(nèi)生驅(qū)動?[J]. 程安林.  審計與經(jīng)濟研究. 2015(03)
[9]預(yù)防性監(jiān)管伴隨著更嚴格的審計結(jié)果嗎?——來自中注協(xié)年報審計風險約談的證據(jù)[J]. 吳溪,楊育龍,張俊生.  審計研究. 2014(04)
[10]內(nèi)部控制缺陷及其修正對盈余管理的影響[J]. 葉建芳,李丹蒙,章斌穎.  審計研究. 2012(06)



本文編號:3146209

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